污水處理企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)

郭蓉

[摘 要]隨著國(guó)內(nèi)城市規(guī)模的擴(kuò)大，城市對(duì)于污水處理的需求逐步提升，污水處理公司通過提高單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效益，來擴(kuò)大公司的盈利空間，以及降低污水處理的作業(yè)成本，減少污水處理對(duì)原材料的消耗和能源的消耗。對(duì)此，污水處理公司要針對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)進(jìn)行深度的研究分析，來優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控制度。

[關(guān)鍵詞]污水處理企業(yè);內(nèi)部控制;單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效益

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.086

1 污水處理企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的意義

內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展有以下好處：能夠提高單位內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效率，提高污水處理作業(yè)的質(zhì)量;內(nèi)控體系的建設(shè)會(huì)增強(qiáng)單位內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)各部門之間的相互監(jiān)督制衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部正常運(yùn)作及資源的高效分配;有助于增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效地控制各類風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的影響。[1]

2 內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題

2.1 對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)重視度不足

污水處理公司在開展日常經(jīng)營(yíng)期間，會(huì)根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和外部市場(chǎng)的環(huán)境變化，來調(diào)整單位內(nèi)部的管理制度。公司內(nèi)部的內(nèi)控制度會(huì)直接影響到公司整體的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，并且在開展污水處理等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)期間，要求單位內(nèi)部的控制制度必須完善，才能夠保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展得比較規(guī)范和合理。但是當(dāng)前國(guó)內(nèi)部分污水處理公司內(nèi)部?jī)?nèi)控機(jī)制不夠完善，高層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)于內(nèi)控制度的建設(shè)重視度不足，很多高層領(lǐng)導(dǎo)人員比較重視業(yè)務(wù)的開展以及材料的采購(gòu)等活動(dòng)，而弱化了單位內(nèi)部的職能活動(dòng)，不夠重視內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行。高層人員將其工作的重心投放在提升公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)效益方面，自然地就在內(nèi)控的制度建設(shè)方面投放很少的精力;并且國(guó)內(nèi)部分污水處理公司的經(jīng)營(yíng)管理模式比較傳統(tǒng)，很難與現(xiàn)代化的市場(chǎng)接軌;此外，部分管理人員的法律意識(shí)薄弱，對(duì)單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作活動(dòng)法律問題沒有深入的研判分析，也有部分公司為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)而偷稅漏稅，這樣就會(huì)嚴(yán)重地影響公司未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。[2]

2.2 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善

當(dāng)前國(guó)內(nèi)的污水處理公司在經(jīng)營(yíng)期間盡管制定了內(nèi)控制度，但是對(duì)于單位內(nèi)部的內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督力度不足。很多單位內(nèi)部的內(nèi)控建設(shè)水平仍然處于初級(jí)階段，在內(nèi)控執(zhí)行期間會(huì)產(chǎn)生較大的問題，也會(huì)產(chǎn)生內(nèi)控制度與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相匹配的問題;通過調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)許多污水處理公司尚未建立內(nèi)部監(jiān)督制度，也未能夠組建獨(dú)立的部門來開展執(zhí)行的監(jiān)管;在公司的內(nèi)控建設(shè)人員中，也有部分人員專業(yè)素養(yǎng)不足，而影響了內(nèi)控建設(shè)的質(zhì)量水平;也有部分污水處理公司在單位內(nèi)部建立了內(nèi)控，但是卻缺乏內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)管理機(jī)制，并且審計(jì)人員的獨(dú)立性差，這樣就弱化了審計(jì)監(jiān)督在整個(gè)公司中的價(jià)值。這會(huì)導(dǎo)致公司產(chǎn)生內(nèi)部管理問題，無法被及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，也會(huì)造成公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀態(tài)了解不夠深入，也就無法為后期的投資活動(dòng)提供充足的信息支持。

2.3 內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)不高

污水處理公司在開展單位內(nèi)部的內(nèi)控執(zhí)行期間，由于部分人員專業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)理解不夠深入而弱化了內(nèi)控的執(zhí)行效果。在開展內(nèi)控期間，必須由專業(yè)的相關(guān)人員來制定內(nèi)部方案及內(nèi)控機(jī)制，并且內(nèi)控設(shè)計(jì)的有關(guān)人員也要了解單位內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況，并有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)管理知識(shí)。但是管理部分污水處理公司內(nèi)部的相關(guān)人員專業(yè)水平達(dá)不到內(nèi)控建設(shè)的要求;在公司內(nèi)部，也沒有給相關(guān)人員開展相應(yīng)的管理培訓(xùn)，而造成內(nèi)控效果較差。由于公司忽略對(duì)內(nèi)控人員的培訓(xùn)，這樣就會(huì)造成公司整體的內(nèi)控管理綜合水平不高。

