淺談集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題及應(yīng)對措施

摘要：在企業(yè)運(yùn)營活動中資金擔(dān)當(dāng)著重要角色，企業(yè)管理在一程度上是指針對資金的管理。隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，公司資金規(guī)模不斷增多，資金管理的難度增大。因此，加強(qiáng)資金管理，保證集團(tuán)公司的資金安全，提高資金的整體效益，對于集團(tuán)公司發(fā)展具有重要意義。為此，本文就集團(tuán)公司資金集中管理的必要性進(jìn)行分析，找出其中存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;資金集中管理;探討

中圖分類號：F275.1 ? 文獻(xiàn)識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）07-0089-02

一、引言

隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，下設(shè)的子（分）公司不斷增多，從而讓集團(tuán)公司的資金管理處于分散狀況，集團(tuán)公司資金管理難度加大。加強(qiáng)資金集中管理，發(fā)揮資金優(yōu)勢，有利于保證集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展一盤棋，滿足集團(tuán)內(nèi)部各方發(fā)展對資金的合理需求，并能防范資金風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督資金安全運(yùn)行，為集團(tuán)公司發(fā)展提供資金保障，促進(jìn)集團(tuán)公司利益目標(biāo)最大化。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的必要性

由于集團(tuán)公司所屬子公司業(yè)務(wù)性質(zhì)及運(yùn)營規(guī)模存在著較大差異，對資金的需求也有著明顯的不同，因而，從集團(tuán)公司角度出發(fā)，需要對所屬公司資金實(shí)行集中管理，實(shí)行資金優(yōu)化配置，對集團(tuán)公司發(fā)展具有重要意義。

首先，實(shí)行資金集中管理可以保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。資金的流動性強(qiáng)，管理難度大，極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，必須加強(qiáng)資金管理。而集團(tuán)公司由于管理體系復(fù)雜，對所屬企業(yè)的監(jiān)督難度更大，加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。通過資金集中管理，可以幫助集團(tuán)公司對所屬企業(yè)的資金活動進(jìn)行全面監(jiān)控，防止所屬企業(yè)資金執(zhí)行中的違規(guī)行為，從而做好資金安全防范，控制資金風(fēng)險(xiǎn)情況出現(xiàn)，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

其次，實(shí)行資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)資金整合，促進(jìn)資金合理利用。通過資金集中管理，編制資金預(yù)算，掌握各個(gè)企業(yè)部門的資金預(yù)算狀況，從而制定出資金使用預(yù)算，用預(yù)算管理方式對集團(tuán)公司的所有資金進(jìn)行整合，對集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一管理統(tǒng)一調(diào)度，促進(jìn)資金合理利用。如果資金分散在各個(gè)企業(yè)中，集團(tuán)公司無法有效掌握各所屬企業(yè)的資金狀況，不能對下屬企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)度，資金在下屬企業(yè)間分布不均衡，出現(xiàn)資金充裕與閑置問題，無法對接調(diào)劑，如當(dāng)有的子公司出現(xiàn)資金緊缺時(shí)，貸款難落實(shí)，融資成本較高，從而影響業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，急需通過資金集中管理，對集團(tuán)資金進(jìn)行合理調(diào)劑，使集團(tuán)內(nèi)部資金余缺問題得到妥善解決。

最后，實(shí)行資金集中管理可以提高集團(tuán)公司信用，增強(qiáng)集團(tuán)的融資能力。如今，銀行信貸及各方投資十分注重企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)力越強(qiáng)，資金越充裕的公司，銀行及投資者更加信賴，相反，實(shí)力弱，資金不足的公司難以獲得銀行和投資者的青睞。因此，集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中管理，雖然資金總量沒有變化，但是，由于資金集中，這比單個(gè)子公司的資金規(guī)模要大，現(xiàn)金流量增多，公司信用增強(qiáng)，增強(qiáng)了融資能力。集團(tuán)公司可以利用資金集中管理的優(yōu)勢，在與銀行和投資者進(jìn)行融資談判中爭取主動，獲得更多的融資優(yōu)惠，獲得更多的信貸額度，并能有效降低融資成本，為集團(tuán)公司的整體發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

三、集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理存在的問題

1.全局意識不強(qiáng)，缺乏資金集中管理觀念

企業(yè)運(yùn)營實(shí)質(zhì)上表現(xiàn)為資金運(yùn)動，資金運(yùn)動圍繞業(yè)務(wù)活動展開，因此，加強(qiáng)資金管理也就把握了企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行的方向。然而，一部分集團(tuán)公司對資金集中管理的觀念不強(qiáng)，沒有從集團(tuán)公司發(fā)展的全局上看待資金管理，有的集團(tuán)公司對所屬企業(yè)的資金管理要求不嚴(yán)，沒有加強(qiáng)資金集中管理，而是由各所屬企業(yè)自行管理，從而導(dǎo)致資金管理較為分散。集團(tuán)公司對所屬企業(yè)的考核方式以目標(biāo)考核為主，對資金管理的要求較低，所屬企業(yè)對資金管理有較高的自主權(quán)，資金運(yùn)動集中于企業(yè)范圍內(nèi)，在集團(tuán)內(nèi)部沒有進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間資金不能互相調(diào)劑。

