新形勢(shì)下優(yōu)化報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策研究

何海燕

[摘 要]隨著新媒體行業(yè)的迅猛崛起，傳統(tǒng)的報(bào)紙行業(yè)受到了巨大的沖擊，時(shí)效的滯后性導(dǎo)致大批讀者的流失，報(bào)紙版面廣告市場(chǎng)遭到瓜分，致使報(bào)紙業(yè)的盈利空間不斷被壓縮。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，如何合理優(yōu)化資金管理，以適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)成為了報(bào)業(yè)集團(tuán)的重中之重。文章在分析新形勢(shì)下報(bào)業(yè)企業(yè)資金管理的重要性基礎(chǔ)上，分析了報(bào)業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地提出了優(yōu)化報(bào)業(yè)資金管理的對(duì)策措施，以期能幫助報(bào)業(yè)集團(tuán)在新形勢(shì)下以高效可靠的資金管理來(lái)提升利潤(rùn)，促進(jìn)報(bào)業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]報(bào)業(yè)集團(tuán);資金管理;財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.102

1 報(bào)業(yè)的特點(diǎn)及新形勢(shì)下報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

1.1 報(bào)業(yè)的特點(diǎn)

報(bào)業(yè)是指主要從事以紙張形式為載體的行業(yè)，從早期依靠財(cái)政撥款的單純辦報(bào)，到后來(lái)轉(zhuǎn)型“事業(yè)單位、企業(yè)管理”的經(jīng)營(yíng)方式，走上了自收自支、自主經(jīng)營(yíng)的道路，一度成為生機(jī)勃勃的新興產(chǎn)業(yè)，其收入的主要來(lái)源是依靠報(bào)紙的發(fā)行、版面廣告的刊登和印刷業(yè)務(wù)。

隨著近年來(lái)互聯(lián)網(wǎng)新媒體行業(yè)的崛起，各類(lèi)自媒體、公眾號(hào)、新聞應(yīng)用層出不窮，不僅專(zhuān)業(yè)的新聞?dòng)浾吣軐?xiě)稿，普通大眾都能在網(wǎng)絡(luò)門(mén)戶上發(fā)表優(yōu)秀的文章，人們只需動(dòng)動(dòng)手指點(diǎn)點(diǎn)手機(jī)就能閱讀最新最快而又免費(fèi)的新聞。這使得越來(lái)越少的人愿意花錢(qián)去訂閱一份新聞消息不及時(shí)的報(bào)紙，報(bào)紙發(fā)行量的下降、廣告收入的減少，為了節(jié)約成本報(bào)社只能縮減版面，減少出報(bào)日期，這使得以報(bào)紙賴以生存的紙媒生存環(huán)境日益艱難。

1.2 報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

作為傳統(tǒng)的平面媒體，在大眾心中報(bào)紙還是具有權(quán)威性和可信度的。因此，報(bào)業(yè)集團(tuán)在具有公信力這種資源優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上尋找新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)，不斷與時(shí)俱進(jìn)，轉(zhuǎn)型多元化經(jīng)營(yíng)，包括成立報(bào)業(yè)集團(tuán)旅行社、設(shè)立特色農(nóng)產(chǎn)品超市、開(kāi)展書(shū)畫(huà)培訓(xùn)班、舉辦大型線上線下活動(dòng)等，更新媒體傳播手段，拓展經(jīng)營(yíng)各行各業(yè)，擴(kuò)大報(bào)業(yè)規(guī)模以獲取轉(zhuǎn)型運(yùn)營(yíng)中所需要的更多資金。

在不斷拓展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，必定也離不開(kāi)資金的支持，資金流量也將越來(lái)越大，資金管理的重要性也日益凸顯。在面臨機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面時(shí)，合理地規(guī)劃好資金的配置，降低資金的使用成本，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)報(bào)業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)健發(fā)展。

2 報(bào)業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

資金的特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)的短期性、易變現(xiàn)性、數(shù)量波動(dòng)性、來(lái)源多樣性。資金結(jié)余過(guò)多，會(huì)降低收益，但資金太少，又可能出現(xiàn)短缺而影響日常運(yùn)營(yíng)。資金管理的目的，是在保證日常經(jīng)營(yíng)所需資金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從暫時(shí)閑置的資金中獲取最多的收入。目前，報(bào)業(yè)集團(tuán)的資金管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

2.1 應(yīng)收款項(xiàng)金額居高不下

應(yīng)收款項(xiàng)作為流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)，金額居高不下已成為報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理中的一個(gè)重要的問(wèn)題。報(bào)業(yè)集團(tuán)的應(yīng)收款主要體現(xiàn)在廣告欠款上，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的環(huán)境下，為了能更加明確、更加專(zhuān)業(yè)的服務(wù)客戶，報(bào)社會(huì)劃分部分行業(yè)的廣告刊登給廣告代理商，如地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等。不論是廣告代理商還是本報(bào)業(yè)務(wù)員，往往都會(huì)允許客戶先刊登廣告再來(lái)支付廣告費(fèi)，很少一部分能做到先收款再刊登，應(yīng)收款的功能就是為了能從同行業(yè)中爭(zhēng)取到更多一點(diǎn)的客戶資源。

