企業(yè)出納工作中存在的問題和對(duì)策探討

摘要：作為企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，出納工作會(huì)對(duì)企業(yè)的票據(jù)以及貨幣資金進(jìn)行管理，其會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。其為企業(yè)提供第一手的會(huì)計(jì)信息資料，可以幫助外界了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與管理水平。因此，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到出納工作的重要價(jià)值。并且采取有效的措施，全面提高企業(yè)的出納工作水平。本文首先分析了企業(yè)出納工作具有的重要價(jià)值，探討了目前在出納工作中存在的問題，并提出有效的應(yīng)對(duì)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);出納工作;財(cái)務(wù)狀況;問題;對(duì)策

中圖分類號(hào)：F279文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）05-0184-02

出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的重要組成部分。為了可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控制度，那么就必須充分重視對(duì)出納工作的管理，要將其納入到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中，在此基礎(chǔ)上才可以有效地發(fā)揮出納的監(jiān)督與管理職能，才可以有效監(jiān)管出納工作。出納工作會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，其會(huì)對(duì)保管著的票據(jù)與財(cái)務(wù)印章，以及企業(yè)的現(xiàn)金存量等負(fù)責(zé)。此項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有極大的影響作用，因此必須充分重視出納工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)出納工作中存在的問題，并且采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

一、企業(yè)出納工作的重要價(jià)值

1.收集和記錄會(huì)計(jì)信息

企業(yè)的出納人員要收集、整理、歸納以及記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。借助于優(yōu)秀高效的出納工作，企業(yè)才可以更好地完成財(cái)務(wù)管理工作。通常狀況下，出納人員會(huì)接觸到所有企業(yè)運(yùn)行的重要財(cái)務(wù)資料。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)產(chǎn)生的所有票據(jù)都必須獲得出納的審核。出納人員要通過各種有效的措施來判定票據(jù)的真實(shí)性、有效性，在確定票據(jù)真實(shí)、可信以后，企業(yè)才可以進(jìn)行接收或者是開出，進(jìn)而有效地防范違法違規(guī)行為的發(fā)生。不僅如此，作為企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)關(guān)鍵管理部門，出納工作具有重要的價(jià)值，其會(huì)決定著企業(yè)的資金支出與收入。在出納人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)的前提下，其才能將準(zhǔn)確、可靠、真實(shí)的信息資料傳遞給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)[1]。

2.執(zhí)行經(jīng)濟(jì)制度

在出納人員開展工作的過程中需要嚴(yán)格遵守國家出臺(tái)的法律法規(guī)與規(guī)章制度，嚴(yán)禁發(fā)生違法亂紀(jì)行為。企業(yè)的出納人員是執(zhí)行規(guī)定的重要人員。在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的規(guī)章制度提出比較具體的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)對(duì)資金管理工作提出較高的要求。在實(shí)際工作中，出納人員要嚴(yán)格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度與標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上高效完成出納工作，全面地貫徹落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。

3.企業(yè)運(yùn)行的重要部門

為了得到良好的生存與發(fā)展，為了確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，為了高效完成財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)就必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，這些工作是由出納負(fù)責(zé)完成的。出納人員要及時(shí)和企業(yè)的內(nèi)務(wù)部人員聯(lián)系與溝通，這會(huì)關(guān)系到企業(yè)的形象，會(huì)影響著企業(yè)的運(yùn)行情況。出納人員必須充分認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)的重要性，這是對(duì)企業(yè)服務(wù)水平的重要體現(xiàn)。除此以外，出納也監(jiān)督與管理企業(yè)會(huì)計(jì)，主要是由于出納掌握著企業(yè)資金的流動(dòng)數(shù)據(jù)信息，所以也就對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作發(fā)揮著關(guān)鍵的影響作用。

4.實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范

為了可以更好地確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)就需要嚴(yán)格界定會(huì)計(jì)工作規(guī)范。出納是會(huì)計(jì)管理工作的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的收支工作進(jìn)行負(fù)責(zé)，其對(duì)一手的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的掌握。所以，通過出納能夠查到企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目。在實(shí)際工作中，出納人員必須對(duì)全部經(jīng)手的票據(jù)進(jìn)行完整、準(zhǔn)確的保存，確保票據(jù)的真實(shí)性、可靠性與有效性，進(jìn)而為今后的會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提供有力的依據(jù)。

