完善高校內(nèi)部控制制度的作用及措施

何春

摘 要：內(nèi)部控制作為高校管理工作一個(gè)重要的組成部分，是提高高校管理水平及質(zhì)量的可靠保障。通過內(nèi)部控制可以有效監(jiān)控高校各職能本門的各項(xiàng)工作，確保高校的有序健康發(fā)展。本文指出當(dāng)前我國高校內(nèi)部控制存在的問題，從高校內(nèi)部控制存在的薄弱點(diǎn)入手，深入分析問題并提出完善內(nèi)部控制的措施，為有效提升高校管理水平及質(zhì)量提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：高校;內(nèi)部控制;管理水平及質(zhì)量;作用;措施。

隨著我國高校教育改革的進(jìn)一步深入，高校在市場經(jīng)濟(jì)體制下面臨著前所未有的各種發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也出現(xiàn)了各種各樣新的管理問題。面對新問題，就意味著我們要重新認(rèn)識高校管理工作，積極面對新問題給高校內(nèi)部控制工作所帶來的新挑戰(zhàn)與新變革，就必須與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合實(shí)際，構(gòu)建適合高校自身的內(nèi)部控制管理機(jī)制，使高校得以穩(wěn)步健康的發(fā)展。

1 高校內(nèi)部控制現(xiàn)存的常規(guī)問題

1.1 高校內(nèi)部控制意識不強(qiáng)

在高校內(nèi)，從管理層到一般工作人員對本單位的內(nèi)部控制認(rèn)識不足，普遍認(rèn)為內(nèi)部控制只是單位內(nèi)某些部門的一般性工作，和自己關(guān)系不大，對內(nèi)部控制的建設(shè)與管理不理解、不愿意也不積極參與。更有甚者會(huì)錯(cuò)誤的認(rèn)為：一是內(nèi)部控制是多此一舉，費(fèi)力不討好的無用工，是在給實(shí)際工作人為的設(shè)置障礙，制造工作瓶頸，限制部門及職工的工作施展空間，對部門及職工的工作積極性起負(fù)面作用。二是由于內(nèi)部控制的存在，使得工作流程過于繁瑣，工作流程的環(huán)環(huán)相扣，互相制約，給部門與部門之間，職工與職工之間造成不必要的工作障礙與矛盾，從而不利于單位、部門及職工的工作開展及自身的進(jìn)一步發(fā)展等等。因此內(nèi)部控制在實(shí)際的執(zhí)行過程中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)怠工、不作為、少按或不按內(nèi)部控制制度及工作流程開展工作的現(xiàn)象發(fā)生，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制的建設(shè)與管理落實(shí)不到實(shí)處，流于形式，無法發(fā)揮其真正的有效作用。

1.2 內(nèi)部控制機(jī)制不完善、不健全

內(nèi)部控制機(jī)制的不完善與不健全，主要體現(xiàn)在：一是在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，往往采用“拿來主義”，生搬硬套，沒有從自身出發(fā)，實(shí)事求是的制定符合自身實(shí)際情況的內(nèi)部控制管理制度。二是所制定的內(nèi)部控制管理制度內(nèi)容過于空洞，沒有具體的讓本單位相關(guān)部門及職工了解本部門及各工作崗位的工作職能和開展日常工作的工作制度、工作規(guī)范、工作方法以及工作效果。三是在設(shè)置各職能部門時(shí)，沒有充分考慮到內(nèi)部控制建設(shè)及管理的特殊性，并沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制職能部門，從而使不相容職能部門、崗位及職務(wù)的有效監(jiān)督和制衡達(dá)不到內(nèi)控管理應(yīng)有的效果，導(dǎo)至各種違法、違規(guī)的現(xiàn)象層出不窮，嚴(yán)重影響高校的管理水平及質(zhì)量，給高校的發(fā)展帶來了嚴(yán)重的阻礙。

1.3 對內(nèi)部控制的執(zhí)行缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行規(guī)范

高校的內(nèi)部各職能部門在開展業(yè)務(wù)工作時(shí)，均以自身為中心，各行其事，沒有統(tǒng)一的工作流程及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，各部門之間缺乏協(xié)調(diào)與溝通，業(yè)務(wù)信息不能共享，從而使內(nèi)部控制管理流程而法貫穿于各職能部門，給內(nèi)部控制執(zhí)行的持續(xù)性及規(guī)范性帶來了阻力，使內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期應(yīng)有的效果。

2 完善高校內(nèi)部控制，提高高校管理水平及質(zhì)量的措施

2.1 重視內(nèi)部控制建設(shè)與管理，提高內(nèi)部控制意識

高校要做好內(nèi)部控制建設(shè)與管理工作，在思想意識上就要重視內(nèi)部控制。單位應(yīng)從上至下的加強(qiáng)內(nèi)部控制制度相關(guān)知識的培訓(xùn)，加大宣傳力度，讓內(nèi)部控制意識深入人心，幫助員工正確認(rèn)識內(nèi)部控制，讓單位內(nèi)部人人講內(nèi)控，人人用內(nèi)控，形成全員參與內(nèi)控的良好氛圍，從而使內(nèi)部控制工作得以持續(xù)有效開展，提高高校管理水平及質(zhì)量，促進(jìn)高校的可持續(xù)健康發(fā)展。

2.2 完善內(nèi)部控制機(jī)制

高校要結(jié)合自身的實(shí)際狀況，加強(qiáng)相應(yīng)的制度建設(shè)與管理。一是要進(jìn)一步建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和審計(jì)制度。根據(jù)財(cái)務(wù)及審計(jì)工作中遇到的問題，建立、建全一系列配套的規(guī)章制度，從而完善本部門、本單位的內(nèi)部控制機(jī)制，促使財(cái)務(wù)及審計(jì)管理工作更加科學(xué)化、規(guī)范化、制度化及成果化。二是要確保內(nèi)部控制機(jī)制的獨(dú)立性，確保監(jiān)督及權(quán)力制衡機(jī)制的權(quán)威性及有效性，確保內(nèi)部控制管理的效果。

2.3 設(shè)制統(tǒng)一的內(nèi)部控制執(zhí)行規(guī)范

規(guī)范和統(tǒng)一各職能部門的工作流程及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)各部門之間的業(yè)務(wù)往來，實(shí)現(xiàn)各部門業(yè)務(wù)信息共享，使內(nèi)部控制管理流程貫穿于工作流程的全過程，從而實(shí)現(xiàn)各職能部門工作流程全程監(jiān)控，使內(nèi)部控制起到應(yīng)有的監(jiān)督、制衡及防范的作用。

3 結(jié)語

綜上所述，高校建立一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以進(jìn)一步的提高高校的管理水平及管理質(zhì)量。重視及提高自身的內(nèi)部控制意識，不斷的完善和優(yōu)化內(nèi)部控制的建設(shè)與管理，建設(shè)規(guī)范、統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理流程，實(shí)現(xiàn)高校各職能部門內(nèi)部控制全覆蓋管理，從而確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施，有效提升高校管理水平及質(zhì)量，為高校的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

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