2.集團(tuán)公司管理權(quán)限小，缺乏健全的資金集中管理制度

由于部分集團(tuán)公司管理體系不科學(xué)，對旗下企業(yè)管理模式較為粗放，集團(tuán)公司管理權(quán)限較小，對下屬企業(yè)資金缺乏監(jiān)管。下屬企業(yè)決策權(quán)較大，資金使用不須通過集團(tuán)管理，從而極有可能導(dǎo)致投資決策失誤，影響集團(tuán)整體利益。主要表現(xiàn)為缺乏資金集中管理制度，從而對所屬企業(yè)的資金不能實(shí)現(xiàn)有效管理。一是缺少資金預(yù)算制度。實(shí)行資金集中管理需要通過“預(yù)算”做好資金活動安排，編制資金收支計(jì)劃，從而保證資金科學(xué)利用。然而，一部分集團(tuán)公司沒有健全的資金預(yù)算制度，資金預(yù)算編制沒有參考依據(jù)，資金預(yù)算可行度低，實(shí)施預(yù)算的效果差，因而，一部分集團(tuán)公司不重視預(yù)算管理，沒有發(fā)揮預(yù)算管理在資金集中管理中的作用，從而導(dǎo)致資金預(yù)算難以執(zhí)行。二是資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施不健全。資金安全是資金管理的重點(diǎn)。部分集團(tuán)公司對資金安全問題不夠重視，缺乏有效的資金安全管理制度，無法進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，從而導(dǎo)致在資金集中管理活動中，資金缺少安全保障。比如集團(tuán)公司內(nèi)部沒有進(jìn)行資金成本核算，資金成本由集團(tuán)負(fù)擔(dān)，而與所屬公司無關(guān)，從而淡化了所屬企業(yè)的資金成本觀念，不注重進(jìn)行融資活動，沒有節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，而都想占用集團(tuán)資金，沒有進(jìn)行資金積極盤活，導(dǎo)致潛在資金風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.資金集中管理模式不科學(xué)，與集團(tuán)公司管理需求不相適應(yīng)

實(shí)行資金集中管理需要與集團(tuán)公司的管理目標(biāo)相適應(yīng)，才能提高資金效率。有的集團(tuán)公司資金中管理模式不科學(xué)，不能滿足集團(tuán)公司管理的需要。表現(xiàn)有以下幾種模式：一種是收支統(tǒng)管模式。有的集團(tuán)公司采取財(cái)務(wù)大包大攬方式管理所屬企業(yè)財(cái)務(wù)，各項(xiàng)收支由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)管，企業(yè)沒有財(cái)務(wù)自主權(quán)，企業(yè)只是集團(tuán)公司的代工廠，因而，在業(yè)務(wù)運(yùn)營方面表現(xiàn)被動，沒有發(fā)揮其創(chuàng)新能力，從而影響了集團(tuán)整體發(fā)展。二種是資金分散管理模式。表現(xiàn)為所屬企業(yè)作為獨(dú)立實(shí)體，具有獨(dú)立的銀行賬務(wù)，獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，下屬企業(yè)的自主權(quán)限較大，集團(tuán)公司調(diào)集所屬企業(yè)資金須經(jīng)企業(yè)同意，否則難以實(shí)現(xiàn)，因而，影響著集團(tuán)對資金的有效調(diào)度，集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率受限;同時(shí)，也對集團(tuán)公司的信用情況造成影響。三是資金信息化管理模式不高。為了加強(qiáng)下屬企業(yè)管理，一部分集團(tuán)采取了信息化管理模式，這對集團(tuán)加強(qiáng)所屬企業(yè)管理具有很大作用，然而，由于所采用的信息化管理水平不高，這一模式難以發(fā)揮管理效應(yīng)，集團(tuán)公司不能真正掌握旗下企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，特別是集團(tuán)公司與成員的信息難以保證時(shí)時(shí)共享，聯(lián)系渠道無法保證暢通，從而影響內(nèi)部資金結(jié)算，無法做到資金集中管理，對集團(tuán)資金管理造成很大影響。

