企業(yè)環(huán)境合規(guī)指數(shù)的構(gòu)建與發(fā)展

摘要：隨著我國(guó)對(duì)企業(yè)環(huán)保要求的逐漸嚴(yán)格化，企業(yè)對(duì)環(huán)境合規(guī)越來(lái)越重視。同時(shí)，可持續(xù)發(fā)展理念的深化、配套政策標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保法律法規(guī)的健全使得企業(yè)環(huán)境合規(guī)成為企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素?；诖?，本文旨在建立企業(yè)的環(huán)境合規(guī)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提出企業(yè)環(huán)境合規(guī)指數(shù)的概念，站在企業(yè)管理者、監(jiān)管部門(mén)、利益相關(guān)方、金融機(jī)構(gòu)、公眾等多方使用者的角度，來(lái)反映企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理水平和環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，并可通過(guò)它的目標(biāo)程度，使其可成為評(píng)價(jià)企業(yè)環(huán)境合規(guī)能力的重要依據(jù)。

關(guān)鍵詞：環(huán)境合規(guī);風(fēng)險(xiǎn)防范;環(huán)境合規(guī)指數(shù)

中圖分類(lèi)號(hào)：X820 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-672X（2020）02-0-02

DOI：10.16647/j.cnki.cn15-1369/X.2020.02.144

Abstract：With the increasingly strict environmental protection requirements of enterprises in China，enterprises pay more and more attention to environmental compliance.At the same time， the deepening of the concept of sustainable development，supporting policies and standards， and the improvement of environmental protection laws and regulations make enterprise environmental compliance become the key factor for enterprises to participate in international competition.Based on this， this paper aims to establish the enterprises environmental compliance evaluation index system， put forward the concept of enterprises environmental compliance index，and from the perspective of enterprise managers， regulators， stakeholders， financial institutions， the public and other users，to reflect the enterprises environmental compliance management level and environmental compliance risk management and control ability， and through its target degree， make it possible to achieve It is an important basis for evaluating the environmental compliance ability of enterprises.

Key words：Environmental compliance;Risk prevention;Environmental compliance index

1 背景

2015年1月，被稱(chēng)為“史上最嚴(yán)”的《環(huán)境保護(hù)法》出臺(tái)后，政府對(duì)違法排污企業(yè)加大了行政處罰工作力度，相關(guān)環(huán)保類(lèi)公益訴訟案件的數(shù)量逐漸增加，因此環(huán)保問(wèn)題在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、政府監(jiān)管等領(lǐng)域逐漸受到重視。其中，多種壓力使得企業(yè)加大了對(duì)環(huán)保問(wèn)題的關(guān)注，通過(guò)預(yù)防措施完成環(huán)保的合規(guī)經(jīng)營(yíng)，在預(yù)先部署中完成環(huán)保合規(guī)工作，規(guī)避責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，為自身在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)。

國(guó)內(nèi)對(duì)合規(guī)的相關(guān)研究，以前大多數(shù)集中于金融領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)行為合法化層面，例如研究銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)范發(fā)展趨勢(shì)等。但從2018年發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》中明確企業(yè)的合規(guī)領(lǐng)域包括環(huán)境保護(hù)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于環(huán)保合規(guī)的實(shí)際認(rèn)識(shí)也經(jīng)歷了循序漸進(jìn)、從無(wú)到有的過(guò)程，態(tài)度由被動(dòng)消極逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極主動(dòng)。當(dāng)前雖然企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理工作處于發(fā)展壯大階段，但是可持續(xù)發(fā)展觀(guān)念正不斷深化，相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保法規(guī)的健全，使得企業(yè)環(huán)保合規(guī)狀態(tài)成為其提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要影響因素之一。因此，各大企業(yè)有必要通過(guò)環(huán)境工程學(xué)、管理學(xué)、環(huán)境科學(xué)等方面的靈活交叉應(yīng)用，科學(xué)識(shí)別環(huán)境合規(guī)問(wèn)題，將其充分融入進(jìn)環(huán)境合規(guī)管理工作中。

