金融服務(wù)外包企業(yè)如何加強(qiáng)預(yù)算管理淺析

熊燕

摘要：互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的進(jìn)步推動(dòng)了金融行業(yè)的大力發(fā)展，也使得金融行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)得到一定的拓展。當(dāng)前，金融服務(wù)行業(yè)的發(fā)展為金融行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。我國(guó)對(duì)金融服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管力度不斷加大，金融服務(wù)外包企業(yè)必須在此背景下，詳細(xì)分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際情況采取合理措施，編制合理的預(yù)算方案，建立健全預(yù)算管理體系，加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力度，不斷提升預(yù)算管理水平。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理;金融服務(wù)外包;策略

一、金融服務(wù)外包企業(yè)預(yù)算管理概述

（一）金融服務(wù)外包企業(yè)的特點(diǎn)

金融服務(wù)外包是指金融企業(yè)持續(xù)地利用外包服務(wù)商（可以是集團(tuán)內(nèi)的附屬實(shí)體或集團(tuán)以外的實(shí)體）來(lái)完成以前由自身承擔(dān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其中涉及到的領(lǐng)域包括：信息技術(shù)（如應(yīng)用開發(fā)，編程及譯碼）、專業(yè)運(yùn)作（如某些金融、會(huì)計(jì)領(lǐng)域，后臺(tái)業(yè)務(wù)及處理、管理活動(dòng)）、執(zhí)行合約功能（如客服中心）。[1]

目前，我國(guó)金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)以駐場(chǎng)式外包服務(wù)為主。近年來(lái)，我國(guó)金融服務(wù)外包行業(yè)快速發(fā)展，先是金融機(jī)構(gòu)為節(jié)約成本，將一些準(zhǔn)事務(wù)性業(yè)務(wù)外包。隨后，外包出現(xiàn)在人力資源等更多的戰(zhàn)略領(lǐng)域。出現(xiàn)了“業(yè)務(wù)流程外包（BPO）”的新形式，在BPO中，金融機(jī)構(gòu)與服務(wù)商的關(guān)系也由傳統(tǒng)的服務(wù)提供轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略合作。

（二）預(yù)算管理的含義

企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算配置企業(yè)的人力、物力、資金等資源，促使經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理是企業(yè)通過(guò)預(yù)算，對(duì)各部門、各單位所需的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核與控制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)需要通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)編制下一時(shí)期的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

二、金融服務(wù)外包企業(yè)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理通常以財(cái)務(wù)預(yù)算為主線，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為周期，首先對(duì)銷售收入進(jìn)行預(yù)測(cè)作出銷售預(yù)算，再根據(jù)以收定支的原則進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算及利潤(rùn)預(yù)算;然后對(duì)公司整體資金使用進(jìn)行籌劃作出資本支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算并編制出模擬報(bào)表。預(yù)算考核方面未設(shè)置考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)或僅設(shè)置單一因素考核。綜上所述金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理流于形式，預(yù)算數(shù)據(jù)只作為參考。問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：

（一）預(yù)算管理全局意識(shí)不強(qiáng)

金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及中長(zhǎng)期計(jì)劃的關(guān)聯(lián)。一年期的財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)使企業(yè)將更多的注意力集中在短期經(jīng)營(yíng)行為上，忽略了企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算與戰(zhàn)略的脫節(jié)。

（二）預(yù)算方案缺乏科學(xué)性

金融服務(wù)外包企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中沒有充分考慮到預(yù)算期間的完整性和預(yù)算數(shù)據(jù)的全面性及準(zhǔn)確性。一方面金融服務(wù)外包企業(yè)的業(yè)務(wù)類型決定其業(yè)務(wù)項(xiàng)目并不完全都在一個(gè)會(huì)計(jì)年度完成，一年期財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法完整反映該業(yè)務(wù)項(xiàng)目的盈利能力。另一方面因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，金融服務(wù)外包企業(yè)人工成本占企業(yè)總成本的比重很大。一人有時(shí)會(huì)參與到多個(gè)項(xiàng)目中，使各項(xiàng)目真實(shí)成本的歸集變得困難。此外，外包企業(yè)由于市場(chǎng)環(huán)境的變化，使得上年末制定的年度預(yù)算很可能在年中就發(fā)生較大偏差，預(yù)算精度較差。

（三）未考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)算執(zhí)行力度比較欠缺

對(duì)金融服務(wù)外包企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管控是各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)。目前，企業(yè)在預(yù)算管理中沒有充分考慮各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，沒有將預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在一起，這可能導(dǎo)致企業(yè)因無(wú)法管控風(fēng)險(xiǎn)而不能達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。

此外，在預(yù)算執(zhí)行中金融服務(wù)外包企業(yè)的監(jiān)督管理不到位，沒有將會(huì)計(jì)核算與預(yù)算管理結(jié)合在一起，導(dǎo)致員工執(zhí)行預(yù)算的積極性不高。同時(shí)，部分企業(yè)的預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算管理部門的獨(dú)立性與權(quán)威性不高，領(lǐng)導(dǎo)與管理人員的意志影響了預(yù)算的執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算管理流于表面形式。