四、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理的措施

1.轉(zhuǎn)變管理觀念，增強(qiáng)資金集中管理意識

隨著集團(tuán)發(fā)展加快，所屬企業(yè)間發(fā)展呈現(xiàn)出不均衡發(fā)展態(tài)勢，對集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理帶來很大困難，為此，集中集團(tuán)財(cái)力，加強(qiáng)資金集中管理成為推動集團(tuán)發(fā)展的必要措施。集團(tuán)公司必須轉(zhuǎn)變管理觀念，推行資金集中管理模式，提高集團(tuán)資金效率，為集團(tuán)發(fā)展做好更大貢獻(xiàn)?，F(xiàn)階段，資金是企業(yè)運(yùn)營中最活躍的因素，企業(yè)運(yùn)營效率大多可以從資金周轉(zhuǎn)上得到較好體現(xiàn)，公司實(shí)力雄厚可以從公司擁有的資金規(guī)模和可調(diào)度資金狀況顯示出來，從而為公司獲得更強(qiáng)的競爭能力。集團(tuán)公司資金集中管理，有利于整合集團(tuán)實(shí)力，在市場競爭中獲得更大突破，從而更好地助推集團(tuán)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展。

2.改進(jìn)對下屬企業(yè)的管理模式，健全資金集中管理制度

在集團(tuán)成員不斷增多的情況下，如何加強(qiáng)成員單位管理是集團(tuán)公司必須考慮的重要課題。集團(tuán)公司必須改進(jìn)對下屬企業(yè)的管理模式，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理體系，使集團(tuán)管理模式更加規(guī)范化，從而調(diào)動各個(gè)方面的活力。為此，需要健全集中管理制度，保障集團(tuán)業(yè)務(wù)有序運(yùn)行，為集團(tuán)發(fā)展提供充裕的資金保證。一是健全資金管理制度，規(guī)范集團(tuán)公司的資金管理流程。要從強(qiáng)化資金監(jiān)管角度加強(qiáng)資金管理，建立科學(xué)的資金管理制度，保障集團(tuán)資金調(diào)度有序。二是健全預(yù)算制度。對集團(tuán)公司資金運(yùn)用情況和資金來源渠道要充分預(yù)計(jì)，編制好資金預(yù)算，加強(qiáng)資金運(yùn)用的預(yù)算管理，使資金管理能夠有效整合，進(jìn)行內(nèi)部余缺調(diào)劑，提高資金效益。三是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，做好安全防控措施。資金的流動性大，集中管理也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為此，必須構(gòu)建集團(tuán)公司資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，健全資金安全管理制度，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控。一方面，要做好資金安全評估，從內(nèi)控角度加強(qiáng)資金管理，保證資金運(yùn)行過程的安全性;另一方面，要對資金管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，特別是對投資項(xiàng)目做好投資評審，從風(fēng)控角度進(jìn)行項(xiàng)目投資評價(jià)，從而防范資金投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。同時(shí)，要加強(qiáng)籌資融資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，制定各項(xiàng)籌資融資方案，進(jìn)行資金成本測算，選擇最優(yōu)的資金籌集渠道。

3.構(gòu)建科學(xué)的資金集中管理模式，加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理

如今，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，為集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理提供了極大便利，可以對不同區(qū)域的分公司進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，提高集團(tuán)的掌控能力。為此，集團(tuán)公司要根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際，運(yùn)用信息技術(shù)構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺，加強(qiáng)對集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資金集中管理，從而保障集團(tuán)公司管理能力得到加強(qiáng)。一是要構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，建立以集團(tuán)公司為主體的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)建設(shè)，保障集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)行。二是構(gòu)建科學(xué)的資金集中管理模式。在信息化管理下，集團(tuán)公司資金管理能力得以加強(qiáng)，加強(qiáng)資金集中管理，必須按照集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，選擇合理的管理模式，使集團(tuán)資金管理更有效率。在資金集中管理方面，財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心等三種模式財(cái)務(wù)管理權(quán)限大體相同，主要目標(biāo)是加強(qiáng)資金集中管理。本文認(rèn)為這三種模式對集團(tuán)公司資金集中管理都能起到一定作用。從實(shí)踐情況出發(fā)，設(shè)立財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)公司資金集中管理更加便利，可以整合集團(tuán)實(shí)力，實(shí)行資金內(nèi)部結(jié)算，運(yùn)用自身管理優(yōu)勢為集團(tuán)公司內(nèi)部提供專業(yè)服務(wù)，幫助集團(tuán)公司把握投資投資方向，有效降低融資成本，提高集團(tuán)的競爭力。

五、結(jié)語

集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理是集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢。為此，集團(tuán)公司必然轉(zhuǎn)變管理理念，改進(jìn)管理模式，按照現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建內(nèi)控管理體系，成立財(cái)務(wù)管理公司，建立資金管理平臺，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控，有效整合集團(tuán)財(cái)力，為集團(tuán)公司長遠(yuǎn)發(fā)展提供資金保證。

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作者簡介：

郭冬敏，供職于深圳市寶安華豐實(shí)業(yè)有限公司。