現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討

段家安

摘要：現(xiàn)如今，越來越激烈的市場競爭促使現(xiàn)金流量管理所發(fā)揮的作用逐漸顯現(xiàn)出來，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中利用現(xiàn)金流量管理，這個(gè)環(huán)節(jié)不僅可以使企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)降低，而且還可以大大提高資金的使用率。所以企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中呈現(xiàn)的價(jià)值，并且應(yīng)該實(shí)施相應(yīng)舉措來使現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量得到有效提升。本篇文章首先闡述了現(xiàn)金流量管理的具體特征，然后對其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和價(jià)值進(jìn)行了分析，最后提出了相應(yīng)措施使現(xiàn)金流量管理水平能夠得到有效提升。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;價(jià)值;策略

為了資金的流入與流出在現(xiàn)實(shí)中能夠?qū)崿F(xiàn)，并且進(jìn)一步了解差量情況，通過現(xiàn)金收割方式來開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這就是現(xiàn)金流量的簡單含義。利用現(xiàn)金流量管理，企業(yè)可以更好地控制財(cái)務(wù)管理，對企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行深入地了解和分析，從而采取措施來使企業(yè)在市場中的競爭力得以提升。所以企業(yè)應(yīng)該將現(xiàn)金流量管理重視起來，對其最新的狀態(tài)進(jìn)行掌握，使企業(yè)的位置能夠提升。但是我國很多企業(yè)都忽視了這一部分，究其原因，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒有意識到在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中現(xiàn)金流量管理所發(fā)揮的作用。

一、現(xiàn)金流量管理的具體特征

企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營的過程中，或者開展投資等活動(dòng)的時(shí)候會經(jīng)常涉及到現(xiàn)金流量管理，無論現(xiàn)在還是未來，通過現(xiàn)金流量管理可以預(yù)測企業(yè)資金的流動(dòng)情況，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行合理的分析，得出的分析報(bào)告也能更加客觀。企業(yè)的發(fā)展情況與現(xiàn)金流量管理成效有著非常密切的聯(lián)系。

現(xiàn)金流量管理一共有以下幾點(diǎn)特征：第一個(gè)特征就是具有綜合性，企業(yè)會通過多種管理手段的運(yùn)用進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，并且企業(yè)中的所有活動(dòng)都會將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用在其中，來促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展，它不是一個(gè)環(huán)節(jié)，也不是一種管理活動(dòng);第二個(gè)特征是具有風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理和貨幣的時(shí)間價(jià)值有著緊密的關(guān)聯(lián)，但是貨幣時(shí)間的價(jià)值是不確定的，因此無法預(yù)測相關(guān)的現(xiàn)金流量具體數(shù)額，相應(yīng)的管理工作過程中會出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn);第三個(gè)特征就是具有預(yù)測性，現(xiàn)金流量價(jià)值的含義會在現(xiàn)金流量管理的過程中經(jīng)常被應(yīng)用到，主要是預(yù)算未來的預(yù)算能否實(shí)現(xiàn)。

二、對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)的地位進(jìn)行分析

企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行與市場經(jīng)濟(jì)有著密切的關(guān)聯(lián)，一旦市場經(jīng)理呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的狀態(tài)，會嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，甚至?xí)l(fā)一些問題，相反如果市場經(jīng)濟(jì)處于過度飽和的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，企業(yè)可能無法繼續(xù)進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)最終可能出現(xiàn)倒閉的現(xiàn)實(shí)狀況，因此，從客觀的角度來說，企業(yè)想要做到持續(xù)性的發(fā)展，就必須將現(xiàn)金流量充分重視起來，并且要將其作為企業(yè)發(fā)展的重要部分，從而為企業(yè)提出更合理更有效的發(fā)展戰(zhàn)略。一般來說，通過現(xiàn)金流量管理，集團(tuán)可以初步建立概念模型，企業(yè)可以通過建立的概念模型來對企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的情況進(jìn)行分析和研究，可以判斷出企業(yè)的資金是否在合理正當(dāng)?shù)倪\(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在發(fā)展的過程中，在投資項(xiàng)目的時(shí)候如果想要把所有資金投入進(jìn)去的話，在越來越激烈的市場競爭中企業(yè)會因此陷入被動(dòng)，財(cái)務(wù)如果出現(xiàn)問題，會嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，企業(yè)在發(fā)展的過程中如果現(xiàn)金無法靈活周轉(zhuǎn)，企業(yè)也沒有辦法正常運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，一定要對資金的整體情況進(jìn)行有效的控制，對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識需要進(jìn)一步加深，從而企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中能夠?qū)F(xiàn)金流量管理運(yùn)用到其中。

三、分析企業(yè)管理中現(xiàn)金流量管理所呈現(xiàn)的價(jià)值

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，會采取各種措施來帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，舉債發(fā)展作為其中一種措施，雖然能夠使企業(yè)在一定程度上得到有效的發(fā)展，但是與此同時(shí)也會為企業(yè)帶來危機(jī)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會受到相應(yīng)影響，進(jìn)一步致使企業(yè)沒有辦法靈活地周轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)要想對債務(wù)償還能力進(jìn)行更好地掌控，必須做好現(xiàn)金流量的管理工作，只有這樣企業(yè)才不會面臨債務(wù)危機(jī)的窘迫情況。另外，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況直接受財(cái)務(wù)的影響，如果企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在問題，企業(yè)將無法合理正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此其實(shí)也一定要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)的現(xiàn)金流量可以開展定期的考核，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行檢測，觀察企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)金流量是不是朝同一個(gè)方向進(jìn)展，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)金流量出現(xiàn)背道而馳的情況，必須實(shí)施針對性的具體措施對其進(jìn)行調(diào)整。