3 內(nèi)控制度建設(shè)重點(diǎn)難點(diǎn)問題處理策略

3.1 提高對(duì)內(nèi)控制度的重視程度

污水處理公司在開展單位內(nèi)部的污水處理、水務(wù)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)期間，需要組織單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員和其他職能管理人員，提高對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視，也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督控制，結(jié)合自身工作業(yè)務(wù)的狀況，來應(yīng)用內(nèi)控制度。在開展工作期間，要嚴(yán)格地按照內(nèi)控制度的有關(guān)要求來規(guī)范自身的行為。為了保證內(nèi)控可以在單位內(nèi)部發(fā)揮出應(yīng)有的效果，單位的高層管理人員要提高對(duì)內(nèi)控的重視程度，并要求單位內(nèi)部職工也要積極地學(xué)習(xí)內(nèi)控的有關(guān)內(nèi)容，保證內(nèi)控制度可以貫徹落實(shí)到各項(xiàng)工作中;公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人員也要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部?jī)?nèi)控方案設(shè)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，讓其能夠了解到自身工作對(duì)于整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的重要作用;要求內(nèi)控人員積極地提高自身的工作能力，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)污水處理工作帶來的影響，要實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部各人員之間的協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控工作可以貫徹的落實(shí)。[3]

3.2 構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

污水處理公司在經(jīng)營(yíng)期間，不僅要建立完善的內(nèi)控機(jī)制，也需要在單位內(nèi)部建立相應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，這樣才能夠加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督效果，來提高全體人員對(duì)于內(nèi)控的重視程度。此外，還要在單位內(nèi)部組建獨(dú)立的審計(jì)部門，由審計(jì)人員監(jiān)察各項(xiàng)工作活動(dòng)是否合規(guī)合法;審計(jì)人員以審計(jì)的視角，全面地審視單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)和高層領(lǐng)導(dǎo)人員的離任審計(jì);并針對(duì)內(nèi)控體系中的部分問題，組織相關(guān)人員來優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，以減少內(nèi)控管理制度中的漏洞和缺陷內(nèi)容;污水處理公司也要重視單位內(nèi)部各項(xiàng)管理問題，要根據(jù)國(guó)資委以及上級(jí)單位的有關(guān)要求，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管控，并增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督控制。在國(guó)家法律和相關(guān)管理規(guī)范的監(jiān)督下，開展各項(xiàng)污水處理活動(dòng)，并對(duì)單位內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)控執(zhí)行的行為進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)要保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都符合公司章程和公司制度規(guī)范有關(guān)要求。

3.3 提高內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)

污水公司在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間，制定的內(nèi)控制度就會(huì)加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。具體包括：公司內(nèi)部的高層人員要給單位內(nèi)部的職工開展相應(yīng)內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，以提高專業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng);組織單位內(nèi)部的人事部門結(jié)合公司內(nèi)部管控的具體要求和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，制訂培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)方案，并結(jié)合單位內(nèi)部職工對(duì)于內(nèi)控學(xué)習(xí)的具體需求，設(shè)置內(nèi)控培訓(xùn)課程;公司內(nèi)部的管理人員要積極地學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控管理理念和管理方法;內(nèi)控人員加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部資金流動(dòng)的監(jiān)控監(jiān)督，以增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作的掌控力度，單位內(nèi)部職工也要對(duì)各業(yè)務(wù)信息進(jìn)行保密，學(xué)習(xí)職業(yè)道德規(guī)范，以拓寬自身的知識(shí)面，增強(qiáng)自身的專業(yè)素養(yǎng)，才能夠貫徹落實(shí)單位內(nèi)控建設(shè)的執(zhí)行要求;組織單位內(nèi)部的職工去學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管控的有關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)職工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，以及提升公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力;在單位內(nèi)部建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，控制好各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，引起單位內(nèi)部職工對(duì)于內(nèi)控審計(jì)的重視，促使其密切地配合審計(jì)人員的各項(xiàng)工作;在單位內(nèi)部建立高效的員工溝通機(jī)制，以增強(qiáng)單位內(nèi)部信息的流動(dòng)和傳遞;建立信息管理平臺(tái)，去了解員工對(duì)公司的發(fā)展建議，以及員工對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理等各項(xiàng)規(guī)章制度的看法，這樣才能夠了解到公司內(nèi)部的制度是否與經(jīng)營(yíng)狀況相匹配;在員工開展工作期間，公司也要組織開展互動(dòng)交流活動(dòng)，來引導(dǎo)員工相互學(xué)習(xí)，進(jìn)而提升員工的專業(yè)水平。

4 結(jié)論

污水處理公司要建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以及組建獨(dú)立的內(nèi)控組織部門，并且給單位內(nèi)部的職工開展相應(yīng)的內(nèi)控管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督監(jiān)控;通過提高單位職工對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，在單位內(nèi)部建立良好的內(nèi)控執(zhí)行環(huán)境;公司也要針對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。通過建立完善的內(nèi)控體系，可以提高單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量以及規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定制度上的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉璇.中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)初探[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（21）：56-57.