科技公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險及應(yīng)對

鞏文娟

摘要：稅務(wù)籌劃是科技公司財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容之一，其直接決定著科技公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。為此，科技公司需要確保稅務(wù)籌劃工作的正常運行。 本文將以科技公司的稅務(wù)籌劃為主要的敘述內(nèi)容，對實際科技公司運行中出現(xiàn)的各類稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題進行分析，并結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和管理手段，提出各種有效的應(yīng)對措施和建議，維護科技公司稅務(wù)管理的正常運行。

關(guān)鍵詞：科技公司;稅務(wù)籌劃風(fēng)險;應(yīng)對

隨著現(xiàn)代科技水平的不斷提升，科技技術(shù)逐漸從稀有技術(shù)融入到各個行業(yè)發(fā)展、城市運行以及居民生活中，進而給予了科技行業(yè)和科技公司巨大的成長空間，優(yōu)惠的政策和充足的資金使得科技公司在短時間迅速成長的同時，也面臨著各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險的挑戰(zhàn)，直接影響著科技公司基礎(chǔ)資金的補充和管理，間接造成在未來項目投資和發(fā)展規(guī)劃上存在一定的局限。故，稅務(wù)籌劃對于科技公司發(fā)展來說占有著重要意義。

一、科技公司稅務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀分析

根據(jù)目前科技公司稅務(wù)發(fā)展情況，將造成稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀的各種因素進行分類和總結(jié)，主要為以下四種：管理層納稅意識薄弱、稅務(wù)籌劃方案不合理、財務(wù)管理水平不高以及工作人員自身專業(yè)能力不足。

（一）管理層納稅意識薄弱

在我國整體經(jīng)濟發(fā)展初期，各個行業(yè)并未成長起來，企業(yè)數(shù)量也較少，從總體上看處于懵懂發(fā)展時期，為了促進企業(yè)和行業(yè)的進一步成長，國家推行了一系列的優(yōu)惠政策，造成企業(yè)內(nèi)部對于稅務(wù)意識不明確;再加上，當(dāng)時的發(fā)展和生存環(huán)境，造成多數(shù)企業(yè)文化單一，只是一味的利用各種優(yōu)惠政策注重經(jīng)濟快速發(fā)展，如何更好地利用有限資源得到最大利益，而忽略了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門的發(fā)展，進而即便是從懵懂發(fā)展時期到如今的成熟穩(wěn)定狀態(tài)，財務(wù)部門在企業(yè)中的地位和涉及范圍受到一定限制;而作為企業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)的高管層堅守著傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展情況，造成自身納稅意識薄弱，或者根本沒有納稅意識。此外，企業(yè)財務(wù)管理混亂，納稅相關(guān)的內(nèi)容過于簡單和基礎(chǔ)，卻無足夠財務(wù)人員進行解決和處理，不斷累積和增長，而專業(yè)性問題更無人員能夠解決，為了保障企業(yè)繼續(xù)運行只能私自修改賬目、內(nèi)容等等。長此以往進而引發(fā)更大的資金斷層、周期運行延長等等問題，因果循環(huán)，不對根源進行解決和提升，只會造成企業(yè)稅務(wù)外強中干，一旦遭遇資金問題，各種稅務(wù)問題立刻展現(xiàn)出來，后期資金無法及時供應(yīng)，進而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)短缺，項目投資被無限延期，嚴(yán)重者且被國家稅務(wù)部門嚴(yán)格要求重新納稅，陷入經(jīng)濟危機，無法正常經(jīng)營。

