商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對重大突發(fā)事件的作用和擔(dān)當(dāng)

田澤暉 田孟剛

[摘要]本文以抗擊新冠肺炎疫情為例，分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在保障銀行體系有效運(yùn)行方面發(fā)揮的作用，在此基礎(chǔ)上，思考改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)審應(yīng)對重大突發(fā)事件的有效途徑，提出具有可操作性的建議。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行??? 內(nèi)部審計(jì)??? 重大突發(fā)事件??? 疫情

節(jié)期間，突如其來的新冠肺炎疫情席卷全

國，也肆虐全世界，對2020年不太明朗的全球經(jīng)濟(jì)走勢產(chǎn)生了巨大影響。在這場特殊的疫情面前，全國廣大醫(yī)務(wù)工作者按照統(tǒng)一部署，積極履行使命，主動擔(dān)當(dāng)作為。在保證社會穩(wěn)定和正常生活秩序中，商業(yè)銀行業(yè)充分利用移動金融等先進(jìn)技術(shù)手段，通過掌上銀行、網(wǎng)上銀行、ATM機(jī)、流動銀行等方式，服務(wù)廣大客戶，滿足其各種需求，同樣發(fā)揮了不可或缺的作用。

一、重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件中金融需求的特殊性和重要性

目前突發(fā)的新冠肺炎疫情就是一起重大公共衛(wèi)生事件。通過人與人之間的飛沫傳播及接觸傳播來擴(kuò)散傳染，對公眾的健康和生命安全造成嚴(yán)重威脅。阻止疫情擴(kuò)散最有效的辦法是避免人與人之間的接觸，在落實(shí)這一重大舉措、滿足人們基本需求的過程中，金融體系的有效運(yùn)行發(fā)揮著基礎(chǔ)性保障作用。

大量的移動支付、網(wǎng)購、手機(jī)紅包等讓人們“宅”在家里變得可能和可行，極大地減少了人與人之間的流動與接觸機(jī)會，減少了ATM機(jī)裝添、運(yùn)送和存取現(xiàn)金的機(jī)會，減少了市場上的現(xiàn)金流通量，同時(shí)增加了各家銀行交易量和支付清算系統(tǒng)壓力。數(shù)據(jù)顯示，2020年除夕夜網(wǎng)聯(lián)平臺的交易量達(dá)到了每秒52，576筆，同比增加18%。大型商業(yè)銀行節(jié)日高峰期的日交易量達(dá)近10億筆。很難想象基于銀行體系的金融體系，任何一個(gè)難點(diǎn)、堵點(diǎn)、爆點(diǎn)、痛點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對輿情、社情和疫情會產(chǎn)生怎樣的影響。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在重大公共衛(wèi)生事件中的定位和作用

相對廣大“不計(jì)報(bào)酬、無論生死”的醫(yī)務(wù)工作者，商業(yè)銀行是后方的支持保障機(jī)構(gòu)。就一家商業(yè)銀行而言，分布在不同區(qū)域的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員和客戶經(jīng)理、計(jì)算機(jī)運(yùn)營系統(tǒng)維護(hù)人員是一線人員，而作為風(fēng)險(xiǎn)管控第三道防線的內(nèi)部審計(jì)人員無疑是后方人員。雖然由于自身職責(zé)所限，內(nèi)審人員出現(xiàn)在一線抗擊疫情的可能性較小，但內(nèi)審人員不是旁觀者、不是裁判員，更不是評論員，而是義無反顧地參與這場戰(zhàn)爭的戰(zhàn)士，要針對特殊時(shí)期金融消費(fèi)的新特點(diǎn)、新特征、新趨勢，為事關(guān)阻擊戰(zhàn)全局的全國金融體系提供有力、有序、有效的保障。

一是關(guān)注IT信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)是否安全穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸是否完整、及時(shí)、可靠。多渠道、多緯度緊盯業(yè)務(wù)系統(tǒng)、緊盯相關(guān)領(lǐng)域，快速、深入、細(xì)致、科學(xué)地掌握全行IT系統(tǒng)的日常維護(hù)是否平穩(wěn)有序;是否設(shè)立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)并進(jìn)行監(jiān)測，對必須的重要信息系統(tǒng)投產(chǎn)與變更是否開展了審慎的風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)急措施是否有效;網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施是否存在漏洞，防火墻和入侵監(jiān)測系統(tǒng)的訪問策略、參數(shù)配置是否規(guī)范;漏洞掃描頻次和修復(fù)能力能否有效防止黑客非法植入可執(zhí)行腳本;對開源軟件的使用和管理是否規(guī)范;敏感信息是否符合安全防護(hù)的技術(shù)要求，是否存在泄露風(fēng)險(xiǎn)等，確保風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o盲區(qū)，提高運(yùn)行維護(hù)的精細(xì)化管理水平。

二是充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)監(jiān)測分析系統(tǒng)，保障支付結(jié)算系統(tǒng)有效運(yùn)行。密切關(guān)注運(yùn)營中的大額資金匯劃、授權(quán)操作、第三方支付和預(yù)警信息處理;關(guān)注業(yè)務(wù)處理是否規(guī)范，業(yè)務(wù)授權(quán)、支付密碼核驗(yàn)、電子驗(yàn)印、自助設(shè)備加配鈔管理、內(nèi)部控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控是否有效;關(guān)注應(yīng)急反應(yīng)是否恰當(dāng)和穩(wěn)妥，監(jiān)控預(yù)警是否實(shí)現(xiàn)全履蓋，當(dāng)發(fā)生預(yù)警信息時(shí)，處置是否及時(shí)、有效和規(guī)范;是否對運(yùn)營中的外包業(yè)務(wù)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)隔離;是否存在因管控不到位而誘發(fā)更大風(fēng)險(xiǎn)的可能。

