融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范研究

鄒美娟

摘要：近年來(lái)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革推動(dòng)下，中小企業(yè)面臨革新發(fā)展的局面。而中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的發(fā)展壯大，需要依托于大量的資金投入。在此背景下，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)迎來(lái)巨大發(fā)展良機(jī)。但是在融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展過(guò)程中，各種因素的存在會(huì)導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)產(chǎn)生諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要通過(guò)對(duì)現(xiàn)階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，結(jié)合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施的施行來(lái)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久發(fā)展?；诖?，本文針對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范措施進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu);防范措施

作為金融中介服務(wù)組織，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)在企業(yè)與銀行之間提供相應(yīng)金融服務(wù)而得到較大發(fā)展空間。并且融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以通過(guò)深入調(diào)研幫助融資企業(yè)有效解決融資困難問(wèn)題，減少企業(yè)與銀行之間的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，進(jìn)而為中小企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。但是因融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)所服務(wù)的主體對(duì)象多為中小企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)情況參差不齊，所以擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，導(dǎo)致開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也存在一定的難度。也正因此，如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)幾率，儼然成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中可能面臨或存在的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。相較于其它類型企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在具備全面性、共存性、不確定性的基礎(chǔ)上，更具備著隱蔽性、高風(fēng)險(xiǎn)性以及爆發(fā)性等特點(diǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作難度增大。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）外部因素

擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，因外部因素的影響，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增多，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。而外部因素包括多種，具體體現(xiàn)為：（1）擔(dān)保機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理期間會(huì)受到受保企業(yè)的影響，因?yàn)閾?dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保期間對(duì)受保企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任，所以若受保企業(yè)在償還經(jīng)濟(jì)債務(wù)期間出現(xiàn)違約情況，意味著擔(dān)保機(jī)構(gòu)需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，即會(huì)產(chǎn)生代償風(fēng)險(xiǎn)。（2）現(xiàn)階段我國(guó)針對(duì)擔(dān)保行業(yè)的法律、法規(guī)制定尚未健全，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加大。（3）當(dāng)前融資性擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入機(jī)制尚未完善，所以出現(xiàn)部分實(shí)力較差的企業(yè)進(jìn)入到擔(dān)保領(lǐng)域，進(jìn)而導(dǎo)致惡性競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)生[1]。（4）擔(dān)保機(jī)構(gòu)同時(shí)會(huì)受到銀行的影響，因?yàn)樵陂_(kāi)展擔(dān)?；顒?dòng)過(guò)程中，企業(yè)與銀行處于不平等地位，銀行有時(shí)會(huì)依據(jù)國(guó)家政策進(jìn)行貸款門檻的提高，或者是出現(xiàn)提前收回貸款等現(xiàn)象，極易導(dǎo)致受保企業(yè)沒(méi)有能力償還貸款，而此時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)需進(jìn)行償還，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。

（二）自身因素

擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部因素也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大的主要因素，而內(nèi)部因素具體體現(xiàn)為：（1）部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)為達(dá)到擴(kuò)張運(yùn)營(yíng)發(fā)展壯大的目的，會(huì)出現(xiàn)對(duì)外籌集資金不合理應(yīng)用的現(xiàn)象，或者是出現(xiàn)客戶資金挪用的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（2）擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏高素質(zhì)、多經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展受到較大的限制[2]。（3）擔(dān)保機(jī)構(gòu)在具體風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，缺乏應(yīng)有的內(nèi)控體系，使得風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力相對(duì)較差，無(wú)法形成良好內(nèi)控環(huán)境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（4）擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的匱乏。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間過(guò)于側(cè)重對(duì)眼前利益的獲取，但是卻忽略所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理受到限制。