（二）稅務(wù)籌劃方案不合理

所謂稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。

然而在實際科技企業(yè)發(fā)展歷程中，因為科技企業(yè)管理高層自身納稅意識本就薄弱，對于稅務(wù)籌劃的理解就轉(zhuǎn)變?yōu)榇蠓葴p少納稅或者不用納稅，進而要求企業(yè)財務(wù)部門胡亂添加財務(wù)項目，稅務(wù)籌劃方案同科技企業(yè)發(fā)展和資金運行無法匹配，只為同優(yōu)惠政策相貼邊，這種稅務(wù)籌劃不合理和不科學(xué)的后果，除了混亂財務(wù)部門管理內(nèi)容，增加財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)以外，并不能減少任何的稅務(wù)種類和數(shù)量，反而可能會因為數(shù)據(jù)信息和政策制度混亂，在企業(yè)應(yīng)交稅務(wù)數(shù)量的基礎(chǔ)上，額外增加了稅務(wù)種類、數(shù)量和稅務(wù)罰款;再者，科技企業(yè)因為財務(wù)部門的不受重視，對于經(jīng)濟市場信息數(shù)據(jù)等采集同樣也不重視，進而企業(yè)所接觸的數(shù)據(jù)信息和優(yōu)惠政策要么不全面、要么過于落后，那么財務(wù)部門最后所制定的籌劃方案定然無法做到減少科技企業(yè)稅務(wù)數(shù)量，還混亂了企業(yè)資金使用分類，后續(xù)支撐資金不足，科技企業(yè)正常運行、科技優(yōu)化和項目投資都被阻斷，且不說創(chuàng)新發(fā)展，能夠穩(wěn)定企業(yè)正常運行都是一項難題。

（三）財務(wù)管理水平不高

企業(yè)管理高層領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)意識薄弱，對企業(yè)稅務(wù)部門的不重視，造成稅務(wù)籌劃不合理的同時，為財務(wù)管理問題埋下了各類隱患。首先，管理模式傳統(tǒng)化，目前各個科技公司所現(xiàn)有的財務(wù)管理制度多數(shù)都是從經(jīng)濟發(fā)展初期所建設(shè)的。雖然其在企業(yè)發(fā)展初期較為適合促進企業(yè)的懵懂發(fā)展，但是隨著科技企業(yè)規(guī)模的不斷提升，傳統(tǒng)的管理模式已然無法應(yīng)對經(jīng)濟市場的多變性和企業(yè)結(jié)構(gòu)升級的新需求，在不斷限制企業(yè)創(chuàng)新投資、研發(fā)的同時，基礎(chǔ)財務(wù)管理內(nèi)容逐漸出現(xiàn)問題和偏差，財務(wù)工作人員工作負(fù)擔(dān)增加、工作效率降低，企業(yè)各項基礎(chǔ)資金被不斷浪費。其次，相關(guān)制度落后，與其說財務(wù)制度落后不如說財務(wù)相關(guān)制度不夠完善，從財務(wù)內(nèi)容規(guī)劃、財務(wù)人員管理、財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)以及重要的財務(wù)政策制度等都不夠完善，甚者有的單位根本沒有建立，沒有足夠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和政策信息，又怎么會有高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃;再者，財務(wù)信息展示不夠透明，目前各個企業(yè)展現(xiàn)財務(wù)信息的方式主要是將總結(jié)好的信息數(shù)據(jù)上傳到企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)展示平臺中;表面上，這種展示模式較為透明化，可展示的財務(wù)內(nèi)容并不明確，只是對一季度或者一年的財務(wù)總結(jié)，并沒有具體的資金流動情況等等，則就會造成財務(wù)部門長時間經(jīng)手大量資金的流動，難免在財務(wù)部門中會有不良分子或者心存僥幸的財務(wù)人員，為了自身利益踐踏職業(yè)道德，利用企業(yè)管理高層對財務(wù)意識的薄弱，結(jié)合自身的專業(yè)知識，做假賬、鉆空子等等，嚴(yán)重地造成企業(yè)資金全部被卷走。最后，高層財務(wù)意識薄弱造成企業(yè)文化中整體財務(wù)意識薄弱，各個部門沒有意識財務(wù)部門的重要性，自認(rèn)為其是一個基礎(chǔ)部門，進行工作交接時草草結(jié)束，更是增加了財務(wù)部門工作量，并進而造成企業(yè)資金管理混亂。