二、企業(yè)出納工作中存在的問題分析

1.缺乏完善的企業(yè)制度

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前一些企業(yè)還存在組織管理機(jī)構(gòu)不健全的問題，管理財(cái)務(wù)管理工作不到位，整體水平較低，一些賬目都沒有嚴(yán)格地根據(jù)企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，更有甚者，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及會(huì)計(jì)人員選擇使用分別記賬的方式，于是在企業(yè)中就會(huì)存在“兩套賬本”。盡管從表面上看。其主要目的是為了應(yīng)付國家有關(guān)部門的審查，實(shí)際上這都會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)的未來發(fā)展。在此狀況下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能夠全面、真實(shí)地掌握資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，于是也就會(huì)產(chǎn)生許多貪污腐敗的行為。不僅如此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及會(huì)計(jì)會(huì)隨意對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行使用與處理，長時(shí)間不和出納人員進(jìn)行結(jié)算，于是就會(huì)導(dǎo)致出納人員不了解現(xiàn)金的收支狀況，經(jīng)常會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。

2.操作程序不夠規(guī)范

在出納人員的工作過程中，其要對(duì)發(fā)票進(jìn)行填寫，要涉及記賬憑證等。然而，在實(shí)際操作中，許多出納人員的操作還不夠規(guī)范。例如，一些企業(yè)的員工在借款時(shí)沒有相關(guān)的憑證;領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)沒有獲得有關(guān)審核人員的簽字等，這些問題從表面上看都非常的簡單，然而時(shí)間長了就會(huì)產(chǎn)生壞賬以及不能有效核對(duì)賬款等問題，進(jìn)而會(huì)使得企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失。產(chǎn)生上述現(xiàn)象的原因主要是由于出納人員的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，沒有嚴(yán)格按照有關(guān)的工作程序開展出納工作，也沒有公平公正地對(duì)待全部人員。盡管在出現(xiàn)緊急事件的時(shí)候，能夠當(dāng)時(shí)簡化流程，然而在事后，出納人員必須督促此員工對(duì)有關(guān)程序進(jìn)行補(bǔ)辦[2]，否則也會(huì)產(chǎn)生許多不利的影響。出納人員要保管企業(yè)的財(cái)務(wù)印章與各種票據(jù)。因?yàn)橐恍┤藛T的操作不當(dāng)，就會(huì)發(fā)生票據(jù)遺失或是破損的問題，這樣就會(huì)使得財(cái)務(wù)工作面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)蒙受損失。

3.出納人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

當(dāng)前，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并沒有充分認(rèn)識(shí)到出納工作的重要性，只是片面地覺得出納工作即為數(shù)錢，卻尚未對(duì)出納人員提出相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)要求。而且，很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員并不愿意從事出納工作，于是企業(yè)就會(huì)在不得已的情況下，選擇一些專業(yè)素質(zhì)很低的人員擔(dān)任出納的職務(wù)。更有甚者，一些企業(yè)為了節(jié)約成本，會(huì)安排一些會(huì)計(jì)人員兼任出納的工作，這是與國家所出臺(tái)的會(huì)計(jì)立法相違背的，因此也會(huì)產(chǎn)生許多不良事件。

三、提升企業(yè)出納工作水平的對(duì)策

1.提升對(duì)出納工作的重視程度

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理階層必須充分認(rèn)識(shí)到出納工作的重要性，認(rèn)識(shí)到出納人員的專業(yè)能力會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，影響到企業(yè)的經(jīng)營情況。所以，要采取相應(yīng)的措施。企業(yè)必須嚴(yán)格監(jiān)督管理財(cái)務(wù)人員相關(guān)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，例如支票與票據(jù)等，防范差錯(cuò)的發(fā)生。要提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性與有效性。嚴(yán)格要求出納人員，使其能夠充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，并且樹立較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)。除此以外，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)出納人員的法律培訓(xùn)，使其可以樹立較強(qiáng)的法律意識(shí)，能夠掌握相關(guān)的法律法規(guī)，而且在實(shí)際工作中要嚴(yán)格遵守，從而有效地防范違法行為的發(fā)生，避免對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。

2.制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)制度

為了可以更加順利地完成出納工作，必須制定科學(xué)完善的規(guī)章制度，并且要保證出納人員在實(shí)際工作中要嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。從宏觀的層面進(jìn)行分析可知，國家要深入地分析市場環(huán)境的改變情況，要積極創(chuàng)新與完善出納制度。要確保財(cái)務(wù)制度中與出納工作相關(guān)的規(guī)范能夠充分適應(yīng)市場環(huán)境的需求，要符合市場的發(fā)展變化，另外要確保規(guī)章制度具有較強(qiáng)的操作性。在此基礎(chǔ)上，才能夠更好地對(duì)出納人員的工作進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo)[3]。

