中小民營企業(yè)資金管理存在的問題和探討

萬里紅

摘 要：目前，中小民營企業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的重要分支。中小民營企業(yè)是我國經(jīng)濟建設的新起之秀，而資金對于任何一個企業(yè)來說都是血液。企業(yè)的運營與發(fā)展是離不開資金的運轉的。資金的管理對于中小企業(yè)來講，不僅關乎中小企業(yè)自身的正常運營發(fā)展，對于整個市場經(jīng)濟建設與發(fā)展來講都有著一定的作用和影響。本文首先闡述了資金管理的重要性，然后分析了中小企業(yè)資金管理存在的資金籌措不足、資金管理科學性與利用率較低、資金預算水平低、財務人員業(yè)務水平不高等問題，并針對這些問題提出了解決方法。

關鍵詞：中小民營企業(yè)? 資金管理? 融資渠道

中圖分類號：F275.1?文獻標識碼：A?文章編號：2096-0298（2020）03（b）--02

目前，中小企業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的重要分支。企業(yè)的運營與發(fā)展是離不開資金的運轉的。故中小企業(yè)經(jīng)營活動中的資金的籌措、資金的使用和管理成為企業(yè)主要經(jīng)營活動之一。由于中小企業(yè)自身的身份，所以，長期以來，中小企業(yè)的資金籌措方式比較單一，融資的渠道方面也有其固有的局限性。與國有大中型企業(yè)相比，缺乏優(yōu)勢。企業(yè)性質不同，融資金額相等的前提下，中小企業(yè)的融資成本還會高不少。本文針對中小企業(yè)目前資金存在的問題以及今后如何有效地解決資金融資中的難題進行了探討。

1 中小企業(yè)目前資金管理中存在的問題

中小企業(yè)目前是我國重點扶持的企業(yè)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍相繼成長。在企業(yè)的成長過程中資金就像是血液。但是，目前中小企業(yè)就面臨著資金緊張，想要籌集資金，成本和門檻又高，給中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)主帶來了困境，嚴重的可能會使企業(yè)失去生存的意義。

1.1 資金的籌措不足，大部分資金靠自有資金

中小企業(yè)的資金主要是經(jīng)營業(yè)主的自由投資資金，當然還包括一部分后期經(jīng)營中取得的利潤留存金額。它不像大中型企業(yè)，本身資金比較充足。另外融資渠道或者融資的方式也較多，可選擇的范圍很廣。比如大中型企業(yè)的資金可以是股權資金、債權資金和其他融資。但是每個企業(yè)都要根據(jù)自身條件選擇適合自己的融資渠道。中小企業(yè)的選擇方式相比大中型企業(yè)較少，并且就算是同一種融資方式，中小企業(yè)的融資成本較高。一些金融機構或者非金融機構給中小企業(yè)的融資條件很苛刻。一方面企業(yè)急需要發(fā)展，另一方面又急需要資金，這就要國家政府和社會各界給予中小企業(yè)支持，讓中小企業(yè)在社會立穩(wěn)，并能長遠發(fā)展。

1.2 中小企業(yè)資金管理科學性與利用率較低

在中小企業(yè)運營過程中，企業(yè)負責人文化業(yè)務水平可能相對不是太高。他們中的好多人可能將企業(yè)看作個體來經(jīng)營。沒有將企業(yè)放到整個社會中來管理，使企業(yè)成為其個人附屬品。這樣長久下去，企業(yè)也失去了社會價值。中小企業(yè)經(jīng)營主在管理上過于人性化、隨意化，缺乏可行性研究與計劃考核機制。所以，在資金的使用上可能也是很隨意的，缺少申請、審批、復核等內控流程。對于資金的投資也是很盲目，對于資金鏈的運作可能使財務業(yè)務脫節(jié)?；蛘邔嵺`中好多中小企業(yè)的資金管理上根本沒有制度，只是以信任為基礎，缺乏崗位之間的分級制約。出納人員可能都不受財務部門管理，而只是受企業(yè)經(jīng)營業(yè)主個人負責。這樣，就使得財務部門這個重要的內控部門形同虛設，沒有負擔起應有的責任。資金操作人員可以隨意調動資金，浪費嚴重，導致資金的利用率下降。