（四）涉稅人員素質(zhì)水平偏低

稅務(wù)人員是科技公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制的基礎(chǔ)力量，其不僅僅負(fù)責(zé)企業(yè)基礎(chǔ)資金的合理分布使用，并同時負(fù)責(zé)收集各種數(shù)據(jù)、信息和政策，在科技企業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，指定最佳的稅務(wù)籌劃方案，為科技公司爭取最大的經(jīng)濟效益。然而就目前各個科技公司中財務(wù)和稅務(wù)人員專業(yè)能力來說，普遍存在著專業(yè)能力和素質(zhì)水平低的問題，造成這種問題出現(xiàn)的原因分為兩方面，一則是公司管理模式中家族式管理，高層管理人員習(xí)慣性將企業(yè)重要內(nèi)容交付給親近家屬和朋友，而這些人員為了保障工作安全性，又會找同自身親近的人作為同事，一來二去就形成了雖然數(shù)量眾多，卻多數(shù)人員并無專業(yè)知識的團隊，且不說一旦發(fā)生資金和稅務(wù)問題，稅務(wù)人員能否及時應(yīng)對問題提出解決措施，這種家族式管理財務(wù)更容易出現(xiàn)共同資源被私用等問題，科技公司資源沒有利用在公司發(fā)展，反而進入了私人口袋，嚴(yán)重危害企業(yè)的經(jīng)濟利益;而二則是團隊整體的專業(yè)能力和職業(yè)道德，雖然打破了家族式財務(wù)團隊，但是由于企業(yè)對財務(wù)部門的不重視，并沒有定期進行知識學(xué)習(xí)和人才招聘，造成多數(shù)人員即便擁有堅實稅務(wù)知識和能力，卻無法及時應(yīng)對經(jīng)濟市場和政策變化，并同時財務(wù)人員數(shù)量和工作量之間不成比例，財務(wù)人員工作壓力明顯增長，更是增加了稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)問題的概率，造成科技公司不同程度的經(jīng)濟損失。

二、科技公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)對措施

針對目前稅務(wù)籌劃風(fēng)險現(xiàn)狀分析，結(jié)合實際管理理念和技術(shù)，提出各種科學(xué)化、合理性的措施和建議，提升科技企業(yè)整體的稅務(wù)管理水平。

（一）建立稅收風(fēng)險管控，強化管理層納稅意識

應(yīng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制的第一項且首要的應(yīng)對舉措就是強化企業(yè)管理高層納稅意識、建立稅收風(fēng)險管理控制?？萍计髽I(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者自身的納稅意識，能夠直接影響著企業(yè)文化與部門工作的整體發(fā)展趨勢，想要真正的優(yōu)化和發(fā)展納稅風(fēng)險控制管理的各項措施落實在實處，最先就是強化企業(yè)管理層的納稅意識，拋棄傳統(tǒng)思維中對財務(wù)稅務(wù)的理解，了解和掌握稅務(wù)籌劃方案發(fā)揮的作用和占據(jù)的重要性，同時將企業(yè)發(fā)展文化中存在的問題改革和優(yōu)化，定期進行財務(wù)部門工作和管理商討，加大對財務(wù)部門發(fā)展的重視力度和投資力度，舉辦各類財務(wù)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險相關(guān)的講座和宣傳會，讓員工在潛移默化中不僅僅明白稅務(wù)籌劃存在的重要性，同時認(rèn)清稅務(wù)部門存在和財務(wù)工作必要性，主動學(xué)習(xí)相關(guān)信息和知識，高度配合財務(wù)部門在企業(yè)未來項目規(guī)劃、資金稅務(wù)結(jié)算、運行資金分布等的工作需求，進一步促進科技企業(yè)的財務(wù)正常運行。此外，科技企業(yè)還應(yīng)建立起稅務(wù)風(fēng)險流程管控，依據(jù)企業(yè)科技發(fā)展方向，結(jié)合財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險工作，制定一整套全面和科學(xué)化的流程管控，以適應(yīng)企業(yè)在未來項目總結(jié)和資金分布時對數(shù)據(jù)信息和財務(wù)信息的需求，在短時間內(nèi)最大程度完成各項稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容，高度配合企業(yè)優(yōu)化和升級的工作需求，保障科技企業(yè)自身不受侵害的同時，減輕企業(yè)在稅務(wù)種類和數(shù)量上的壓力。

