物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

李英杰

摘要：在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，物業(yè)公司也面臨著較為嚴(yán)峻的發(fā)展形勢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，給企業(yè)經(jīng)營帶來了較大的挑戰(zhàn)。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的職能使得其在企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健管理中發(fā)揮著重要的作用，是物業(yè)公司經(jīng)營建設(shè)過程中的重點(diǎn)。但就目前來看，物業(yè)公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)和防范風(fēng)險(xiǎn)上還存在著一系列的問題，不利于企業(yè)的發(fā)展?；诖耍疚氖紫汝U述物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的概念，以及二者之間的聯(lián)系。在此基礎(chǔ)上，分析物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，并進(jìn)一步探析風(fēng)險(xiǎn)成因，最后從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度提出完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略。

關(guān)鍵詞：物業(yè)公司;財(cái)務(wù)內(nèi)控;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)概念

（一）概念

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)的角度來制定和實(shí)施內(nèi)部控制制度，隨著時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念也得到了進(jìn)一步完善，除了保證單位資金的安全，還以國家相關(guān)制度規(guī)范為依據(jù)，利用適當(dāng)?shù)姆椒▉砗侠砼渲脝挝毁Y源、保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為單位決策提供數(shù)據(jù)支持。在物業(yè)經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包含收入控制、庫存物資控制以及費(fèi)用控制幾方面。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)借助一系列的方法、措施、手段，發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值降低的事件，降低給企業(yè)經(jīng)營帶來損失可能性的概率，從而減少企業(yè)經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的聯(lián)系

從二者的職能和定義來看，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的重要一環(huán)，企業(yè)可以通過優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來加強(qiáng)對經(jīng)營活動的監(jiān)督和管理，確保企業(yè)理智并合理開展各項(xiàng)活動，便于管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也可以從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容、運(yùn)行的檢查，及時(shí)識別和評估其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性[1]。對于物業(yè)企業(yè)來說，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系可以幫助企業(yè)依據(jù)市場變化來規(guī)劃企業(yè)成本，并對經(jīng)營過程中資金的使用進(jìn)行預(yù)測，既滿足了客戶的需求，又能使企業(yè)利潤達(dá)到最大化，并降低企業(yè)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

二、物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題以及帶來的風(fēng)險(xiǎn)

（一）存在的問題

1.內(nèi)控管理制度不完善

物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的不完善主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)，首先，相關(guān)法律規(guī)定不完善。長久以來，物業(yè)管理一般作為房地產(chǎn)企業(yè)的附屬業(yè)務(wù)存在，物業(yè)企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，相關(guān)法律規(guī)章還不完善，難以為物業(yè)企業(yè)發(fā)展提供全面的指導(dǎo)思想。其次，現(xiàn)有制度僵硬，適用性不強(qiáng)。在制度制定上，一方面因?yàn)闆]有全面的政策規(guī)定來指導(dǎo)，另一方面也受企業(yè)管理思想、人員素質(zhì)等的影響，大部分物業(yè)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度多是拷貝其他同類單位或其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，重疊率幾乎在80%以上，并未深入考慮到自身經(jīng)營特點(diǎn)和發(fā)展環(huán)境的差異，對自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定位不夠準(zhǔn)確，現(xiàn)有制度和實(shí)際需求符合度不高，適用性不強(qiáng)。另外，制度缺乏靈活性。企業(yè)所制定的各項(xiàng)制度、程序等并不能完全滿足企業(yè)在不同發(fā)展階段的需求，企業(yè)應(yīng)按照政策環(huán)境、市場環(huán)境以及自身發(fā)展情況來對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但從實(shí)際來看，企業(yè)常常是“一個(gè)通用制度走天下”，無法對企業(yè)經(jīng)營全過程實(shí)施全方位的監(jiān)管。

2.控制環(huán)境待改善

控制環(huán)境是保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效實(shí)施的前提基礎(chǔ)，但就目前來看，物業(yè)企業(yè)當(dāng)前的控制環(huán)境還有待改善。首先，企業(yè)人員財(cái)務(wù)內(nèi)控思想不到位。當(dāng)前我國現(xiàn)有物業(yè)公司多屬于房地產(chǎn)企業(yè)的下屬公司，主要為業(yè)主提供各類一些基礎(chǔ)服務(wù)，業(yè)務(wù)較為簡單，多數(shù)管理層并未認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，更多關(guān)注于業(yè)主的需求，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)缺乏頂層設(shè)計(jì)，進(jìn)而加劇了基層人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不重視，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度推行難度較大[2]。其次，企業(yè)現(xiàn)有人員專業(yè)性不足，綜合能力有待提高。物業(yè)公司雖然擁有財(cái)務(wù)部門，但受工資福利、管理者思想認(rèn)識等多方面的影響，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中高級財(cái)務(wù)人員數(shù)量較少，人員冗余、短缺共存。而人員能力的不足直接影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果，降低財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。

