• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的思考

    2020-03-31 03:09:12楊慧俊
    財會學(xué)習(xí) 2020年6期
    關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制風(fēng)險管理

    楊慧俊

    摘要:獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)是基金銷售機(jī)構(gòu)的重要組成部分之一。基金銷售活動關(guān)系到廣大投資人的切身利益,是基金運(yùn)作管理中不可忽視的一環(huán)。為了基金行業(yè)能夠持續(xù)健康有序的發(fā)展,以基金銷售為主營業(yè)務(wù)的獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)重視加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè),保證基金銷售環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)作,保障基金投資者的合法權(quán)益。本文簡單介紹了獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的必要性,然后著重分析了當(dāng)前該類機(jī)構(gòu)在相關(guān)工作中存在的問題并提出了些許建議,以供參考。

    關(guān)鍵詞:獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu);基金代銷;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

    隨著國內(nèi)投資需求的快速增長、基金產(chǎn)品種類的不斷增多,基金投資已逐步成為廣大投資人的一個重要的投資方向。又因公募基金投資的準(zhǔn)入門檻較低,更是有越來越多的個人投資者參與其中。除了傳統(tǒng)的銀行和券商代銷為人所知,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)也開始進(jìn)入人們的視野,基于其專業(yè)的基金銷售服務(wù)機(jī)構(gòu)的定位,逐漸成為投資者進(jìn)行基金投資的主要渠道之一。但目前獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)大多處于初步發(fā)展階段,其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制尚未得到足夠的關(guān)注。

    一、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的必要性

    作為一個面向公眾的基金投資重要渠道,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)已經(jīng)被越來越多的人所熟悉和青睞。這類機(jī)構(gòu)專注于基金銷售領(lǐng)域,旨在為客戶提供一站式的優(yōu)質(zhì)理財類服務(wù)。其進(jìn)行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制,不單是為了保證機(jī)構(gòu)本身經(jīng)營風(fēng)險的控制防范和日常業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行,更是為了注意保障相關(guān)投資者的合法權(quán)益和資金安全。獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)在工作中若出現(xiàn)疏忽和錯漏,除了可能損害自身利益,還可能侵害投資者的利益。為了防止造成各方重大的、不可挽回的損失,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)在日常運(yùn)行中就要做好風(fēng)險管理,盡可能將風(fēng)險控制在可承受的范圍之內(nèi);做好內(nèi)部控制,盡可能將內(nèi)控失效的各因素影響降到最低。

    二、當(dāng)前獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在的問題

    (一)機(jī)構(gòu)管理人員對相關(guān)問題的重視程度不夠

    自2012年第一家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)獲批經(jīng)營至今時日尚短,大部分該類機(jī)構(gòu)尚處于公司發(fā)展初期,其內(nèi)部管理人員大多來自基金行業(yè)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)。這些管理者固然有一定的基金行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),卻未必對新生不久的獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)面臨的各方面風(fēng)險問題均認(rèn)識清晰并保持警覺,進(jìn)而可能無法做出足夠有效的風(fēng)險評估和應(yīng)對。除此之外,還在起步階段的獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)往往更重視業(yè)務(wù)拓展而疏忽內(nèi)控管理,致使機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制流程設(shè)計不夠完善,內(nèi)控工作實(shí)際運(yùn)行效果欠佳,甚至部分內(nèi)控制度形同虛設(shè)。獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的管理人員只有把維護(hù)投資者利益放在首位,充分關(guān)注機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制,才能贏得更多的客戶,從而長久穩(wěn)定地發(fā)展。

    (二)機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)制度不完善

    我國大多數(shù)獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)都是在國家相關(guān)法律法規(guī)的約束與證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的督促下設(shè)立的內(nèi)部控制相關(guān)制度,行為帶有一定的被動性,因而內(nèi)部制度內(nèi)容可能較為空泛,涉及實(shí)質(zhì)上的內(nèi)部流程管理的內(nèi)容相對較少,相關(guān)制度的實(shí)際可操作性有待商榷。又因大部分該類機(jī)構(gòu)的成立運(yùn)營時間還不長,日常運(yùn)作中實(shí)際遇到過的問題不多,工作人員的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足,對于基金代銷流程中方方面面可能涉及的風(fēng)險問題就缺乏充分的考慮。機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員恐怕無法找出運(yùn)行流程中的疏漏之處,更談不上進(jìn)一步完善相關(guān)制度,讓其變得更加切實(shí)可行。

