以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)應(yīng)用

劉紀(jì)錄

摘 要：以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)是一個(gè)完整的風(fēng)控鏈條，技術(shù)工具運(yùn)用、制度建設(shè)、客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行調(diào)查、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)、審貸會(huì)等以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)，針對(duì)性的加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控，把不良貸款率控制在合理水平，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來的損失，從而實(shí)現(xiàn)銀行收益的改善，提升銀行的核心競爭力。

關(guān)鍵詞：權(quán)益檢驗(yàn) ?信貸風(fēng)控 ?應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? 文章編號(hào)：2096-0298（2020）02（a）--02

當(dāng)前商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，并不缺少各種風(fēng)險(xiǎn)量化模型和分析手段，真正缺少的是如何處理各種不對(duì)稱信息的辦法?！耙詸?quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)”的應(yīng)用不在于根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小，而在于通過邏輯檢驗(yàn)驗(yàn)證企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和正確性，辨別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)?，通過交叉檢驗(yàn)還原企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭上消除授信企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

1 權(quán)益檢驗(yàn)法的構(gòu)建要素

以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)是一個(gè)完整的風(fēng)控鏈條，主要包括三部分內(nèi)容：人才建設(shè)，客戶經(jīng)理隊(duì)伍及風(fēng)控經(jīng)理隊(duì)伍的建設(shè);技術(shù)工具運(yùn)用，主要是分析判斷表;制度建設(shè)，客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行調(diào)查、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)、審貸會(huì)等。

1.1 高素質(zhì)的人才隊(duì)伍是權(quán)益檢驗(yàn)法有效運(yùn)行的前提

權(quán)益檢驗(yàn)法有效運(yùn)行的前提是客戶經(jīng)理掌握分析判斷表的調(diào)查技術(shù)，具備一定的分析判斷能力和邏輯思維能力，同時(shí)通過不斷解決新問題，日益完善分析判斷表和信貸調(diào)查技術(shù)。

1.2 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治雠袛啾硎秋L(fēng)控技術(shù)的核心

分析判斷表注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和邏輯性，在權(quán)益檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過綜合考慮企業(yè)軟信息、行業(yè)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、擔(dān)保情況等對(duì)企業(yè)的真實(shí)情況做出正確判斷。

1.3 健全的制度是風(fēng)控技術(shù)有效運(yùn)行的保障

客戶經(jīng)理根據(jù)企業(yè)提供材料填寫貸前調(diào)查表，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)確定重點(diǎn)調(diào)查方向?？蛻艚?jīng)理將收集的企業(yè)資料及貸前審查表報(bào)送授信中心，由風(fēng)控經(jīng)理進(jìn)行審核，審核通過后客戶經(jīng)理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場盡調(diào)，客戶經(jīng)理填寫分析判斷表并報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查小組，然后召開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)后報(bào)送分行審貸會(huì)，再由相關(guān)責(zé)任人簽字;審查、技術(shù)、制度相輔相成，互相促進(jìn)，構(gòu)成一套完整的信貸風(fēng)控體系。

2 權(quán)益檢驗(yàn)法與傳統(tǒng)調(diào)查方式的不同

2.1 增加風(fēng)控經(jīng)理現(xiàn)場實(shí)地考察企業(yè)環(huán)節(jié)

風(fēng)控經(jīng)理對(duì)擬授信企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，現(xiàn)場核實(shí)企業(yè)的銀行流水、出入庫單、應(yīng)收賬款、收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)，將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、整理、分析。風(fēng)控經(jīng)理歸屬銀行授信中心垂直管理，目的是降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 增設(shè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查小組

在銀行審貸會(huì)召開前需召開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)由授信中心組織召開，成員組成為授信中心負(fù)責(zé)人、風(fēng)控經(jīng)理及業(yè)務(wù)部相關(guān)人員組成。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查會(huì)只對(duì)分析判斷表進(jìn)行審查，審查標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和邏輯性，并不對(duì)業(yè)務(wù)做出審批。

2.3 多維立體交叉檢驗(yàn)

以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)，通過人、技術(shù)、制度的相互支持與促進(jìn)，既可以多維、立體評(píng)價(jià)授信企業(yè)，又能減少信貸審查的盲點(diǎn)，解決傳統(tǒng)信貸風(fēng)控技術(shù)單一、難以從多角度立體判斷授信企業(yè)的難點(diǎn)。

3 權(quán)益檢驗(yàn)法核心技術(shù)

