淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理

謝斌

摘要：企業(yè)的現(xiàn)金流與企業(yè)生存息息相關(guān)，一個(gè)經(jīng)典且形象的比喻是將其稱為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的“血液”。企業(yè)要想在競爭激烈的市場中生存與發(fā)展，就必須提高對現(xiàn)金流量管理的思想意識和重要性認(rèn)識。但在許多企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理者對于現(xiàn)金流量管理的意識不足，單純追求利潤的最大化和產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?，沒有意識到現(xiàn)金流量管理的重要性，給財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)埋下隱患。國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)在現(xiàn)金流量操作管理中，仍然存在著管理層現(xiàn)金管理意識淡薄、資金的使用效率低等方面的問題。本文淺析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理普遍存在的問題，并針對問題提出了一些方法，為企業(yè)現(xiàn)金流量管理提供一些基礎(chǔ)的參考幫助，從而促進(jìn)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;作用;問題;措施

一、簡析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運(yùn)營中的重要作用

企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中取得優(yōu)勢，必須要在核心技術(shù)、精英人才、生產(chǎn)設(shè)備等方面，做到全面領(lǐng)先競爭對手。無論是技術(shù)創(chuàng)新還是人才引進(jìn)，都需要企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理[1]。

（一）客觀真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況

現(xiàn)金流量可以準(zhǔn)確地反映企業(yè)在資金上的具體運(yùn)作情況，通過監(jiān)測現(xiàn)金流量，相關(guān)人員可以及時(shí)了解到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)、盈利水平等各項(xiàng)指標(biāo)，因此他們就可以根據(jù)這些實(shí)際的情況，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)在進(jìn)一步發(fā)展當(dāng)中的具體戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，從這一方面來講，企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營過程中進(jìn)行決策的重要依據(jù)[2]。

（二）為經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)

企業(yè)對外承攬項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)或新的項(xiàng)目開工前，需要先對該項(xiàng)目的投入以及回報(bào)的情況進(jìn)行良性預(yù)測和準(zhǔn)確分析，這樣才能為企業(yè)管理者做出科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)上的準(zhǔn)確參考依據(jù)。而這一預(yù)測和分析過程就是現(xiàn)金流量管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該提高對現(xiàn)金流量管理的正確認(rèn)識，能夠從運(yùn)營層面提高到戰(zhàn)略的層面上，即從現(xiàn)金的預(yù)算以及日常流量控制等戰(zhàn)略管理層面提高到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略高度，并在此基礎(chǔ)之上，也要深刻剖析企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)金的實(shí)際流入量和流出量，這能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層的科學(xué)決策起到良好的預(yù)測作用，減少一些不必要的問題出現(xiàn)。

二、簡析企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要存在的問題

（一）現(xiàn)金流量管理過程控制薄弱，資金的使用效率低

首先，企業(yè)的采購計(jì)劃安排不合理，造成庫存積壓，可能導(dǎo)致流動資金占用過量，資源浪費(fèi)。其次，企業(yè)不重視現(xiàn)金流，與合作方合同簽訂條款不科學(xué)，盲目墊資，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。除此之外，在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境下，有部分企業(yè)為了承攬更多業(yè)務(wù)活動，往往采用墊資或先開工后簽訂合同的運(yùn)行模式，例如企業(yè)與業(yè)主方簽訂的合同結(jié)算與收款時(shí)間節(jié)點(diǎn)與企業(yè)支付分包方結(jié)算款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不同步，或與業(yè)主方合同的結(jié)算、付款條款時(shí)間節(jié)點(diǎn)約定不明確，與分包方合同付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)與比例未與業(yè)主方付款同步，導(dǎo)致企業(yè)墊資過多、過久。且在后期也沒有加強(qiáng)催款力度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬率急劇增大。雖然這些方式在某種程度上增加了企業(yè)的業(yè)務(wù)量，但也給企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，稅費(fèi)抵扣損失也是影響現(xiàn)金流的重要因素[3]。例如購入貨物或服務(wù)時(shí)，未取得增值稅專用發(fā)票，或進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣不及時(shí)，造成增值稅未在稅務(wù)允許范圍內(nèi)，做好稅收籌劃，導(dǎo)致長期留抵的現(xiàn)象。

（二）忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)的重要性，現(xiàn)金流量管理意識不足

當(dāng)前，不少企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理重視程度及認(rèn)知不夠，企業(yè)管理層缺乏對現(xiàn)金流進(jìn)行有效管理的意識，現(xiàn)金管理的制度形同虛設(shè)，這些企業(yè)管理人員并沒有真正了解現(xiàn)金流量管理的實(shí)際意義。他們沒有管理上的意識，致使現(xiàn)金流量表沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，沒有為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供幫助。另外，有些企業(yè)的管理人員只關(guān)注利潤，對企業(yè)運(yùn)營過程中現(xiàn)金回收重視不足，因此，是無法支撐企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

（三）現(xiàn)金流量預(yù)算規(guī)劃管理不到位

一部分中小企業(yè)對現(xiàn)金流管理觀念淡薄，沒有融入預(yù)算的概念，未建立完善的現(xiàn)金管理制度和系統(tǒng)，這就使得這些企業(yè)因?yàn)闆]有制度的制約，在現(xiàn)金的收入和支出中過于隨意，未提前做好規(guī)劃，資金使用情況不能準(zhǔn)確預(yù)測，導(dǎo)致企業(yè)可利用現(xiàn)金嚴(yán)重不足，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和流動幾乎停滯[4]。