2 環(huán)境合規(guī)現(xiàn)狀與問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理進(jìn)程一直比較緩慢，缺乏系統(tǒng)性的研究，具體問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾方面：

其一，企業(yè)環(huán)境中缺少對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)構(gòu)建了相關(guān)環(huán)境管理制度，不過(guò)大多數(shù)的環(huán)保行為仍處于消極狀態(tài)，企業(yè)員工與負(fù)責(zé)人對(duì)于環(huán)境合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。同時(shí)，企業(yè)在環(huán)境合規(guī)管理中屬于被動(dòng)狀態(tài)，單純認(rèn)為此模式會(huì)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)多余成本，未看到其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，因此無(wú)法將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理充分結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策不能與時(shí)俱進(jìn)，難以滿(mǎn)足公眾與社會(huì)需求。企業(yè)忽視社會(huì)效益與環(huán)保效益會(huì)增添部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響其自身的可持續(xù)發(fā)展，并存在“三重三輕”的情況（一重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理;二重污染后治理，輕事前防范;三重基層人員管理，輕高層管理人員的約束）。

通過(guò)對(duì)廣東省某一企業(yè)關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的研究發(fā)現(xiàn)，大部分負(fù)責(zé)人只是單純利用環(huán)境保護(hù)措施。其中，25.84%的企業(yè)負(fù)責(zé)人通過(guò)交罰單解決、64%的負(fù)責(zé)人利用“拖延”策略。同時(shí)該問(wèn)題在員工群體中更加嚴(yán)重，員工中28%的人認(rèn)為個(gè)人行為與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有一點(diǎn)關(guān)系，66%的人認(rèn)為二者沒(méi)有任何關(guān)系。

其二，環(huán)境合規(guī)管理工作不科學(xué)。合規(guī)管理執(zhí)行力度差，循“規(guī)”不力，目前我國(guó)企業(yè)相較于發(fā)達(dá)國(guó)家關(guān)于環(huán)境合規(guī)管理工作的實(shí)施具有較大差異性。ISO14000系列環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)是控制企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的有效手段和工具，據(jù)ISO調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)ISO14001的證書(shū)量位列全球第一。即便如此，這個(gè)證書(shū)數(shù)量與目前企業(yè)的數(shù)量比起來(lái)仍微不足道，并且許多取證的企業(yè)是否真的符合標(biāo)準(zhǔn)及體系要求還需要探究。ISO14001體系的最大問(wèn)題在于它是基于目標(biāo)管理的，公司被要求制定他們自己的目標(biāo)并依據(jù)自己的進(jìn)度和判斷朝著這些目標(biāo)努力。另一個(gè)嚴(yán)重的局限在于該模式側(cè)重關(guān)注管理體系中關(guān)于“怎樣做”的部分，忽視了非績(jī)效部分中的具體實(shí)施內(nèi)容。此外，ISO14001體系對(duì)于較高層級(jí)的工廠(chǎng)十分適合，不過(guò)對(duì)于部分環(huán)境保護(hù)表現(xiàn)力不足的工廠(chǎng)則作用有限，而這些工廠(chǎng)恰恰是環(huán)境的主要破壞者。而且現(xiàn)實(shí)當(dāng)中也經(jīng)常發(fā)生這類(lèi)情況：違規(guī)的工廠(chǎng)，甚至存在多條違規(guī)記錄，都擁有ISO14001認(rèn)證證書(shū)。

其三，企業(yè)環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)化。企業(yè)普遍缺失合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，且現(xiàn)行內(nèi)部管理部門(mén)相對(duì)來(lái)說(shuō)獨(dú)立性較強(qiáng)，溝通機(jī)會(huì)和力度不足，使得企業(yè)關(guān)于環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范、識(shí)別、補(bǔ)救水平較低，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力和處理能力不足。此外，企業(yè)線(xiàn)性環(huán)境管理體系的程序化、規(guī)范化程度較低，要求與原則繁瑣，同時(shí)程序約束少，因此適用性和可操作性不高。