應(yīng)收款制度的不完善，再加上管理層認(rèn)為創(chuàng)收至上而回款意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)人員又認(rèn)為回款只是財(cái)務(wù)的責(zé)任，各部門(mén)之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，對(duì)應(yīng)收款缺乏有效的追蹤，最終導(dǎo)致逾期的應(yīng)收賬款收不回來(lái)，不僅增加了壞賬的成本，也失去了能投資其他領(lǐng)域而獲得收益的機(jī)會(huì)成本。這樣就直接影響了現(xiàn)金流，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失進(jìn)而影響集團(tuán)的生存與發(fā)展。

2.2 資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

2020年春節(jié)伊始，一場(chǎng)突如其來(lái)的新冠肺炎疫情，人員隔離、停工、延遲復(fù)工使得不少行業(yè)受到嚴(yán)重的沖擊，一些企業(yè)具有較弱的抗風(fēng)險(xiǎn)能力可能出現(xiàn)大面積的資金斷裂而陷入困境。報(bào)業(yè)集團(tuán)目前的形勢(shì)也非常嚴(yán)峻，面臨著巨大的資金挑戰(zhàn)，每年可以提升創(chuàng)收收入的幾項(xiàng)大型活動(dòng)如風(fēng)箏節(jié)、購(gòu)物節(jié)也因疫情原因不得不取消，對(duì)報(bào)社的業(yè)績(jī)目標(biāo)造成很大的影響。上下游業(yè)務(wù)鏈也相互受阻導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金的短缺，賬期的風(fēng)險(xiǎn)增大，業(yè)務(wù)量驟減，使得集團(tuán)內(nèi)開(kāi)始?jí)嚎s各個(gè)項(xiàng)目的成本，首先是縮減人工成本，頓時(shí)集團(tuán)員工哀嚎聲一片。只有在日常經(jīng)營(yíng)中就強(qiáng)化資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理規(guī)劃好資金的用途，才能在面對(duì)突發(fā)事件時(shí)有足夠的能力抗住風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 資金預(yù)算管理欠缺

報(bào)業(yè)集團(tuán)管理層重視抓經(jīng)營(yíng)，拓展業(yè)務(wù)，缺乏預(yù)算管理的方法。資金預(yù)算管理不到位或隨意更改預(yù)算，對(duì)資金的收支沒(méi)有嚴(yán)格把控，缺乏執(zhí)行力度，在日常經(jīng)營(yíng)中就不能對(duì)所需資金做出合理的預(yù)測(cè)。員工對(duì)資金管理觀念欠缺，在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有大局意識(shí)，無(wú)統(tǒng)籌無(wú)規(guī)劃地投入資金可能造成重點(diǎn)項(xiàng)目的資金短缺。

忽視對(duì)資金的有效管理，控制資金的能力不足，不利于報(bào)業(yè)集團(tuán)的生存與發(fā)展。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展來(lái)看，需要建立一個(gè)規(guī)范有效的資金預(yù)算管理模式，來(lái)提高集團(tuán)上下眾子公司的資金使用效率。

2.4 財(cái)務(wù)人員水平不足，財(cái)務(wù)管理力度不夠

報(bào)業(yè)集團(tuán)旗下子公司眾多，業(yè)務(wù)范圍十分廣泛，各子公司配備的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平參差不齊。管理層重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)，沒(méi)有建立起一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理體系，直接影響其職能作用的發(fā)揮。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，這個(gè)職業(yè)工作既煩瑣、專(zhuān)業(yè)性又強(qiáng)，并且需要不斷更新知識(shí)、終身學(xué)習(xí)來(lái)適應(yīng)不斷變化的法律法規(guī)和各種稅收政策。工作上的懈怠得過(guò)且過(guò)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)的不扎實(shí)，實(shí)操能力弱，缺乏對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)是不能為集團(tuán)更快更好的發(fā)展提供重要保障的。

3 優(yōu)化報(bào)業(yè)資金管理的對(duì)策措施

3.1 建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控機(jī)制

（1）做好應(yīng)收賬款的日?？刂乒ぷ鳎鰪?qiáng)員工法律意識(shí)，完善合同或協(xié)議約定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，從而為應(yīng)收賬款提供安全的法律保障。與客戶建立良好的關(guān)系，并且進(jìn)行信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分。在一定條件下將應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。