1.3 資金的預算和使用量不準確

企業(yè)要想不斷地經(jīng)營發(fā)展或者是擴大規(guī)模，可以通過自身擴張，提升經(jīng)濟效益。絕大部分中小企業(yè)是需要外部融資的?；谝?guī)模發(fā)展的需要，籌措資金是必不可少的。如何合理確定融資規(guī)模，需要中小企業(yè)提前預算。但是由于中小企業(yè)經(jīng)營活動的靈活性，其對于資金的需求也很不穩(wěn)定。有的時候無法給出準確的數(shù)據(jù)。宏觀的說是缺少科學預算性，實際是缺少科學性。

1.4 中小企業(yè)財務人員業(yè)務水平整體不高

中小企業(yè)的會計人員的專業(yè)素質參差不齊。首先，中小企業(yè)對于新進職員入職要求不很高。企業(yè)負責人一般喜歡用熟悉的員工，更為嚴重的是習慣用親戚之類的員工。有可能這類人員在綜合素質上可能是欠缺的，企業(yè)對于他們的包容性是很大的。中小企業(yè)的老板有的時候為了節(jié)省開支，可能都不遵守財務制度。比如財務人員招聘條件寬松，甚至可以無證上崗，中小企業(yè)員工內部崗位職責不分，有的出納既收款又要記賬。財務沒有專門的崗位責任制，又沒有階段性的專業(yè)培訓，使得財務人員的理論知識一直停留在書本上，實踐運用方面一直是欠缺，有待進一步的提高財務人員的專業(yè)知識。財務人員工作煩雜，工作極易出錯。另外，對于資金的管理比較隨意，缺少制度性。沒有健全的內部管理制度，有的就算設置了內部管理制度，但是多數(shù)情況下形同虛設，對資金的管理不嚴。僅僅憑私人意愿決定資金用途，資金使用不當，降低了資金的使用效率，又會造成資金的大大浪費。影響了正常經(jīng)營對于資金的需求，比如資金用于固定資產(chǎn)、費用報銷等的審批制度不嚴，資金的審批用途與實際使用不符，會造成資金浪費，違背了企業(yè)資金內控的制度。

2 針對以上問題，中小企業(yè)資金管理完善對策

2.1 提高自有資金效率，吸收外部資金，穩(wěn)健成長

中小企業(yè)結合自身資金管理與流動走向分析，在有效解決中小企業(yè)資金缺乏以及融資困難的基礎上，實現(xiàn)其自有營運資金管理的自我提升。一般情況下，中小企業(yè)在成立初期，資金大都是自有資金，在企業(yè)沒有正常運轉前，外部融資是很困難的。那么這個時候，我們就要合理提高自我資金的使用效率，實現(xiàn)自我提升。但是，隨著中小企業(yè)規(guī)模的擴大，對于資金的需求也越來越大，這個時候我們肯定要想辦法進行外部融資，來滿足企業(yè)正常運營需要。比如，中小企業(yè)可以加強與中小金融機構友好合作，并從中選擇適合企業(yè)的金融機構進行融資。也可以吸收短期投資，形式和方式不能局限于某種，企業(yè)還可以啟用擔保貸款等?？傊?，在現(xiàn)金流要求很高的時代，中小企業(yè)應該將現(xiàn)金流的考核放在利潤考核之前，或者兩者結合起來，以現(xiàn)金考核為主進行綜合考評，這樣才能保障企業(yè)獲得生存的機會。

2.2 健全企業(yè)資金管理制度，提高資金使用效率

中小企業(yè)本身就沒有太多的閑置資金。開源節(jié)流是資金管理的一大有效措施。有效的資金管理流程對于中小企業(yè)來講是很有必要的。在中小企業(yè)中，尤其要關注財務出納這個崗位的工作責任制。在中小企業(yè)中，出納是資金管理的直接人員，出納人員業(yè)務素質的高低對于企業(yè)來講具有重要影響。但是在中小企業(yè)中，由于其特殊性，財務人員可能大多數(shù)是企業(yè)管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了難以管理的現(xiàn)象。其實導致這種現(xiàn)象的原因還是崗位職責制度不健全。在出納的崗位上最好不用親屬朋友，而是要選擇綜合業(yè)務素質過硬的人員來擔任。在實際的工作崗位設置上，應該設置崗位不相容制度。對于資金管理的人員也要定期實行崗位輪換制度。

