加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制的重要性及對(duì)策探究

李狄勉

摘要：在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，上市公司所展現(xiàn)的作用越來(lái)越重要，對(duì)我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)起著關(guān)鍵性作用，然而在上市公司發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的內(nèi)部控制工作問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，對(duì)上市公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)很大影響。因此，如何在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制成為了當(dāng)下上市公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需要考慮的主要問(wèn)題之一。本文就將圍繞上市公司內(nèi)部存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)策略進(jìn)行解決，期望能夠起到一定的參考作用，從而促進(jìn)上市公司更好地發(fā)展建設(shè)。

關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部控制;對(duì)策

在當(dāng)前新時(shí)代發(fā)展背景下，我國(guó)的上市公司在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，為公司的建設(shè)發(fā)展帶來(lái)了很大阻礙，在其中上市公司的內(nèi)部控制問(wèn)題表現(xiàn)最為明顯，無(wú)論是對(duì)于企業(yè)還是上市公司來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制絕對(duì)是內(nèi)部發(fā)展建設(shè)的重要保障，因此必須要重視上市公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作力度，對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化完善才能夠保證上市公司可以健康發(fā)展，走上可持續(xù)發(fā)展道路。

一、加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制的重要性

上市公司的內(nèi)部控制工作關(guān)系到了公司自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，其中包括公司內(nèi)部的運(yùn)行情況、公司的戰(zhàn)略計(jì)劃、公司資源分配、財(cái)務(wù)管理以及公司內(nèi)部制度等等，其內(nèi)部控制工作人員需要根據(jù)公司的實(shí)際發(fā)展情況，再結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化以及相關(guān)事務(wù)存在的利弊來(lái)實(shí)施控制分析管理，此外還需要對(duì)上市公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行核算監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、記錄、分析等等。所以在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部控制工作，對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化改善，對(duì)于上市公司的發(fā)展建設(shè)具有至關(guān)重要的作用。

第一、上市公司的內(nèi)部控制工作，能夠保證上市公司的各類(lèi)工作保持正常的運(yùn)營(yíng)，為上市公司的內(nèi)部制度帶來(lái)強(qiáng)有力的保障，確保上市公司內(nèi)部的每一位工作人員能夠擁有足夠的綜合素質(zhì)，能對(duì)貪污腐敗現(xiàn)象進(jìn)行強(qiáng)有力的約束，并且開(kāi)展好內(nèi)部控制工作還可以使得上市公司在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中走上可持續(xù)發(fā)展道路。

第二、開(kāi)展好內(nèi)部控制工作可以幫助上市公司內(nèi)部的資源分配變得科學(xué)合理，使得上市公司所具有的資源信息價(jià)值發(fā)揮到最大，并且不會(huì)出現(xiàn)資源信息浪費(fèi)的現(xiàn)象，從客觀的角度上來(lái)分析還能幫助上市公司提升工作水平。

二、當(dāng)前我國(guó)上市公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）上市公司內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制管理意識(shí)

根據(jù)目前我國(guó)的上市公司發(fā)展情況來(lái)看，缺乏公司內(nèi)部控制管理意識(shí)，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況沒(méi)有特別的重視，上市公司的內(nèi)部控制管理意識(shí)還不夠完善。有許多上市公司的內(nèi)部控制管理制度也不夠完善，存在著一些紕漏沒(méi)有得到整改，再加上有部分上市公司的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司的內(nèi)控控制管理工作具有一種抗拒的心理，就使得整個(gè)內(nèi)部控制管理工作很難在上市公司順利地開(kāi)展。

（二）上市公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)構(gòu)建不科學(xué)

當(dāng)前我國(guó)上市公司在發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)十分缺乏對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)情況的掌握，并且很多公司內(nèi)部的職責(zé)分配、崗位設(shè)置方面都存在著問(wèn)題，這都是因?yàn)樯鲜泄緝?nèi)部控制結(jié)構(gòu)構(gòu)件不科學(xué)所引起的后果，這也是引起上市公司出現(xiàn)內(nèi)部控制問(wèn)題的主要因素之一。

（三）上市公司的內(nèi)部控制工作實(shí)踐性不強(qiáng)

在現(xiàn)實(shí)情況中，很多時(shí)候上市公司的內(nèi)部控制工作都會(huì)與公司一些其他因素發(fā)生“沖突”，在這種沖突的影響下就導(dǎo)致了上市公司的內(nèi)部控制工作無(wú)法有效地開(kāi)展，其具有的實(shí)踐性不強(qiáng)。如此一來(lái)就讓上市公司的內(nèi)部控制工作無(wú)法有效地開(kāi)展，原本在上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制的目的也無(wú)法實(shí)現(xiàn)，很多存在的安全隱患都無(wú)法得到預(yù)防，再加上在上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系也不夠完善，這就使得上市公司在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中出現(xiàn)很多安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（四）上市公司內(nèi)部工作人員綜合素質(zhì)不高

在各大上市公司中都存在著一個(gè)普遍的問(wèn)題，就是公司內(nèi)部工作人員的綜合素質(zhì)不高，無(wú)論是在這些工作人員的工作能力還是思想道德等方面都有一點(diǎn)欠缺，作為上市公司內(nèi)部控制工作的開(kāi)展人，工作人員如果具有的綜合素質(zhì)不高，那么就會(huì)使得上市公司的很多內(nèi)部控制手段無(wú)法有效地實(shí)施，使得一些別有用心的人達(dá)成貪污腐敗的目的，最后為上市公司的發(fā)展建設(shè)埋下嚴(yán)重的隱患。