（二）企業(yè)能夠更好地開展籌資工作

企業(yè)要想更好地發(fā)展，前進(jìn)方向需要按照市場經(jīng)濟(jì)來制定，并且要使自身不斷進(jìn)行完善?，F(xiàn)金流量管理可以通過對企業(yè)年度資金的概括來展現(xiàn)企業(yè)的整體運(yùn)行狀態(tài)，除此之外，企業(yè)每個(gè)月和每個(gè)季度的現(xiàn)金流量具體情況也能夠被大體估算出來，這樣的話企業(yè)對于資金的日常周轉(zhuǎn)可以更加清楚了解，從而在資金的分配上可以更加合理。一旦企業(yè)的發(fā)展方向沒有正確明確，那么企業(yè)的籌資工作沒有辦法有效地開展，而且還會使人力以及物力都得到大大的浪費(fèi)，如果企業(yè)做好流量管理工作，這一點(diǎn)能夠有效地去避免，無論在時(shí)間上還是數(shù)量上，企業(yè)在預(yù)算上都能夠做到相匹配，使企業(yè)的籌資力度能夠進(jìn)一步提高。

四、使現(xiàn)金流量管理能夠有效提升的具體措施

（一）使現(xiàn)金流量管理水平得到經(jīng)營性的提高

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在對發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行制定的時(shí)候，需要以經(jīng)營性現(xiàn)金流的預(yù)算為依據(jù)，從而合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)在進(jìn)行管理的過程中，一定要使經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理預(yù)算有所保障，并且保證資金能夠靈活周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步使企業(yè)在科學(xué)決策上面可以更好地發(fā)展。企業(yè)在管理現(xiàn)金流量的過程中，在制定對應(yīng)管理方案的時(shí)候要以企業(yè)的經(jīng)營狀況為依據(jù)，可以在三個(gè)方面進(jìn)行考慮：第一，企業(yè)要對最佳的面臨儲物量確定好，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度能夠提升，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步管理現(xiàn)金的流動(dòng)與收益二者的關(guān)系，從而能使企業(yè)在獲取利益方面具有較強(qiáng)的能力;第二，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的時(shí)候，需要支出的資金應(yīng)該遵循一個(gè)原則，即量入為出，對于支出標(biāo)準(zhǔn)的制定，一定要以企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)際收入情況為依據(jù)，由此能夠使企業(yè)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的良好發(fā)展得到一定的保障;第三，企業(yè)要適當(dāng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)在發(fā)展的過程中需要挖掘自身在經(jīng)營上所具備的優(yōu)勢，從而進(jìn)一步明確企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)方向，與此同時(shí)，盡量減少投資一些風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目，這樣可以使資金更加穩(wěn)定地流動(dòng)。

（二）現(xiàn)金流量管理在企業(yè)投資過程中的水平需要提升

投資對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，它能夠用新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)來使企業(yè)的發(fā)展空間擴(kuò)大，與此同時(shí)也有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，無論企業(yè)對什么項(xiàng)目進(jìn)行投資，必須控制風(fēng)險(xiǎn)程度，例如企業(yè)準(zhǔn)備投資的時(shí)候，首先一定要開展現(xiàn)金流量管理工作，科學(xué)預(yù)估投資的風(fēng)險(xiǎn)，并且要對這個(gè)項(xiàng)目展開調(diào)查和研究，綜合性的來考察這個(gè)項(xiàng)目是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利益。除此之外，公司還需要建立一個(gè)評議小組，市場部提出相關(guān)投資方案之后，要由評議小組來評價(jià)，在評價(jià)的體系中要加入貨幣時(shí)間價(jià)值，通過凈現(xiàn)值法來科學(xué)地判斷這個(gè)項(xiàng)目是否可行，公司是否能夠得到比較高的利益。

（三）現(xiàn)金流量管理在企業(yè)籌資過程中的水平需要提升

企業(yè)資本的成本和財(cái)務(wù)的安全和現(xiàn)金流量管理在籌資過程中的應(yīng)用有些非常密切的聯(lián)系，所以企業(yè)應(yīng)該使籌資過程中對現(xiàn)金流量管理所產(chǎn)生的實(shí)際效果得到有效提高，需要采取相應(yīng)的舉措來使成本降低，以防企業(yè)財(cái)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)防控現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)的能力需要進(jìn)一步提高

在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的時(shí)候遇到風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，會影響企業(yè)的穩(wěn)定性，所以企業(yè)在開展具體工作的時(shí)候應(yīng)該采取一些措施，進(jìn)一步掌握防控風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，從而能夠使企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高。

五、結(jié)束語

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的過程中起著至關(guān)重要的作用，可以將一些基本保障提供給企業(yè)，從而使企業(yè)能夠健康地發(fā)展。在對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候，需要著重在經(jīng)營、投資和籌資三個(gè)方面來使現(xiàn)金流量的管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)，并且要有面對風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，使企業(yè)的資金使用能夠更加安全可靠。

參考文獻(xiàn)：

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