3.1 分析判斷表

以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)的關(guān)鍵點(diǎn)是分析判斷表。分析判斷表是一套盡職調(diào)查工具，其精髓是眼見為實(shí)、邏輯檢驗(yàn)和交叉檢驗(yàn)。通過這套工具對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行檢驗(yàn)分析，獲取相對(duì)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出準(zhǔn)確判斷。

分析判斷表內(nèi)容包括企業(yè)基本信息、軟信息、財(cái)務(wù)信息、信用信息、經(jīng)營情況等，核心為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯檢驗(yàn)，即多種不同方法的交叉檢驗(yàn)，通過科目調(diào)查方法指導(dǎo)與靈活應(yīng)用，要素間勾稽關(guān)系檢驗(yàn)，給客戶經(jīng)理建立一個(gè)清晰的調(diào)查思路，還原企業(yè)相對(duì)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀真實(shí)反映企業(yè)現(xiàn)狀，使客戶經(jīng)理以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行分析判斷。

分析判斷表特點(diǎn)是講究真實(shí)性、邏輯性、全面性、技巧性，取數(shù)真實(shí)是立表之本，在分析過程中，不是囫圇吞棗，而是將從現(xiàn)場帶回的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、提煉，將有效數(shù)據(jù)整理后進(jìn)行前后校驗(yàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)校驗(yàn)沖突的地方再次調(diào)查取數(shù)，反復(fù)校驗(yàn)，從而高度還原企業(yè)真實(shí)情況。分析判斷表通過一種量化或者檢驗(yàn)呈現(xiàn)的方式，使客戶經(jīng)理更愿意客觀判斷、分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)行業(yè)規(guī)律。

分析判斷表是一種大數(shù)據(jù)的思維，內(nèi)含小檢驗(yàn)和大檢驗(yàn)，每種檢驗(yàn)都有不同的要求。

3.2 小檢驗(yàn)

小檢驗(yàn)是指對(duì)于每個(gè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行多種非關(guān)聯(lián)方法的交叉檢驗(yàn)，以營業(yè)收入為例，核實(shí)方法包括以下內(nèi)容。

（1）確認(rèn)企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵工序，通過現(xiàn)場計(jì)時(shí)清點(diǎn)產(chǎn)品加工數(shù)量，同時(shí)了解該工序工人每天的工作時(shí)間、每月的工作時(shí)間，計(jì)算月產(chǎn)量，清點(diǎn)該工序設(shè)備數(shù)量，核算整體產(chǎn)能;

（2）核查企業(yè)水費(fèi)、電費(fèi)、汽費(fèi)單據(jù)，根據(jù)單位產(chǎn)能用水用電量確定公司的整體產(chǎn)能;

（3）根據(jù)工資表確定企業(yè)人數(shù)和工資支出，同時(shí)依據(jù)企業(yè)績效或提成比例，核定總收入;

（4）通過與企業(yè)財(cái)務(wù)人員交流、與同行業(yè)水平比較等，確定盡調(diào)的企業(yè)總體稅負(fù)、出口比例等，同時(shí)查閱企業(yè)納稅表和海關(guān)表，進(jìn)而確定企業(yè)收入情況;

（5）到倉庫保管員處核查企業(yè)的出、入庫單據(jù)及材料領(lǐng)用情況，通過出庫單確定銷售收入;

（6）查閱企業(yè)運(yùn)輸單據(jù)，通過物流公司運(yùn)輸?shù)?，查看運(yùn)輸回執(zhí)，通過運(yùn)量確定銷售額;

（7）查閱交易合同和銷售臺(tái)賬以及交易流水，確定銷售收入;

（8）查閱企業(yè)過磅單據(jù)，根據(jù)企業(yè)月度過磅單確定銷售量;

（9）根據(jù)倉庫保管保存的提貨單、發(fā)貨單、確定銷售額;

（10）根據(jù)了解的現(xiàn)匯結(jié)算占比，核實(shí)銀行流水，確定銷售收入。

通過各種方法單獨(dú)對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)后，再進(jìn)行各財(cái)務(wù)項(xiàng)目之間的交叉檢驗(yàn)，如利用營業(yè)收入和應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等項(xiàng)目的勾稽關(guān)系進(jìn)行互相驗(yàn)證，在檢驗(yàn)出矛盾后進(jìn)行新的調(diào)查，不斷修正，最終高度還原企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

3.3 大檢驗(yàn)