再則控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的方法十分單一，部分嚴(yán)重污染類(lèi)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到環(huán)境違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果，但是局限于當(dāng)前的知識(shí)、技術(shù)、管理水平，無(wú)法尋找科學(xué)有效的防范、識(shí)別、補(bǔ)救手段。

最后，環(huán)境合規(guī)管理缺乏量化和可視化。企業(yè)對(duì)自身合規(guī)管理有哪些長(zhǎng)處，有哪些短板，有哪些需要改進(jìn)的地方，容易陷于“自圓其說(shuō)”，而對(duì)真實(shí)的客觀(guān)的管理狀況普遍存在誤判。企業(yè)需要構(gòu)建一個(gè)量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)零散、碎片化的信息進(jìn)行科學(xué)化的處理，成為指導(dǎo)合規(guī)價(jià)值構(gòu)建的指示器。

3 環(huán)境合規(guī)指數(shù)

環(huán)境合規(guī)指數(shù)，表征環(huán)境合規(guī)管理的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，可用于制定環(huán)境合規(guī)目標(biāo)，或作為預(yù)測(cè)合規(guī)發(fā)展的指數(shù)。本文將統(tǒng)計(jì)學(xué)的“指數(shù)”概念引入環(huán)境合規(guī)的研究，在借鑒企業(yè)合規(guī)管理的研究成果的基礎(chǔ)上，直觀(guān)地衡量環(huán)境合規(guī)管理水平。將不同環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)折算成統(tǒng)一的、動(dòng)態(tài)的、可比較、易發(fā)布的環(huán)境合規(guī)指數(shù)，這樣既能和其他企業(yè)進(jìn)行橫向比較，又能對(duì)企業(yè)自身管理存在的某一方面的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的修正改善，為最大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理提供借鑒。

環(huán)境合規(guī)指數(shù)是站在企業(yè)管理者、監(jiān)管部門(mén)、利益相關(guān)方、金融機(jī)構(gòu)、公眾等多方使用者的角度，客觀(guān)反映企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理水平及其變化趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的量化、分析、比較和預(yù)測(cè)的目的，使其可成為評(píng)價(jià)企業(yè)環(huán)境合規(guī)能力的重要依據(jù)。

對(duì)管理層而言，首先企業(yè)管理層對(duì)合規(guī)負(fù)有直接的責(zé)任，當(dāng)環(huán)境合規(guī)指數(shù)不高時(shí)，表明該企業(yè)合規(guī)有效性存在問(wèn)題，其環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)將加大，企業(yè)管理層可通過(guò)合規(guī)指數(shù)表征，分析環(huán)境合規(guī)中的危險(xiǎn)和漏洞，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以整改。

對(duì)于監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō)，可以借助指數(shù)掌握企業(yè)合規(guī)的實(shí)際水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，進(jìn)而優(yōu)化部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)和針對(duì)性指導(dǎo)，突出其監(jiān)督導(dǎo)向的價(jià)值。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以進(jìn)一步察覺(jué)和鎖定主要監(jiān)管對(duì)象，針對(duì)性應(yīng)用監(jiān)管手段。通過(guò)內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合，能夠科學(xué)調(diào)整監(jiān)管部門(mén)與企業(yè)之間的非理性規(guī)則，完成“高效互動(dòng)”的合規(guī)文化交流。

對(duì)于利益的相關(guān)方，例如上游買(mǎi)家，建議利用環(huán)境合規(guī)指數(shù)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合規(guī)評(píng)價(jià)，督促其依法完成整改，同時(shí)品牌企業(yè)也可以利用數(shù)據(jù)檢索、交換促進(jìn)供應(yīng)商的層級(jí)提升。