（2）為了提高資金的使用效率，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)制訂權(quán)責(zé)清晰的應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲制度，建立一套果斷有力的催收措施。建立回款激勵(lì)機(jī)制，增加各責(zé)任人的催款積極性;對(duì)于拖欠一定時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收款，扣罰經(jīng)辦人績(jī)效，造成催收人員的壓力和緊迫感，及時(shí)跟進(jìn)管理應(yīng)收款，加速收款。對(duì)于故意拖欠不付款的客戶，也應(yīng)及時(shí)走發(fā)放律師函等法律途徑，盡可能縮短收款期限，從而降低資金成本，提升集團(tuán)價(jià)值。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)揮會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，做好應(yīng)收賬款的核算匯總工作，定期同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行提醒，催收應(yīng)收款，減少死賬呆賬。一個(gè)企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，離不開(kāi)管理層與各部門(mén)員工的共同努力，制度越完善，管理越好，應(yīng)收賬款的問(wèn)題就越少，風(fēng)險(xiǎn)也就越小。

3.2 保證有足夠的短期償債能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

短期償債能力是指以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，流動(dòng)負(fù)債是1年內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償付的債務(wù)，流動(dòng)資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及兩者之間的關(guān)系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著能承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的大小。

日常報(bào)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，集團(tuán)內(nèi)部報(bào)紙印刷費(fèi)、發(fā)行投遞費(fèi)與短期債務(wù)密不可分，這就需要具有足夠的償債能力，在資金管理中，合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，以便既節(jié)約使用資金，又保證有足夠的償債能力。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，為了穩(wěn)定發(fā)展，在平常的財(cái)務(wù)管理中，需要尋求規(guī)范的、有效的資金管理模式和措施，樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以應(yīng)對(duì)任何可能出現(xiàn)的危機(jī)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免造成無(wú)可挽回的損失。

3.3 建立集團(tuán)資金預(yù)算管理制度

預(yù)算是在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式來(lái)反映未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而對(duì)各種資源和活動(dòng)的詳細(xì)安排。建立健全的資金預(yù)算管理制度，可以引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使集團(tuán)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，能夠作為一種工具達(dá)到內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)。

科學(xué)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，加強(qiáng)資金計(jì)劃管控?，F(xiàn)金收支計(jì)劃是預(yù)計(jì)未來(lái)一定時(shí)期企業(yè)現(xiàn)金的收支狀況，用以進(jìn)行現(xiàn)金平衡的計(jì)劃，確定在一定時(shí)間內(nèi)資金的籌集、運(yùn)用、分配，是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要工具。加強(qiáng)資金計(jì)劃管控，嚴(yán)格資金計(jì)劃執(zhí)行，提高監(jiān)督管控的能力。在充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)狀況，才能對(duì)日常的收支進(jìn)行控制，在保證經(jīng)營(yíng)需要的前提下，節(jié)約使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。

搭建集團(tuán)系統(tǒng)資金池，統(tǒng)籌調(diào)度內(nèi)部富余資金?，F(xiàn)金是一種流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，又是一種盈利性最差的資產(chǎn)，從自身經(jīng)營(yíng)狀況和資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)需要通過(guò)一定的渠道和方式籌措資金，以提高集團(tuán)資金的使用效益。并能夠充分使用閑置資金的價(jià)值，合理合規(guī)地制訂理財(cái)計(jì)劃，用以增加利息收入。集中資金的管理，能夠協(xié)調(diào)余缺，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)子公司資金規(guī)范使用的有效監(jiān)督，保障資金的安全性。

3.4 提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平

管理層重視財(cái)務(wù)工作就是對(duì)財(cái)務(wù)工作的最好支持。明確集團(tuán)內(nèi)各財(cái)務(wù)的職責(zé)范圍，實(shí)現(xiàn)從核算型職能向管理型職能的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理功能。在資金管理過(guò)程中，能夠做好預(yù)算，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范集團(tuán)員工的付款流程。財(cái)務(wù)人員也應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，并在日常工作中能做好繼續(xù)教育工作，能夠在工作中掌握新知識(shí)、新思維，并且需要準(zhǔn)確掌握和及時(shí)適用黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)的一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策等，能享受?chē)?guó)家政策的支持，降低成本，從而提高集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平，在資金管理中發(fā)揮重要的作用。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金是每個(gè)行業(yè)的命脈，資金管理在財(cái)務(wù)管理工作中具有舉足輕重的作用。營(yíng)運(yùn)能力反映了資金周轉(zhuǎn)狀況，進(jìn)而了解一個(gè)行業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況和經(jīng)營(yíng)管理水平。在新形勢(shì)下及時(shí)調(diào)整資金管理的理念，優(yōu)化資金管理模式，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)的最大化，增強(qiáng)報(bào)業(yè)集團(tuán)的盈利能力，從而提高集團(tuán)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，確保報(bào)業(yè)集團(tuán)能夠穩(wěn)定的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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