資金的管理混亂主要體現(xiàn)在資金的申請和使用過程中，比如相關經(jīng)辦人員在申請資金的使用時，沒有有關審核和監(jiān)督，導致資金使用不規(guī)范。在采購資金的管理中，也沒有一個科學有效的申請采購和采購流程，導致企業(yè)存貨積壓，嚴重影響到企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)財務部應該在公司提出現(xiàn)金限額使用制度，以及具體的領款制度等，然后經(jīng)辦人員依據(jù)具體的審批流程簽字。

對于中小企業(yè)中已經(jīng)存在的不合理的流程一定要及時更改處理，只有及時發(fā)現(xiàn)問題并及時改正，才能有效地提高資金使用效率。對于不合規(guī)定的資金支付，審批人應拒絕批準，金額重大的，還要及時報告有關部門。中小企業(yè)在資金管理中必須堅持收有憑、付有據(jù)，避免由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全出現(xiàn)的一切漏洞?，F(xiàn)金的收支要做到日清月結，不得跨月處理。對于重要的資金業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，以防范挪用等行為。

2.3 用彈性的資金管理計劃，合理確定資金需求和使用量

中小企業(yè)管理人員應該不斷學習和成長，掌握科學的經(jīng)營管理方法使企業(yè)得以發(fā)展。中小企業(yè)處于市場經(jīng)濟中，市場是不斷變化，可能有的時候無法預測瞬息萬變的情況。此時，我們首先一定要認清企業(yè)所處的現(xiàn)狀，在預測過程中，要盡量考慮全面，以及在各種情況下所要采取的措施。對于不利因素，采取的方案要盡量減少對企業(yè)的危害。

學習運用科學的方法預測匹配出資金的需要和使用情況，事先考慮到各種有利和不利因素，并對于不利因素加以分析和研究，提前想好應對方案。當然預算也是隨著環(huán)境的變化而不斷變化的，在這一過程中可以做出適合企業(yè)發(fā)展需要的更改。但是后期在資金的使用過程中一定要合理配置。最好是將預算管理與績效考核充分結合起來運用。資金的預算管理和后期實際使用的績效考核是具有十分密切的關系的。首先在企業(yè)制定資金預算的時候，可以對于資金的流動進行績效考核，根據(jù)考核的結果修正預算管理方案，其次可以通過預算管理來反映預算的執(zhí)行情況并對企業(yè)的執(zhí)行力進行掌握，對于考核后結果好的部門和人員給予獎勵，最后績效考核還可以給人力資源部門提供有關人員能力考核情況，同時也加強了企業(yè)的內部溝通。

2.4 培養(yǎng)高素質的資金管理團隊

中小企業(yè)資金管理人員應該是專業(yè)的，建立人才競爭機制，形成專業(yè)化、職業(yè)化的人才團隊。人員在選拔的時候，一定嚴格按照崗位要求安排。避免選擇與公司管理層有親屬或者朋友關系的人才，有助于利用健康的資金內控體系發(fā)揮專業(yè)人才的優(yōu)勢。另外通過人員培訓部門給資金管理人員做定期培訓，提高內部人員的素質，以符合公司企業(yè)成長的需要。其實從長遠來看，人才是中小企業(yè)的寶貴資源，人工成本的控制貫徹以提高人工效率為原則，而不是絕對額的降低。

3 結語

對于中小企業(yè)來說，做好資金管理，首先要有健全的內容控制制度，嚴格把控資金的用途，提高資金管理人員綜合業(yè)務素質。當然，也要加強資金外部籌措途徑，為企業(yè)的生存發(fā)展提供更多的資源。只有做好資金的管理，中小企業(yè)才能穩(wěn)健發(fā)展，為社會的發(fā)展貢獻一分力量。

參考文獻

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