環(huán)境合規(guī)指數(shù)ECI（Environmental Compliance Index）應(yīng)是通過(guò)一個(gè)可量化的指標(biāo)體系，從體系性、環(huán)境友好度、資源效用、負(fù)面評(píng)價(jià)等評(píng)價(jià)領(lǐng)域設(shè)定了相應(yīng)指標(biāo)，然后通過(guò)數(shù)理模型得到的數(shù)值。

4 環(huán)境合規(guī)指數(shù)體系的構(gòu)建

遵循系統(tǒng)性、重要性、可比性、可操作性、定性與定量相結(jié)合的五大原則進(jìn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取，借鑒企業(yè)綠色度或環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的相關(guān)研究成果，設(shè)計(jì)企業(yè)環(huán)境合規(guī)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，擬將企業(yè)的體系性、環(huán)境友好度、能源消耗度、負(fù)面評(píng)價(jià)、合規(guī)文化建設(shè)這5個(gè)方面作為主要衡量指標(biāo)，并將各個(gè)指標(biāo)具體化，形成一個(gè)二級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，采用專(zhuān)家評(píng)分法確定指標(biāo)權(quán)重，以及多層次模糊綜合評(píng)價(jià)方法進(jìn)行定量測(cè)算，建立企業(yè)的環(huán)境合規(guī)評(píng)價(jià)模式，提出量化合規(guī)指數(shù)。

雖然表1所列的評(píng)價(jià)指標(biāo)維度不能反映企業(yè)環(huán)境合規(guī)績(jī)效的方方面面，但它們已在很大程度上反映了企業(yè)在環(huán)境合規(guī)問(wèn)題上的效率和成果，但是這種反映屬于系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的，能夠突出企業(yè)日常運(yùn)作過(guò)程中各個(gè)組成部分;因此上述指標(biāo)體系是客觀(guān)的和有效的。

5 結(jié)論

環(huán)境合規(guī)已是大勢(shì)所趨，中國(guó)企業(yè)要較快地解決好阻礙發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題，加大環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，既要吸收借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又不可局限于既定形式，形成具有企業(yè)自身特色的合規(guī)道路。環(huán)境合規(guī)指數(shù)可以直觀(guān)地衡量環(huán)境合規(guī)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況完成信息公開(kāi)，利用社會(huì)監(jiān)督的強(qiáng)大力量確保其自身可以在多變的社會(huì)環(huán)境中滿(mǎn)足環(huán)保要求。同時(shí)，政府應(yīng)增加信息透明度，結(jié)合市場(chǎng)化模式促進(jìn)環(huán)保工作的開(kāi)展。此外，消費(fèi)者應(yīng)利用該指數(shù)量化評(píng)價(jià)結(jié)果，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)權(quán)鼓勵(lì)與支持想要解決環(huán)境合規(guī)問(wèn)題的企業(yè)和其產(chǎn)品，有助于全社會(huì)環(huán)境合規(guī)文化的培育，為應(yīng)對(duì)中國(guó)乃至全球面臨的環(huán)境挑戰(zhàn)提供強(qiáng)大動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]馬瑞恩.利用模糊評(píng)價(jià)法對(duì)企業(yè)環(huán)境效益進(jìn)行評(píng)價(jià)[J].山東省青年管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（02）：127-130。

[2]王文中，王春暉.中國(guó)企業(yè)環(huán)境保護(hù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與對(duì)策[J].綠色經(jīng)濟(jì)，2009（09）：56-58。

[3]申卓.環(huán)境合規(guī)性審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑與機(jī)制創(chuàng)新[J].經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，2015（12）：69-71。

[4]中國(guó)工商銀行內(nèi)控合規(guī)部課題組.商業(yè)銀行合規(guī)指數(shù)研究與應(yīng)用[J].金融論壇，2016（5）：59-68。

收稿日期：2020-01-10

作者簡(jiǎn)介：李曉媛（1982-），女，漢族，碩士，研究方向?yàn)榄h(huán)保管理，合規(guī)管理，綠色供應(yīng)鏈管理，環(huán)境科學(xué)，項(xiàng)目管理。