（二）帶來的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的不完善，導(dǎo)致物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏完善的監(jiān)管機(jī)制，管理層難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作運(yùn)行中存在的問題，比如當(dāng)前物業(yè)公司常見的物業(yè)費(fèi)拖延繳納現(xiàn)象，雖然規(guī)定了物業(yè)費(fèi)繳納的最后期限，但小區(qū)物業(yè)費(fèi)多難以在短時(shí)間內(nèi)收齊，部分還需要上門催繳，企業(yè)應(yīng)收賬款催繳成本較高，增加了企業(yè)資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對人員行為的合規(guī)性和合法性缺乏監(jiān)督，助長了浪費(fèi)、腐敗的不正作風(fēng)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系完善策略

（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

物業(yè)企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，要從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo)來明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制定位。首先，企業(yè)要通過專業(yè)培訓(xùn)或研討會等來在內(nèi)部給全體人員宣貫財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念以及風(fēng)險(xiǎn)控制理念，促使各人員準(zhǔn)確、清晰地認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，尤其重視管理者的思想建設(shè)，以加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化。其次，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控運(yùn)行組織結(jié)構(gòu)，梳理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程。一般地，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)可以參照三級結(jié)構(gòu)：第一層級，由委員會、高級管理者組成，主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理工作;第二層級，由經(jīng)理層組成，主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控的日常管理工作;第三層級，由財(cái)務(wù)人員以及各部門負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施工作。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度主要用來指導(dǎo)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，確保各項(xiàng)活動可以按照規(guī)定運(yùn)行。物業(yè)企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，主要從以下幾點(diǎn)出發(fā)：首先，以相關(guān)法律規(guī)定為基礎(chǔ)，參考其他物業(yè)企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)來初步建立管理制度。其次，借助風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對制度進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化。先由風(fēng)險(xiǎn)識別分辨財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中存在的問題，再由風(fēng)險(xiǎn)評估對風(fēng)險(xiǎn)威脅性以及風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，最后，挑選出合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，循環(huán)反復(fù)，不斷修補(bǔ)制度，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的適用性。

（三）多維度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以幫助企業(yè)及時(shí)察覺到威脅性風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管、控制功效，增加企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，即企業(yè)應(yīng)制定合理的預(yù)警信號。企業(yè)可以結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，在參照其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上來編制合理的預(yù)警分析指標(biāo)，若自身?xiàng)l件不滿足的，可以聘請專業(yè)人士進(jìn)行輔助。其次，通過現(xiàn)金流量預(yù)算建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。即通過企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金流動情況，來分析企業(yè)是否可以繼續(xù)經(jīng)營，并依據(jù)分析結(jié)果來給企業(yè)提出警告。最后，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，一般建議企業(yè)以償債能力、經(jīng)濟(jì)效率以及發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)作為主要的預(yù)警指標(biāo)，通過對這些指標(biāo)的研究來分析企業(yè)經(jīng)營情況。比如通過成本費(fèi)用利潤率來分析企業(yè)獲利能力等[3]。另外，依據(jù)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)之間的關(guān)系，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)之間構(gòu)建橋梁，提高信息傳遞效率。

（四）完善績效考核機(jī)制，加強(qiáng)人才培養(yǎng)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的運(yùn)行離不開人員的配合，因此，物業(yè)公司還應(yīng)加快人才吸收，同時(shí)提高對人才考核的要求，為企業(yè)留存一批能夠滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要求的人才。首先，企業(yè)要針對財(cái)會知識、管理知識等對人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其知識儲備。其次，完善績效考核指標(biāo)，新指標(biāo)應(yīng)兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過合理配置權(quán)重來提高考核結(jié)果的準(zhǔn)確度。最后，落實(shí)責(zé)任到具體崗位、個(gè)人，并將獎懲措施和人員利益掛鉤，獎優(yōu)罰劣，從而提高人員工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠幫助物業(yè)企業(yè)降低管理風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)化過程中，物業(yè)企業(yè)又可以從風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，從以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識、多維度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及完善績效考核機(jī)制四個(gè)維度來提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率，幫助企業(yè)加快戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)：

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