大檢驗(yàn)是指權(quán)益檢驗(yàn)，也是權(quán)益檢驗(yàn)法的核心環(huán)節(jié)，通過小檢驗(yàn)還原企業(yè)相對(duì)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算出目前時(shí)點(diǎn)的權(quán)益值，然后根據(jù)企業(yè)的發(fā)展歷程選擇一個(gè)合適的初始權(quán)益點(diǎn)，確定初始權(quán)益值，再根據(jù)企業(yè)利潤情況確定自初始權(quán)益點(diǎn)至今的權(quán)益積累情況，如果期間內(nèi)有資金注入或提取，相應(yīng)的進(jìn)行加減調(diào)整，得出最終的權(quán)益值，將兩個(gè)權(quán)益值進(jìn)行對(duì)比，得出偏差率。在取數(shù)相對(duì)真實(shí)的情況下，較高的偏差率可以檢驗(yàn)出企業(yè)是否有賬外資金的注入或提取，例如民間融資、對(duì)外投資等。

相同行業(yè)必定會(huì)有行業(yè)規(guī)律可循。通過分析判斷表還原企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過對(duì)相同行業(yè)的大量不同企業(yè)盡調(diào)數(shù)據(jù)的總結(jié)，最終得出一個(gè)行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)，提高權(quán)益檢驗(yàn)法的使用效率。

4 權(quán)益檢驗(yàn)法應(yīng)用案例分析

某家居有限公司，成立于2001年，主要生產(chǎn)整體櫥柜、整體衣柜、滑動(dòng)門、木門等，產(chǎn)品全部在國內(nèi)銷售，主要下游客戶有海爾、歐派、圣象等，企業(yè)在多家銀行申請(qǐng)貸款均未獲批，2017年9月向我行申請(qǐng)貸款1000萬元。

（1）企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)總資產(chǎn)21649.21萬元，總負(fù)債6231.71萬元，資產(chǎn)負(fù)債率28.78%，且流動(dòng)資產(chǎn)充足，并不需要銀行融資，但通過客戶經(jīng)理的核實(shí)與檢驗(yàn)，還原企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，總資產(chǎn)7639.6萬元，總負(fù)債6065.5萬元，所有者權(quán)益1574.1萬元，資產(chǎn)負(fù)債率79.4%。

（2）該企業(yè)主要從事板材及家具制造，通過客戶經(jīng)理的調(diào)查得知，該企業(yè)新投資成立家具制造公司，共投資2160萬元，截至申請(qǐng)日，土地廠房已建設(shè)完畢，已支付大部分設(shè)備款。通過權(quán)益檢驗(yàn)，企業(yè)目前應(yīng)有權(quán)益值在3500萬元左右，但通過現(xiàn)場盡調(diào)企業(yè)目前實(shí)際權(quán)益值1574萬元，推斷企業(yè)應(yīng)有未進(jìn)表的資產(chǎn)，即企業(yè)投資新廠2160萬元，且通過權(quán)益檢驗(yàn)得知2160萬元是該公司的歷年盈利積累，非銀行借貸或其他渠道籌資形成。

（3）該企業(yè)經(jīng)核實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，主要是投資新廠引起的，且新廠無銀行融資，綜合考慮其資產(chǎn)負(fù)債率在62%左右，且通過對(duì)企業(yè)產(chǎn)能的核實(shí)，企業(yè)目前的生產(chǎn)已經(jīng)滿負(fù)荷，無能力接新訂單，同時(shí)該企業(yè)的下游客戶規(guī)模較大，企業(yè)主業(yè)銷售較為穩(wěn)定，新產(chǎn)品的定位及利潤率較原產(chǎn)品有新的提升，符合該行業(yè)發(fā)展趨勢。在核實(shí)了企業(yè)土地、廠房、設(shè)備的打款憑證后，最終做出了給予其信貸支持800萬元的決定。

5 權(quán)益檢驗(yàn)法的推廣

以權(quán)益檢驗(yàn)為核心的信貸風(fēng)控技術(shù)的應(yīng)用，可以充分發(fā)揮每一個(gè)審批環(huán)節(jié)的作用，最大限度的降低個(gè)人對(duì)一筆業(yè)務(wù)的影響，通過多個(gè)環(huán)節(jié)，從不同角度對(duì)同一筆業(yè)務(wù)做出全方位判斷。在政府投資基金的運(yùn)作管理中，也可以通過應(yīng)用權(quán)益檢驗(yàn)法，篩選投資企業(yè)和項(xiàng)目，防范基金運(yùn)作過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，讓政府投資基金能“投得下，收得回”，提高政府投資基金的使用效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)更快更好發(fā)展。

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