    (三)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員執(zhí)行力較弱

    風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行依賴于內(nèi)部工作人員的積極配合。雖然機(jī)構(gòu)內(nèi)部大多會對員工進(jìn)行定期的內(nèi)部制度培訓(xùn)和行業(yè)知識普及,但還是會出現(xiàn)部分員工陽奉陰違,未在實(shí)際工作時按照現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行的情況?;蛘?,雖然員工明面上的操作都符合操作手冊的流程規(guī)范和要求,但卻并未認(rèn)真履行該流程環(huán)節(jié)應(yīng)盡的核查校對等義務(wù),例如在工作時注意力不集中、做與工作內(nèi)容無關(guān)的事情等。以上均屬于制度設(shè)計初衷與實(shí)際運(yùn)行情況相脫節(jié)的表現(xiàn)。若內(nèi)部控制工作一直僅僅流于表面,將很難對基金代銷相關(guān)流程實(shí)施有效控制,無法真正通過防范風(fēng)險來保障機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行和投資者的資金安全。

    三、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的策略

    (一)健全機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評估體系

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立一套科學(xué)而嚴(yán)密的風(fēng)險評估體系,涉及基金銷售流程的各個環(huán)節(jié),從事前到事后全程予以關(guān)注,時刻注意風(fēng)險的防范。

    1.設(shè)立基金管理人的審慎調(diào)查制度:

    基金管理人的誠信經(jīng)營是首先需要考慮的條件。在確立合作關(guān)系前,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)可以在公開平臺上查詢基金管理人過往是否有違規(guī)處罰記錄以及引起處罰的相關(guān)問題是否仍然存在。此外,還可以通過基金管理人的近期財務(wù)數(shù)據(jù)、旗下基金的數(shù)量和規(guī)模、在運(yùn)作基金的近期收益表現(xiàn)等信息來判斷其經(jīng)營管理與投資管理的能力。將數(shù)據(jù)與行業(yè)平均數(shù)據(jù)作比較,還能進(jìn)一步判斷該基金管理人在行業(yè)中的地位和能力水準(zhǔn)。對于新成立不久的基金管理人,可能還需要關(guān)注其控股方的資金狀況與運(yùn)營能力,作為輔助參考條件。當(dāng)然,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)在重視自身內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的時候也不能忽視對基金管理人此類情況的關(guān)注,內(nèi)控和風(fēng)控有重大問題的基金管理人顯然不能作為合作對象的備選。審慎調(diào)查可以用多種方式進(jìn)行,保證對基金管理人評價的科學(xué)性和全面性。

    2.建立科學(xué)的基金產(chǎn)品風(fēng)險評價體系

    鑒于獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)營方向是為投資者提供專業(yè)的基金銷售服務(wù),那么對于基金產(chǎn)品的篩選必然是要極為重視的。若機(jī)構(gòu)自身實(shí)力雄厚,對于基金產(chǎn)品的風(fēng)險評級可以由內(nèi)部特定機(jī)構(gòu)完成;若機(jī)構(gòu)自身實(shí)力不足,也可以借助于第三方的基金評級機(jī)構(gòu)輔助完成。無論哪種方式,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)都需要對在售和待售的基金產(chǎn)品的風(fēng)險評價方法清晰明了?;趯ν顿Y者的保護(hù),基金投資標(biāo)的流動性風(fēng)險、基金份額持有人的分散程度、基金的投資運(yùn)作杠桿率等均可以成為基金產(chǎn)品評價優(yōu)選的參考指標(biāo)。需要強(qiáng)調(diào)的是,對于基金產(chǎn)品的風(fēng)險評價是一個需要持續(xù)跟蹤和關(guān)注的動態(tài)活動,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)保持評價標(biāo)準(zhǔn)隨時依據(jù)相關(guān)法律的更新而優(yōu)化,定期調(diào)整評價結(jié)果并予以留存。

    3.制定合作服務(wù)提供商的選擇標(biāo)準(zhǔn)

    合作服務(wù)提供商主要是指基金銷售支付結(jié)算機(jī)構(gòu)和承擔(dān)資金監(jiān)管職責(zé)的商業(yè)銀行。備選的合作服務(wù)商必定要具有監(jiān)管部門認(rèn)可的資質(zhì)。支付結(jié)算機(jī)構(gòu)的選擇除了合作的資費(fèi)問題,更多的可以從其內(nèi)部管理能力方面考慮,還可以兼顧投資者使用的便利性。至于資金監(jiān)管行,自然也要青睞內(nèi)部制度完善、業(yè)務(wù)流程規(guī)范的機(jī)構(gòu)。保障投資者資金安全始終應(yīng)是獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的重要關(guān)注點(diǎn)。

    4.確立對分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營管理機(jī)制

    對于分支機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量保障,可以通過規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、使用統(tǒng)一系統(tǒng)、加強(qiáng)監(jiān)督管理三方面來完成。標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)流程有助于避免差錯甚至事故的發(fā)生,提高客戶對機(jī)構(gòu)的信任度,提升機(jī)構(gòu)對外的形象和口碑。使用統(tǒng)一的信息技術(shù)系統(tǒng),設(shè)立統(tǒng)一的交易賬戶,有助于保障客戶信息和資金的安全。加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營的管理和監(jiān)督,出現(xiàn)問題實(shí)時反饋、及時解決,是穩(wěn)定服務(wù)質(zhì)量的重要舉措。