三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）強(qiáng)化受保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素之一，受保企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。所以，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)側(cè)重強(qiáng)化對(duì)受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，從源頭處控制受保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳遞，具體可以從以下幾方面展開(kāi)。首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開(kāi)展融資活動(dòng)前應(yīng)進(jìn)行受保企業(yè)的全面調(diào)查，尤其是對(duì)受保企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需做到全面掌控。對(duì)受保企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審查，判斷受保企業(yè)是否存在粉飾報(bào)表的現(xiàn)象，結(jié)合對(duì)受保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的分析與研究，實(shí)現(xiàn)對(duì)受保企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、盈利情況的掌握，并以此為依據(jù)進(jìn)行融資決策的制定[3]。以X機(jī)構(gòu)為例，在對(duì)受保企業(yè)調(diào)查階段，進(jìn)行雙人調(diào)查制度的建立，調(diào)查設(shè)立A、B雙角，其中A承擔(dān)調(diào)查主要任務(wù)，對(duì)企業(yè)基本信息、經(jīng)營(yíng)情況、貸款用途等進(jìn)行全面調(diào)研和分析，而B(niǎo)則起到協(xié)同的作用，搜集相關(guān)資料，進(jìn)行必要的補(bǔ)充和監(jiān)督。其次，等到融資活動(dòng)開(kāi)展后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需進(jìn)行受保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)化，嚴(yán)格監(jiān)督與跟蹤受保企業(yè)相關(guān)資金的流向。最后，對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行定期的保后管理，深入發(fā)掘受保企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生幾率的降低。例如X機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)對(duì)象為中小企業(yè)，所以在擔(dān)保時(shí)間方面，通常控制在一年左右，而針對(duì)保后檢查的開(kāi)展，主要包括首次檢查、全面檢查以及重點(diǎn)檢查。具體開(kāi)展中，首次檢查為電話詢問(wèn)結(jié)合實(shí)地檢查的方式進(jìn)行企業(yè)資金使用情況檢查，時(shí)間為業(yè)務(wù)開(kāi)展后的15天;全面檢查開(kāi)展方式為實(shí)地檢查，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行檢查與核實(shí)，具體時(shí)間為首次檢查后;重點(diǎn)檢查開(kāi)展方式為實(shí)地檢查，檢查時(shí)間為企業(yè)出現(xiàn)重大情況時(shí)，具體檢查內(nèi)容為了解、查找企業(yè)出現(xiàn)情況的原因，采取及時(shí)有效的挽救措施等。

（二）強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

要想進(jìn)一步提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，需側(cè)重對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的提升。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以結(jié)合以下方面來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制強(qiáng)化的目的：（1）依據(jù)具體情況，進(jìn)行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度的完善構(gòu)建，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用檔案的建立，以定期評(píng)估的方式來(lái)評(píng)定中小企業(yè)的信用等級(jí)，進(jìn)而依據(jù)信用等級(jí)來(lái)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資擔(dān)保決策提供必要支持。（2）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的構(gòu)建，在運(yùn)行發(fā)展期間，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度的構(gòu)建與實(shí)行?？稍诰唧w擔(dān)保活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，要求受保企業(yè)對(duì)相應(yīng)的貸款購(gòu)入產(chǎn)品進(jìn)行保險(xiǎn)，若出現(xiàn)在保險(xiǎn)范圍之內(nèi)的損失，可以由保險(xiǎn)公司進(jìn)行承擔(dān)[4]。（3）進(jìn)行反擔(dān)保措施的合理制定，同時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)再擔(dān)保的模式，具體可以與再擔(dān)保開(kāi)展合作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的減小。例如2019年某市擔(dān)保機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎?cái)政局、商務(wù)局等單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議的簽署，進(jìn)而提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（4）依據(jù)具體情況，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，或者是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)擔(dān)保期間出現(xiàn)死賬、壞賬損失的彌補(bǔ)，降低風(fēng)險(xiǎn)度，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（三）強(qiáng)化外部環(huán)境構(gòu)建

要想確保擔(dān)保行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，并充分發(fā)揮出擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用與價(jià)值，需側(cè)重對(duì)融資性擔(dān)保領(lǐng)域環(huán)境的良好構(gòu)建。首先，應(yīng)側(cè)重對(duì)法律體系的完善，相關(guān)政府部門應(yīng)在擔(dān)?；顒?dòng)開(kāi)展過(guò)程中，以完善的法律體系為基礎(chǔ)保障，營(yíng)造良好的信用環(huán)境[5]。其次，注重倫理建設(shè)的強(qiáng)化，需要通過(guò)對(duì)倫理、道德力量的充分發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)對(duì)受保企業(yè)行為的有效約束。

（四）強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控能力

擔(dān)保機(jī)構(gòu)要想有效提升自身內(nèi)控能力，可以結(jié)合以下幾方面進(jìn)行：（1）組建高質(zhì)量的內(nèi)控隊(duì)伍，配備高素質(zhì)、多經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展提供人才支撐，同時(shí)加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范學(xué)習(xí)，強(qiáng)化員工對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)流程的掌握，尤其提升風(fēng)控人員與財(cái)務(wù)人員的安全管理意識(shí)。（2）結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)具體情況進(jìn)行分級(jí)授權(quán)制度的建立，并引導(dǎo)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)部門充分認(rèn)知內(nèi)控建設(shè)的重要性，通過(guò)對(duì)權(quán)責(zé)的明確與具體劃分，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控效果的提升。（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，依據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)展情況構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度與系統(tǒng)，結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而減少或避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)受到風(fēng)險(xiǎn)的影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用，但是因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)自身發(fā)展受到較大限制。鑒于此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)側(cè)重對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素進(jìn)行分析，通過(guò)科學(xué)防范措施的實(shí)行來(lái)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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