（四）預(yù)算考核體系不健全

當(dāng)前，很多金融服務(wù)外包企業(yè)以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為導(dǎo)向，單純利用預(yù)算對(duì)資金使用情況進(jìn)行參考分析，沒有將預(yù)算管理放在戰(zhàn)略層面，也沒有將預(yù)算考核與資源配置、績(jī)效管理等管理工作結(jié)合在一起。還有部分企業(yè)的預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)置不合理，預(yù)算考核指標(biāo)體系不健全，預(yù)算考核方法比較單一，這些問(wèn)題都導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理考核不到位，不利于預(yù)算管理相關(guān)工作的開展，對(duì)預(yù)算管理水平的提升產(chǎn)生不利影響。

三、金融服務(wù)外包企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的有效策略

（一）增強(qiáng)預(yù)算管理戰(zhàn)略意識(shí)

金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展受到內(nèi)外環(huán)境的影響較大，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)信息的搜集，根據(jù)市場(chǎng)信息與國(guó)家相關(guān)政策以及金融行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定科學(xué)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;從而使金融外包服務(wù)企業(yè)的預(yù)算管理構(gòu)建起基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理體系。企業(yè)的管理層必須不斷提升自身的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，為企業(yè)制定長(zhǎng)短期的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)短期預(yù)算實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)，集成長(zhǎng)期預(yù)算實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)。同時(shí)，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以預(yù)算指標(biāo)的形式進(jìn)行細(xì)化，建立起戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)之間的聯(lián)系。

（二）編制科學(xué)的預(yù)算方案

金融服務(wù)外包企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，必須在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，對(duì)存量業(yè)務(wù)采用增量預(yù)算，新增業(yè)務(wù)采用零基預(yù)算。針對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以項(xiàng)目為單位進(jìn)行銷售收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)算。同時(shí)在執(zhí)行過(guò)程中運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行輔助預(yù)測(cè)。

項(xiàng)目全面預(yù)算管理是企業(yè)合理配置資源推行精細(xì)化管理的重要手段。由于金融服務(wù)外包企業(yè)的業(yè)務(wù)是由若干個(gè)項(xiàng)目組成，根據(jù)項(xiàng)目期限確定項(xiàng)目預(yù)算的時(shí)間區(qū)間按年度對(duì)跨年度預(yù)算進(jìn)行分解編制，使預(yù)算與企業(yè)的長(zhǎng)短期計(jì)劃匹配。同時(shí)項(xiàng)目預(yù)算的編制可有效度量單個(gè)項(xiàng)目的盈利能力和預(yù)算執(zhí)行情況，為未來(lái)客戶和項(xiàng)目的選擇及預(yù)算考核提供依據(jù)。另外，金融市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，市場(chǎng)變化頻發(fā)會(huì)對(duì)預(yù)算管理產(chǎn)生重要影響，因此，企業(yè)可以采用滾動(dòng)預(yù)算的形式，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，使預(yù)算管理更加積極有效[2]。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力度

在編制了科學(xué)的預(yù)算方案后，金融服務(wù)外包企業(yè)還需要不斷加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力度，使預(yù)算管理真正落到實(shí)處，充分發(fā)揮其在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中的積極作用。首先，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的預(yù)算管理意識(shí)，提升其預(yù)算執(zhí)行能力，使員工認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理與具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系，在實(shí)際工作中積極執(zhí)行預(yù)算管理方案。其次，企業(yè)需不斷完善預(yù)算管理機(jī)制，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合進(jìn)來(lái)，根據(jù)業(yè)務(wù)完善預(yù)算管理方案，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。通過(guò)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，減少預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。預(yù)算管理部門應(yīng)該對(duì)債券、股權(quán)、投資等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合起來(lái)，在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素影響的前提下進(jìn)行資源配置。

（四）健全預(yù)算考核體系

預(yù)算考核是加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力度，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算管理水平提升的重要方式，因此，金融服務(wù)外包企業(yè)必須建立健全預(yù)算考核體系，加強(qiáng)預(yù)算考核力度，并積極的運(yùn)用預(yù)算考核結(jié)果。在預(yù)算考核時(shí)，首先，企業(yè)需要選擇合適的考核指標(biāo)，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行賦權(quán)，并將定量分析與定性分析結(jié)合在一起，構(gòu)建多維度的預(yù)算考核指標(biāo)體系。其次，企業(yè)需要綜合運(yùn)用多種考核方式，使考核結(jié)果更加科學(xué)。在具體的考核工作中企業(yè)需要將預(yù)算執(zhí)行與其他的預(yù)算管理工作分開，明確預(yù)算考核目標(biāo)，提高預(yù)算考核的針對(duì)性。最后，金融服務(wù)外包企業(yè)在預(yù)算管理中應(yīng)該更加注重戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)因素，將預(yù)算管理的系統(tǒng)性提高，使企業(yè)的高級(jí)管理層能夠準(zhǔn)確把握預(yù)算管理的目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

金融服務(wù)外包的發(fā)展受各種內(nèi)外部因素的影響較大，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)必須積極引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，不斷提升其管理水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)金融服務(wù)外包企業(yè)決策水平的不斷提升，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升都具有積極作用。因此，企業(yè)需要增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)，提升預(yù)算編制能力，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，健全預(yù)算考核體系，從而不斷提升預(yù)算管理水平，推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉力一.金融機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2018 （01）：99-101.