本地網(wǎng)電信企業(yè)如何做好全面預(yù)算管理

柳海燕

當(dāng)前，我國通信企業(yè)規(guī)模壯大，發(fā)展迅速，隨著行業(yè)競爭白熱化，電信企業(yè)創(chuàng)新與改革不斷深入，經(jīng)營成本與日俱增，要完成“做大收入規(guī)模，做強(qiáng)市場份額，做優(yōu)企業(yè)利潤”的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理的作用越來越重要，因此，建立健全更加完備的預(yù)算管理體系至關(guān)重要，本文就本地網(wǎng)電信企業(yè)全面預(yù)算管理情況進(jìn)行探討。

一、本地網(wǎng)電信企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（一）建立了預(yù)算管理責(zé)任體系

本地網(wǎng)電信企業(yè)實(shí)行全員預(yù)算管理，建立了責(zé)任預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)。

1.預(yù)算分解。本地網(wǎng)電信企業(yè)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位（部門）和各崗位，確保每項預(yù)算明確具體責(zé)任部門（單位）、責(zé)任人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)。

2.預(yù)算執(zhí)行。本地網(wǎng)預(yù)算責(zé)任部門 （單位）應(yīng)在確保年度預(yù)算指標(biāo)完成的前提下，積極組織開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3.預(yù)算溝通與調(diào)整。由財務(wù)牽頭，業(yè)務(wù)部門協(xié)同，按月與各單位、各部門進(jìn)行預(yù)算溝通，對預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差的單位和預(yù)算項目，按規(guī)定的內(nèi)部控制流程進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

4.預(yù)算通報與分析。財務(wù)部門按月對各項預(yù)算指標(biāo)、各責(zé)任預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況通過公司文件、OA郵箱等方式進(jìn)行通報;對預(yù)算執(zhí)行中的異常指標(biāo)進(jìn)行深入分析，并提出整改措施，實(shí)時進(jìn)行整改。

5.預(yù)算考核與評價。本地網(wǎng)電信企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果按月、按季、按年進(jìn)行考核與評價，實(shí)行閉環(huán)管理。

（二）動態(tài)資源配置，實(shí)施分類預(yù)算

電信企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務(wù)部門牽頭，市場、網(wǎng)運(yùn)、人力資源負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制。

1.業(yè)務(wù)部門采用多種預(yù)算編制方法參與預(yù)算編制，并實(shí)施分類預(yù)算

市場專業(yè)可以根據(jù)收入規(guī)模、市場份額、盈利水平和區(qū)域發(fā)展特點(diǎn)來配置營銷類資源，以提升營銷能力，改善收入市場份額。市場部門可以采用增量預(yù)算法、滾動預(yù)算法、彈性預(yù)算法等預(yù)算編制方法，統(tǒng)一模型、規(guī)則透明，資源與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配。

網(wǎng)運(yùn)專業(yè)可以根據(jù)收入份額、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及使用效率等特點(diǎn)來配置網(wǎng)運(yùn)類資源，以提升資源使用效能，支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。網(wǎng)運(yùn)部門可以采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、項目預(yù)算法等預(yù)算編制方法，實(shí)施與業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)使用效益匹配的資源配置，持續(xù)優(yōu)化定額體系。

2.動態(tài)彈性配置和清算資源

市場專業(yè)對于營銷資源，采用的資源配置模型為“存量資源+發(fā)展資源+增收資源+專項活動資源”，存量資源年初按基準(zhǔn)收入配置，按月下達(dá);發(fā)展資源按業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模搶盤，次月兌現(xiàn);增收資源根據(jù)收入認(rèn)購情況階梯式配置，年初預(yù)配，年終清算;專項活動資源根據(jù)營銷活動情況，重點(diǎn)項目和業(yè)務(wù)使用優(yōu)先原則，采取一事一議方案配置。

網(wǎng)運(yùn)專業(yè)對于裝移機(jī)工料費(fèi)，年初按業(yè)務(wù)量與定額預(yù)配，根據(jù)實(shí)際有效裝機(jī)量按季清算。

（三）實(shí)行全過程管理，采用集中管控與總盤控制相結(jié)合模式，采用剛性與柔性相結(jié)合的管理原則，精確成本管理

1.財務(wù)管總體，控總盤;專業(yè)管項目，算細(xì)賬。預(yù)算總盤控制以財務(wù)為主，專業(yè)協(xié)同管理;專業(yè)項目由專業(yè)部門明確管控要求，進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，財務(wù)管理為輔。