三是選用成熟度、精準(zhǔn)度高的審計(jì)模型開展監(jiān)測。在B（百度）A（阿里）T（騰訊）J（京東）等互聯(lián)網(wǎng)公司的強(qiáng)力推動下，各家商業(yè)銀行大力開發(fā)基于手機(jī)APP的“掌上銀行”并上線多項(xiàng)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)。應(yīng)密切關(guān)注是否存在部分客戶利用便捷、快速的網(wǎng)上貸款，將銀行資金流向家庭賭博及涉黑、涉惡、涉非、涉黃等情況。

三、特殊時(shí)期提升內(nèi)部審計(jì)效能的思考

面對重大突發(fā)事件的突發(fā)性和不確定性，內(nèi)部審計(jì)人員始終不會缺席。

一是加快研發(fā)銀行內(nèi)部審計(jì)的遠(yuǎn)程監(jiān)督模塊和基于AI技術(shù)的智慧審計(jì)。特殊時(shí)期銀行運(yùn)轉(zhuǎn)沒有停，內(nèi)部審計(jì)也不能停，更不能出現(xiàn)空檔。要通過開發(fā)性能優(yōu)異、可靠、安全的內(nèi)部審計(jì)遠(yuǎn)程工作模塊，授予內(nèi)審核心骨干電腦版和手機(jī)版工作權(quán)限。尤其須探究類“APP”工作模式，依托5G更大容量、更快速度的信道以及更加安全高效的信息服務(wù)，保證內(nèi)審人員對銀行運(yùn)行開展24小時(shí)不間斷同步審計(jì)監(jiān)督、同步風(fēng)險(xiǎn)提示。同時(shí)，要借助快速發(fā)展的人工智能AI、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、邊緣計(jì)算、生物識別、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，向智慧審計(jì)方向加速推進(jìn)。

二是有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)，對支付結(jié)算和網(wǎng)上業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在的漏洞及風(fēng)險(xiǎn)隱患。在特殊時(shí)期，銀行支付結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，網(wǎng)上業(yè)務(wù)雜而不亂、忙而有序，必然對時(shí)局穩(wěn)定起到重要作用。目前互聯(lián)網(wǎng)正在加快從信息科技走向數(shù)字科技、從傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)走向智慧互聯(lián)網(wǎng)，各種應(yīng)用場景層出不窮，AR、VR虛擬與現(xiàn)實(shí)深度耦合。一些商業(yè)銀行在競爭與考核的雙重壓力下，加快開發(fā)“掌上銀行”應(yīng)用場景，快速上線各種網(wǎng)上產(chǎn)品，有的甚至將簡單的線下業(yè)務(wù)線上化，導(dǎo)致不合理、不配套、不適用、不規(guī)范、不安全的情況時(shí)有發(fā)生，時(shí)有用試錯(cuò)的方式推廣，邊試邊錯(cuò)、邊錯(cuò)邊改、改完再試。但這種方式在特殊時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)巨大，極易衍生和傳導(dǎo)更大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)引起銀行內(nèi)審部門的高度重視。

三是密切關(guān)注社情、輿情，加強(qiáng)應(yīng)對重大突發(fā)事件演練。即時(shí)通訊工具等的迅速發(fā)展，使得自媒體、網(wǎng)絡(luò)媒體在信息公開、傳播組織、社會動員、輿論監(jiān)督等方面彰顯出特別的力量和價(jià)值。銀行內(nèi)部審計(jì)人員要有敏銳的網(wǎng)絡(luò)意識，快速找到關(guān)注點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而進(jìn)行有效應(yīng)對與防范，如網(wǎng)絡(luò)上的“擼貸”“套路貸”等群體，就是利用銀行和其他機(jī)構(gòu)的漏洞和空白點(diǎn)謀取不正當(dāng)利益。從總行到內(nèi)審派駐分支機(jī)構(gòu)，要多層級開展應(yīng)對重大突發(fā)事件演練，通過制訂精細(xì)預(yù)案，設(shè)定情景環(huán)節(jié)，明確人員崗位，細(xì)化職責(zé)任務(wù)，做到目標(biāo)要求明確、責(zé)任機(jī)制健全、舉措保障周密。

四是加強(qiáng)對審計(jì)人員的人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，使其特殊時(shí)期履職安心而不惶恐、明理而不焦慮。加強(qiáng)對內(nèi)審人員的人文關(guān)懷，對其需求不沉默、不失語、不推諉;要用愛心、關(guān)心、耐心、細(xì)心幫助內(nèi)審人員解決實(shí)際困難，使其感受到家庭般的溫暖;要暢通溝通渠道和心靈驛站，使其困難有處訴、問題有人解;出現(xiàn)異常情況和負(fù)面情緒，要及早進(jìn)行心理干預(yù)、心理輔導(dǎo)，將工作做細(xì)、做實(shí)、做周全，避免可能出現(xiàn)的嚴(yán)重心理傷害和工作差錯(cuò)。只有這樣，內(nèi)審人員才能在特殊時(shí)期聞令而動，“拉得出、展得開、審得了、防得住”，在共克時(shí)艱、守望相助中發(fā)揮應(yīng)有作用。

（作者單位：中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院

中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局直屬分局，郵政編碼：100872，電子郵箱：tianzehui@ruc.edu.cn）

主要參考文獻(xiàn)

潘小明，屈軍.金融服務(wù)需求模式演變與商業(yè)銀行渠道管理[J].南方金融， 2019（1）

田孟剛.對內(nèi)審派駐人員非對抗模式下的人文關(guān)懷研究：以大型商業(yè)銀行為例[J].中國內(nèi)部審計(jì)， 2019（11）