（二）建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理協(xié)同機制

在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)主動加強納稅意識程度，認(rèn)清財務(wù)部門存在和運作對于企業(yè)發(fā)展的重要性，并建立了獨立且完善的稅務(wù)風(fēng)險流程管控后，企業(yè)就需要相應(yīng)建立其健全的稅務(wù)風(fēng)險管理協(xié)同機制，因為雖然具有了明確和科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險管控，員工自身意識和工作習(xí)慣并不會在短時間內(nèi)改變。這就需要外界機制和團隊等因素對財務(wù)稅務(wù)工作進行輔助，一般協(xié)同機制內(nèi)容分為三類，稅務(wù)信息公開化、稅務(wù)信息平臺以及監(jiān)督團隊，嚴(yán)格要求稅務(wù)人員規(guī)范化實行風(fēng)險控制流程，記錄一系列數(shù)據(jù)信息和重要內(nèi)容，由相關(guān)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審查和整理后上傳科技企業(yè)信息平臺，上傳后信息數(shù)據(jù)不得修改，且后臺存有備份，該備份會直接發(fā)送到稅務(wù)數(shù)據(jù)庫中同往次的數(shù)據(jù)信息進行比對，并自動生成企業(yè)所需要的數(shù)據(jù)信息報表，以此增強企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案的經(jīng)驗和能力;在專業(yè)性、經(jīng)驗性在職員工中組建一支專業(yè)的監(jiān)督團隊，對稅務(wù)籌劃、制度和審核流程全程監(jiān)控和抽查。避免有心人利用自身權(quán)利對稅務(wù)方案進行私自修改，從而危及科技公司自身的合法權(quán)益。

（三）加強對內(nèi)部的控制和監(jiān)督

財務(wù)部門終究是屬于企業(yè)的一部分，想要做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制，除了從外部進行管理和優(yōu)化，還要從內(nèi)部進行控制和監(jiān)督。所謂沒有規(guī)矩不成方圓，加強對內(nèi)部稅務(wù)的管理就要先從企業(yè)內(nèi)部的一系列制度著手，拋棄傳統(tǒng)的稅務(wù)制度，引入先進的管理制度和理念，取其精華，去其糟粕，再結(jié)合科技企業(yè)自身的稅務(wù)情況，重新對制度內(nèi)容進行制定和優(yōu)化，并組建專業(yè)的制度團隊跟進制度實施情況，及時解決其中存在的問題，以及根據(jù)稅務(wù)政策改變對制度內(nèi)容優(yōu)化和升級，保障稅務(wù)管理制度內(nèi)容全面行、及時性;再者，創(chuàng)新科技企業(yè)財務(wù)部門的運行模式，跳出過于穩(wěn)定甚至略微落后的模式，大膽引入先進的稅務(wù)管理模式，除去財務(wù)籌劃中存在的不良環(huán)節(jié)，利用責(zé)任制，選定專業(yè)的負(fù)責(zé)人，明確劃分不同崗位之間的內(nèi)容，有效促進稅務(wù)籌劃工作順利進行，一旦發(fā)生稅務(wù)問題，能夠根據(jù)問題來源，立即能夠找到問題源頭，并及時對根源進行阻斷和解決，最大程度阻斷稅務(wù)問題的擴大化，盡可能減少企業(yè)的稅務(wù)損失;最后，稅務(wù)籌劃管理并不是一項只屬于財務(wù)部門的工作內(nèi)容，其需要眾多部門的共同合作，強化企業(yè)員工稅務(wù)籌劃意識，個部門積極主動同財務(wù)部門進行溝通和合作，共同促進科技企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的控制管理水平提升，提升企業(yè)未來穩(wěn)定快速的發(fā)展。