三、簡析企業(yè)現(xiàn)金流量管理改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)管理層對現(xiàn)金流量的管理重要性認(rèn)知

加強(qiáng)企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識，無論是企業(yè)管理層，還是基層員工，都要強(qiáng)化對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)知，要從思想上高度重視現(xiàn)金流量的管理，樹立好現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的重要戰(zhàn)略地位，把現(xiàn)金流量作為企業(yè)在評估運(yùn)營成果時(shí)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，還要提高財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，讓企業(yè)的工作人員不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量管理的基本內(nèi)容。

企業(yè)管理層首先要認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的價(jià)值所在，要將現(xiàn)金流理管理與利潤管理放在同等重要的位置。轉(zhuǎn)變思想觀念，把企業(yè)當(dāng)家來管理。把錢花在刀刃上。

（二）注重企業(yè)資金管控工作，提升資金運(yùn)營效率

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有的各種存貨采購間隔期以及當(dāng)前企業(yè)的庫存量來綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)過程中的實(shí)際經(jīng)營計(jì)劃、市場實(shí)際供求等因素，然后充分利用信息技術(shù)系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨能夠處于最佳庫存狀態(tài)。其次，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)考慮是租賃還是購買，存貨積存過多會造成存貨跌價(jià)，還會產(chǎn)生一定的管理費(fèi)與維護(hù)費(fèi)，而這些都會對企業(yè)現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生不利的影響。除此之外，從現(xiàn)金流量角度分析考慮合同條款設(shè)計(jì)，墊資金額要有上限。強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合合作各方，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先選誠實(shí)守信有實(shí)力的合作方，發(fā)揮各自優(yōu)勢，達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。適度顧及利益相關(guān)方利益，合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度與所得回報(bào)相匹配。重視項(xiàng)目合同執(zhí)行跟蹤管理。從現(xiàn)金流量角度進(jìn)行可行性分析，項(xiàng)目是否可行。強(qiáng)化項(xiàng)目可行性研究，確保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的質(zhì)量，科學(xué)決策項(xiàng)目，慎選地方政府項(xiàng)目（信用不好的政府）。對交易各方強(qiáng)化信用守信觀念，規(guī)范其商業(yè)信用行為。

（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理制度，提高回收成功率

應(yīng)收賬款作為影響現(xiàn)金流量的重要因素之一，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)運(yùn)行中有著非常重要的作用。應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金流的重要構(gòu)成部分，賬齡較長的應(yīng)收賬款通常是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。為此，企業(yè)必須制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理辦法，制定科學(xué)合理的信用政策和催收規(guī)劃，嚴(yán)格審核客戶的信息資質(zhì)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款事后管理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。采取相應(yīng)措施及控制風(fēng)險(xiǎn)。例如：加強(qiáng)客戶信用管理，建立健全資金回籠和征信制度，與銷售部門協(xié)調(diào)工作，加重銷售部門（業(yè)務(wù)部門）責(zé)任與義務(wù)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理：按信用客戶的名稱來設(shè)置具體的應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，并且要詳細(xì)地記錄各信用客戶的往來情況;還可以設(shè)置內(nèi)銷和征信部門，專門針對客戶的信用展開調(diào)查，獲得企業(yè)進(jìn)行信用評級的征信機(jī)構(gòu)的有關(guān)信息，這樣能夠確定哪些要求賒購客戶的信用狀況以及是否具備付款的能力。修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款。除此之外，還要對客戶的資金信息和真實(shí)的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時(shí)跟蹤，根據(jù)不同的客戶，制定出不同的催款政策，若是情況嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)通過訴訟方式進(jìn)行回款催收。

（四）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算能力建設(shè)，做好項(xiàng)目預(yù)算編制工作

提高思想認(rèn)識，全員參與現(xiàn)金流量管理。企業(yè)在做年度全面預(yù)算時(shí)，讓各部門參與進(jìn)來，企業(yè)根據(jù)對現(xiàn)金的需要，編制現(xiàn)金收支月計(jì)劃，及時(shí)掌握現(xiàn)金的需求量，進(jìn)而做出合同的規(guī)劃，同時(shí)提高全員的思想認(rèn)識。

編制項(xiàng)目收支預(yù)算是企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)在開展新的項(xiàng)目前，項(xiàng)目部（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制項(xiàng)目收支預(yù)算時(shí)，并提交各個(gè)部門對項(xiàng)目的可行性、施工方案等討論。通過各部門評審過的預(yù)算方案，可以幫助企業(yè)提前進(jìn)行資金的調(diào)配，以確保項(xiàng)目業(yè)主方項(xiàng)目順利實(shí)施。特別是對于資金緊張的企業(yè)，通過現(xiàn)金流量管理，可以提前通過其他渠道進(jìn)行融資，有效預(yù)防資金鏈而影響項(xiàng)目開展的問題。另外，在項(xiàng)目開展過程中，還要對每一筆資金的用途、流向等進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，避免因資金不合理使用而破壞現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，也是預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量的有效方法。

四、結(jié)語

通過全文的分析，可以知道企業(yè)的現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義，企業(yè)的管理人員要能夠正確認(rèn)知到現(xiàn)金流量管理的價(jià)值，并且要能夠在如今競爭激烈的市場下，不斷完善現(xiàn)金流量管理的相關(guān)條例，采用科學(xué)合理的方法來管理企業(yè)，只有這樣，才能夠幫助企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

參考文獻(xiàn)：

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