2.預(yù)算執(zhí)行實(shí)施全過程管控。一是提高收支匹配，做好業(yè)務(wù)發(fā)展和資源匹配計劃;二是制定月度預(yù)算目標(biāo)，并嚴(yán)格執(zhí)行;三是關(guān)注投入與產(chǎn)出情況，及時糾偏，避免年度預(yù)算執(zhí)行失控。

3.專項費(fèi)用上限管控。預(yù)算配置中，對于剛性成本和專項費(fèi)用實(shí)行上限管控，不得突破預(yù)算目標(biāo);對于其他費(fèi)用，則放開成本結(jié)構(gòu)管控要求，盡量提高資源使用的靈活性。

4.資源使用效益評估。由專業(yè)主導(dǎo)，財務(wù)參與，發(fā)揮團(tuán)隊協(xié)作精神，定期對重點(diǎn)資源使用效益進(jìn)行評估。

二、本地網(wǎng)電信企業(yè)全面預(yù)算管理面臨的困境

（一）預(yù)算管理花費(fèi)時間多，對預(yù)算人員素質(zhì)要求高，預(yù)算隊伍不健全

實(shí)施全面預(yù)算管理，參與預(yù)算管理的人員多，涉及財務(wù)人員、專業(yè)管控人員、預(yù)算實(shí)施責(zé)任人。預(yù)算管理鏈條拉長，預(yù)算管理所花費(fèi)的時間多，對預(yù)算人員的素質(zhì)要求高。預(yù)算管理人員必須具備一定的財務(wù)知識、溝通能力和職業(yè)道德。目前，本地網(wǎng)電信企業(yè)缺乏一支具備溝通能力、風(fēng)險控制能力、學(xué)習(xí)能力的預(yù)算隊伍。

（二）業(yè)務(wù)部門只關(guān)注專業(yè)預(yù)算而忽視企業(yè)整體預(yù)算

本地網(wǎng)電信企業(yè)由財務(wù)統(tǒng)籌總體預(yù)算，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算，業(yè)務(wù)部門通常站在自己專業(yè)角度只關(guān)注專業(yè)預(yù)算而忽視企業(yè)整體預(yù)算。財務(wù)部門作為財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)部門，為了完成各類預(yù)算指標(biāo)，就需要不斷地與專業(yè)部門和下級機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，花費(fèi)大量的時間和精力，還有可能達(dá)不到預(yù)期的效果。

（三）預(yù)算和管理兩張皮，業(yè)財融合問題大

本地網(wǎng)電信企業(yè)對全面預(yù)算的重視程度越來越高，但仍然有些單位和個人認(rèn)為預(yù)算管理對經(jīng)營活動造成了影響和阻礙，從而對預(yù)算管理存在抵觸情緒，使預(yù)算管理流于形式，那么即使預(yù)算再科學(xué)合理、再細(xì)化量化，也無異于紙上談兵，達(dá)不到預(yù)期效果，預(yù)算和管理兩張皮。

本地網(wǎng)電信企業(yè)在業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合過程中，因為目標(biāo)不一致，導(dǎo)致業(yè)財融合問題多。如銷售部門專注于怎樣多創(chuàng)業(yè)績，采購部門專注于如何不會斷貨缺貨，網(wǎng)運(yùn)部門專注于裝機(jī)和清除故障，部門目標(biāo)不一致，溝通起來就難，甚至?xí)粍e的部門誤解，認(rèn)為財務(wù)的“手”伸的太長。

（四）預(yù)算考核機(jī)制不斷完善但考核難于兌現(xiàn)

在全面預(yù)算實(shí)施過程中，考核與獎懲是預(yù)算工作生命線，沒有考核，預(yù)算工作無法執(zhí)行，預(yù)算管理變得毫無意義。但本地網(wǎng)電信企業(yè)在實(shí)施過程中，依然存在重收入指標(biāo)輕利潤指標(biāo)的問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營單元只要完成了收入類預(yù)算指標(biāo)，對財務(wù)成本類、利潤類指標(biāo)的考核不予重視，甚至免于考核，這樣勢必影響預(yù)算執(zhí)行的公正和公平，影響員工實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主動性和責(zé)任感。