（四）完善機制，提升人員素質(zhì)水平

前文中明確敘述了之所以目前科技公司整體財務(wù)和稅務(wù)人員的專業(yè)能力水平較低的原因，面對該項嚴(yán)重影響著科技公司人才結(jié)構(gòu)和財務(wù)工作質(zhì)量的因素，從最嚴(yán)重的家族式管理團隊進行改善，即不僅要對科技公司高層領(lǐng)導(dǎo)進行納稅意識的普及和增強，還要對管理模式和思想進行創(chuàng)新和優(yōu)化，明確家族式管理思想為企業(yè)發(fā)展帶來的弊端，人才選擇由關(guān)系選擇轉(zhuǎn)變?yōu)槟芰x擇，結(jié)合企業(yè)自身情況，完善企業(yè)人才選擇機制，總結(jié)財務(wù)部門中稅務(wù)管理內(nèi)容，明確劃分各個崗位人才能力和數(shù)量需求，積極招聘專業(yè)性和經(jīng)驗性人才，并同時建立起企業(yè)自身完善的人才培養(yǎng)機制，在結(jié)束人才招聘后集中對應(yīng)聘人員進行知識和技能培訓(xùn)，了解各位應(yīng)聘者的自身性格特點、工作效率，重新對崗位進行修改，保障每一位人才能夠找到真正適合自身的工作崗位，再者結(jié)束崗位重新分配規(guī)劃以后，針對重要稅務(wù)崗位人才進行二次甚至多次的知識技能培訓(xùn)，積累自身的工作經(jīng)驗，定向性且全面性打造稅務(wù)專業(yè)團隊，為企業(yè)稅務(wù)部門增加新的工作力量和動力，而對于已經(jīng)在職的財務(wù)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為其提供更多的學(xué)習(xí)機會和平臺，利用在職員工自身堅實經(jīng)驗，監(jiān)督和幫助新財務(wù)人員更好的適應(yīng)工作和完成工作，保障稅務(wù)籌劃工作的順利完成，維護科技企業(yè)的經(jīng)濟利益，確保其綜合實力的不斷提高。

（五）健全風(fēng)險預(yù)估體系

健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)估體系是科技公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)對措施的最后一項，多變的經(jīng)濟市場和不斷創(chuàng)新的科技種類，造成科技公司在不同季度、不同項目中所涉及的稅務(wù)種類和數(shù)量都是不同的，尤其是企業(yè)涉及項目中對未來技術(shù)和項目的大量資金投入，所存在風(fēng)險偏高，則想要控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險發(fā)展，減少風(fēng)險投資中的變數(shù)，就要建立風(fēng)險預(yù)估體系，打造一支專業(yè)性的多元化預(yù)估團隊，從項目風(fēng)險評估開始到最后稅務(wù)方案確定，全面化覆蓋整體流程，并利用其他企業(yè)和國家政府稅務(wù)部門共同開發(fā)和建立稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，上傳各個科技企業(yè)的基礎(chǔ)信息以及所需信息和應(yīng)對信息的同時，收集和總結(jié)不同時段上經(jīng)濟市場變化情況，以便進行深度的、核心的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)采集、篩選和交換，利用最少的資金和人員，得到全面且及時的稅務(wù)信息內(nèi)容，并同時還能促進同其他企業(yè)和行業(yè)之間的合作，進一步增強科技企業(yè)在未來經(jīng)濟市場中的綜合能力，促進其更為長遠(yuǎn)的發(fā)展。

三、總結(jié)

不斷變化的經(jīng)濟市場和政策制度，在給予科技公司創(chuàng)新機遇的同時，對于科技公司稅務(wù)籌劃來說所帶來的不穩(wěn)定因素眾多，因此，進行稅務(wù)籌劃風(fēng)險和應(yīng)對措施分析，不僅是為了保障科技公司能夠穩(wěn)定發(fā)展，還是能夠在挑戰(zhàn)中不斷創(chuàng)新、成長，以可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)長久發(fā)展下去，則從科技公司管理高層到基層稅務(wù)部門，全方面落實和強化稅務(wù)籌劃工作，建立完善的管理、監(jiān)督系統(tǒng)，利用各種基礎(chǔ)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)制定稅務(wù)籌劃流程環(huán)節(jié)和工作質(zhì)量，提升科技企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理和處理水平，以進一步提高科技公司的市場競爭力，實現(xiàn)科技公司更為長遠(yuǎn)的發(fā)展和進步。

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