三、加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制的有效對(duì)策

（一）強(qiáng)化上市公司的內(nèi)部控制管理意識(shí)

一些上市公司的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)存在著對(duì)公司內(nèi)部控制不重視的甚至產(chǎn)生抗拒心理的領(lǐng)導(dǎo)。面對(duì)這種情況，首先需要讓上市公司的全部領(lǐng)導(dǎo)都重視公司內(nèi)部控制管理的重要性和意義，明白內(nèi)部控制對(duì)于上市公司的生存發(fā)展有至關(guān)重要的作用;從而為上市公司的領(lǐng)導(dǎo)甚至每一個(gè)工作人員都強(qiáng)化內(nèi)部控制管理意識(shí)，做好相關(guān)的培訓(xùn)宣傳活動(dòng)，讓每一位工作人員都積極地參與進(jìn)來(lái)，為上市公司的發(fā)展建設(shè)打造出一個(gè)嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制的氛圍。并且還要注意跟隨新常態(tài)下的發(fā)展情況不斷更新相關(guān)的知識(shí)理念，保證公司的領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部控制的工作人員能夠進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，從而促進(jìn)上市公司緊跟時(shí)代的步伐。

（二）健全上市公司內(nèi)部控制的機(jī)制

想要對(duì)上市公司的內(nèi)部控制工作進(jìn)行優(yōu)化，還需要通過(guò)有效的方式來(lái)健全上市公司的內(nèi)部控制機(jī)制，建議內(nèi)部控制工作人員根據(jù)上市公司的機(jī)制結(jié)構(gòu)來(lái)制定詳細(xì)的內(nèi)部控制戰(zhàn)略計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)跟蹤監(jiān)督，并構(gòu)建出科學(xué)完整的上市公司內(nèi)部崗位責(zé)任機(jī)制、決策機(jī)制以及綜合評(píng)價(jià)、培訓(xùn)機(jī)制等等，對(duì)公司內(nèi)部的全部情況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，使得上市公司的內(nèi)部控制工作全面化、合理化、有效化。

（三）合理調(diào)整設(shè)置上市公司的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

在對(duì)上市公司的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置調(diào)整時(shí)，需要按照上市公司的綜合發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行設(shè)置調(diào)整，必須要讓內(nèi)部控制工作能夠具有可操作性、可靠性以及有效性，還要起到一種平衡且制衡的效果，對(duì)上市公司的領(lǐng)導(dǎo)階層和工作崗位階層進(jìn)行明確，落實(shí)每一位工作人員所具有的責(zé)任，然后讓公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)能夠起到相互協(xié)調(diào)的作用。

（四）完善上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)

對(duì)于開(kāi)展上市公司內(nèi)部控制工作來(lái)說(shuō)，在這個(gè)過(guò)程中必須要將公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)優(yōu)化，要讓上市公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)能夠?qū)緝?nèi)部發(fā)生的每一個(gè)業(yè)務(wù)以及過(guò)程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)幾率進(jìn)行全面的綜合評(píng)估，然后在根據(jù)評(píng)估的結(jié)果來(lái)制定出應(yīng)對(duì)的策略，以便在某個(gè)業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可以及時(shí)地做出應(yīng)對(duì)處理，最后使得上市公司的內(nèi)部控制工作不會(huì)出現(xiàn)紕漏。

（五）構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制審批制度

上市公司必須要根據(jù)事業(yè)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行公司內(nèi)部控制審批制度的構(gòu)建，賦予公司內(nèi)部的每一位工作人員應(yīng)有的權(quán)力，然后讓每一個(gè)工作人員都走向程序化、系統(tǒng)化，讓上市公司的運(yùn)營(yíng)變得井井有條。

（六）提升上市公司內(nèi)部控制工作人員的綜合素質(zhì)

作為上市公司內(nèi)部控制工作的實(shí)施人，內(nèi)部控制工作人員就必須要有足夠的綜合素質(zhì)，擁有豐富的專(zhuān)業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這樣才能更好地在上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制工作，促進(jìn)上市公司能夠更好地為社會(huì)公民服務(wù)。另外，需要在公司內(nèi)部建立專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)那些能力不足或者思想品質(zhì)存在著問(wèn)題的內(nèi)部控制工作人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，樹(shù)立正確的思想道德觀念，學(xué)會(huì)不斷地學(xué)習(xí)創(chuàng)新、發(fā)展進(jìn)步，將自己的工作水平和工作質(zhì)量達(dá)到最高，除此以外還需要在上市公司建立嚴(yán)格的監(jiān)督審查機(jī)制，杜絕出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象。

（七）加強(qiáng)上市公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

一些具有優(yōu)勢(shì)的上市公司可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建出上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，為上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)強(qiáng)化，使得原本上市公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用得到加強(qiáng)。另外還需要根據(jù)上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的構(gòu)建來(lái)建立出相應(yīng)的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)整個(gè)實(shí)施過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)地預(yù)測(cè)分析，做好對(duì)應(yīng)的解決方案，為上市公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用帶來(lái)有效的保障。

四、結(jié)語(yǔ)

在全球化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中上市公司迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，面對(duì)上市公司出現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題，需要針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究分析，并根據(jù)問(wèn)題的原因采取相應(yīng)的解決措施，從而使得上市公司的內(nèi)部控制工作可以有效地開(kāi)展，將上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，最后促進(jìn)我國(guó)上市公司能夠更好地發(fā)展建設(shè)，走上可持續(xù)發(fā)展道路。

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