3.建立健全的監(jiān)督機(jī)制

為了使得出納人員能夠更加認(rèn)真、高效地完成出納工作，全面貫徹落實(shí)相關(guān)的制度，那么企業(yè)就需要建立健全的監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)要全面提高出納人員的自我約束能力。使其嚴(yán)格要求自我，提升個(gè)人的工作積極性，提高其工作熱情，提高工作效率。企業(yè)要從多個(gè)層面入手，使得出納人員樹立較強(qiáng)的自我意識(shí)，能夠嚴(yán)于律己，全面地貫徹落實(shí)出納制度。此外，企業(yè)要制定完善的監(jiān)管機(jī)制，要加強(qiáng)對(duì)出納人員的嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)其執(zhí)行出納制度的狀況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與檢查。不僅如此，企業(yè)要制定科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度。為成績突出、表現(xiàn)良好的出納人員提供一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于存在著工作失誤、違法違紀(jì)行為的出納人員必須要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，從而使得每位出納人員樹立較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，在實(shí)際工作中更加負(fù)責(zé)，不斷地發(fā)現(xiàn)個(gè)人存在的不足，并進(jìn)行彌補(bǔ)，提升個(gè)人的專業(yè)能力。

4.提高操作程序的規(guī)范程度

為了高效地完成出納工作，必須確保出納人員操作的規(guī)范性。在對(duì)支票的金額進(jìn)行填寫的時(shí)候，必須確保字跡的工整清晰。特別是對(duì)于大寫金額要進(jìn)行規(guī)范的書寫，對(duì)于小寫的數(shù)字必須進(jìn)行定格寫，要確保工作的認(rèn)真仔細(xì)。除此以外，針對(duì)借款以及領(lǐng)款的程序，需要具有規(guī)范、完善的審批流程，在領(lǐng)款的時(shí)候必須由領(lǐng)款人進(jìn)行簽字。在借款時(shí)候必須獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批，而且必須由本人進(jìn)行簽字等。對(duì)記賬憑證進(jìn)行編制時(shí)，必須科學(xué)地粘貼以及保存附件，從而有效地防范遺失現(xiàn)象的發(fā)生。在出納工作中需要充分重視以上問題，這些問題也是會(huì)經(jīng)常發(fā)生的，一旦出錯(cuò)就會(huì)影響到出納工作的整體水平[4]。不僅如此，還會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。因此，在實(shí)際工作中，出納人員必須在每個(gè)流程中都科學(xué)地應(yīng)用規(guī)范化的操作程序。要充分重視對(duì)出納人員的嚴(yán)格監(jiān)督與管理，從而有效地防范由于出納人員馬虎大意而引發(fā)的失誤。

5.強(qiáng)化出納人員隊(duì)伍培訓(xùn)

伴隨社會(huì)的飛速發(fā)展，出納人員也面臨著更高的要求。其不僅要有著較強(qiáng)的專業(yè)能力，做到遵紀(jì)守法，能夠熟練地操作各種辦公軟件，還要有還很高的職業(yè)道德。其專業(yè)技能會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理水平，所以，企業(yè)必須充分重視對(duì)出納人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，使其掌握更加科學(xué)先進(jìn)的知識(shí)，全面提升其業(yè)務(wù)水平，從而充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。要為其提供更多培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，采用多元化的培訓(xùn)模式，為其提供更多的學(xué)習(xí)平臺(tái)，從而促進(jìn)出納人員綜合素養(yǎng)的不斷提升。此外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)出納的培訓(xùn)考核，并且對(duì)此制定科學(xué)完善的獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)于學(xué)習(xí)態(tài)度較為端正、學(xué)習(xí)效果較好的出納人員，要為其提供一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)，從而更好地提高出納人員的參與熱情。不僅如此，企業(yè)還要充分重視對(duì)出納人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，使其樹立更強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，可以在實(shí)際工作中更加認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守有關(guān)的法律規(guī)章，認(rèn)真完成本職工作。

四、結(jié)語

總之，出納會(huì)負(fù)責(zé)收集以及記錄會(huì)計(jì)信息，會(huì)執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度，是企業(yè)的重要崗位，會(huì)影響到企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。因此，在新形勢下必須充分重視企業(yè)出納工作。要制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)制度，要加強(qiáng)對(duì)出納人員隊(duì)伍的建設(shè)、提高操作程序的規(guī)范程度等，在此基礎(chǔ)上全面提升企業(yè)的出納工作水平，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

邵靜，供職于北京安恒利通科技股份公司。