三、本地網(wǎng)電信企業(yè)如何通過全面預(yù)算管理提升企業(yè)價值

提升企業(yè)價值是財務(wù)工作的根本目標(biāo)，如何通過全面預(yù)算管理提升企業(yè)價值是本地網(wǎng)電信企業(yè)急需解決的問題。

（一）預(yù)算理念全員參與，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，合理確定預(yù)算目標(biāo)

本地網(wǎng)電信企業(yè)的預(yù)算管理工作要圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，以市場為導(dǎo)向，樹立預(yù)算理念，全員參與，合理確定預(yù)算目標(biāo)。制訂的預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)過努力可以實(shí)現(xiàn)的，而不是遙不可及的，同時，要強(qiáng)化預(yù)算目標(biāo)與經(jīng)營行為的對接，提升資源配置能力，要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算安排的顆粒度，推行事項級預(yù)算管理路徑與方法。

（二）搭建大數(shù)據(jù)平臺，實(shí)施“大財務(wù)”管理

為了解決信息完整性和數(shù)據(jù)共享的問題，財務(wù)工作應(yīng)由后臺走向前臺，將財務(wù)管理嵌入整個生產(chǎn)運(yùn)營流程中，通過大數(shù)據(jù)平臺驅(qū)動業(yè)務(wù)生產(chǎn)流程，構(gòu)建財務(wù)能力平臺，開展資源配置效果分析評價，通過季（月）度預(yù)算、成本結(jié)構(gòu)調(diào)整等及時調(diào)控資源分配，優(yōu)化資源配置定額，實(shí)施“大財務(wù)”管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)基于價值創(chuàng)造的預(yù)算管理目標(biāo)。

（三）依托系統(tǒng)，深化項目閉環(huán)管理，提升企業(yè)價值

企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，依托系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控，形成閉環(huán)管理，支撐有效益的規(guī)模發(fā)展。

日前，電信企業(yè)“以全口徑、全流程、全視圖”為主要工作內(nèi)容，將光貓、機(jī)頂盒等固網(wǎng)終端納入系統(tǒng)開展閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)入庫、受理、安裝、回收再利用等全業(yè)務(wù)流程的端到端集成貫通，建立以用戶為中心的終端串碼、用戶信息和建設(shè)資源等信息全視圖。項目閉環(huán)管理既可以規(guī)范預(yù)算管理流程，提高管理效率，減少人為干預(yù)和不規(guī)范的操作行為，防范終端運(yùn)營風(fēng)險。

（四）業(yè)財融合，聚焦重點(diǎn)資源管理，拓展預(yù)算管控內(nèi)涵

業(yè)財融合，財務(wù)管理要進(jìn)一步前置，財務(wù)部門要主動融入、主動深入，利用事前介入、事中跟蹤及事后評價的方式，全過程融入經(jīng)營生產(chǎn)。財務(wù)部門應(yīng)以提供服務(wù)為原則，尊重業(yè)務(wù)部門，只進(jìn)行建議，而不是指手畫腳或替他們做決定，通過幫助業(yè)務(wù)部門解決經(jīng)營中的瓶頸問題，來獲得大家的認(rèn)可與協(xié)同配合，最終提升經(jīng)濟(jì)效益與效率。

財務(wù)部門可以通過對重點(diǎn)資源進(jìn)行配置、經(jīng)營分析、預(yù)算績效管理和成本管控等方式方法進(jìn)行業(yè)財融合，如加強(qiáng)鐵塔租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)傭金、業(yè)務(wù)外包費(fèi)等重點(diǎn)成本預(yù)算目標(biāo)與經(jīng)營行為的管控。在鐵塔租賃費(fèi)方面，可通過建設(shè)規(guī)劃、基站資源共享等方式節(jié)約租金;在業(yè)務(wù)傭金管控方面，可設(shè)置個性化傭金政策、執(zhí)行傭金追溯等方式提高業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量等。

四、結(jié)束語

本地網(wǎng)電信企業(yè)要以價值、效益、效率為主線，優(yōu)化全面預(yù)算管理體系，持續(xù)提升資源配置、使用和管理的能力，系統(tǒng)構(gòu)建價值經(jīng)營體系，這樣才能在激烈的市場競爭中獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。