    5.建立和完善反洗錢的監(jiān)控和報告制度

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)同其他金融機(jī)構(gòu)類似,也需要履行反洗錢義務(wù)。投資者開立賬戶需要提供身份證件,并采取必要的身份認(rèn)證程序。若監(jiān)控到投資者有異常交易行為,負(fù)責(zé)人員必須持續(xù)跟進(jìn)和核查,必要時機(jī)構(gòu)需向有關(guān)部門報告。對于異常交易行為的認(rèn)定,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)該有明確的標(biāo)準(zhǔn),還可以整理收集行業(yè)內(nèi)的相關(guān)案例作為補(bǔ)充資料,讓反洗錢工作的開展有據(jù)可依,有理可尋。

    6.設(shè)置應(yīng)急預(yù)案適用條件和執(zhí)行程序

    應(yīng)急預(yù)案的存在可以幫助機(jī)構(gòu)在發(fā)生突發(fā)事故時迅速響應(yīng)、及時止損。應(yīng)急預(yù)案中羅列的適用情況對內(nèi)部員工有指導(dǎo)作用,遇到問題便可以依章辦事,不必因無據(jù)可依而慌張無措。為了保證應(yīng)急預(yù)案的運(yùn)用效率和效果,機(jī)構(gòu)不妨針對不同情況提前組織員工進(jìn)行演練,讓員工熟悉各種突發(fā)問題的應(yīng)對方案,明晰執(zhí)行預(yù)案時需履行的規(guī)定程序。

    (二)規(guī)范基金銷售業(yè)務(wù)操作流程

    為客戶提供專業(yè)的基金銷售服務(wù)是獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)存在的價值,所以不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程的必要性不言而喻。規(guī)范的基金銷售流程至少包括:

    1.銷售業(yè)務(wù)的前臺、后臺人員的崗位職責(zé)相互分離。前臺人員應(yīng)更關(guān)注為客戶篩選合適的基金產(chǎn)品,提供合理的投資建議;而后臺人員則注重系統(tǒng)操作的規(guī)范性,不能因?yàn)榍芭_銷售人員的催促提前為投資人確認(rèn)基金份額或有其他違規(guī)操作。前后臺工作人員的職能職責(zé)不宜交叉,工作環(huán)境也可以相對隔離,比如可以設(shè)置獨(dú)立的客戶接待室和營運(yùn)辦公室。

    2.內(nèi)部授權(quán)管理約束應(yīng)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各方面。獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身架構(gòu)和職能崗位的設(shè)置特點(diǎn),健全逐級授權(quán)制度,確立操作人員在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的權(quán)限,確立不同業(yè)務(wù)情形下的授權(quán)要求,避免不合理的越權(quán)操作。授權(quán)約束是資金安全的一重防護(hù)。

    3.與基金管理人和投資者之間的資金交互使用統(tǒng)一的專用賬戶,由監(jiān)管行進(jìn)行資金監(jiān)管,實(shí)行日清日結(jié)。投資人的申購、贖回、分紅資金建議使用同一張銀行卡。在身份驗(yàn)證通過后,同卡進(jìn)出有助于保護(hù)投資人的賬戶資金安全,交易異常也更容易被投資人注意到。

    4.為投資者提供通暢的客戶投訴渠道和迅捷的投訴處理反饋。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗(yàn)離不開客戶投訴處理體系的后續(xù)保障。接聽客戶投訴的人員理應(yīng)來自獨(dú)立的投訴處理和協(xié)調(diào)部門,能對不同的投訴問題反應(yīng)迅速,及時妥善地協(xié)調(diào)內(nèi)部人員解決問題。除了解決客戶的問題,調(diào)查引起客戶投訴的原因也是客戶投訴處理和協(xié)調(diào)部門的工作重點(diǎn)之一。所有的客戶投訴都應(yīng)該留檔備查,為未來服務(wù)的改進(jìn)提供指引方向,也為員工績效考核提供有效參考。

    (三)有效貫徹基金銷售適用性原則

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)為投資人提供服務(wù)前,需要為其辦理開戶手續(xù),此時必須提供《投資人權(quán)益須知》,確保服務(wù)對象了解投資人的相關(guān)權(quán)益。在投資人購買基金產(chǎn)品前,風(fēng)險偏好的問卷調(diào)查和基本的投資者教育必不可少。通過問卷調(diào)查給出的評分,可以判斷出投資者的風(fēng)險承受能力究竟是保守型、穩(wěn)健型還是積極型。問卷的每個問題分別可得多少分,什么樣的總分得出什么樣的匹配結(jié)果,這些可以由獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)自主研究確定,也可以尋求第三方合作機(jī)構(gòu)的支持,在法規(guī)的三分類下還可以進(jìn)一步細(xì)分,以便之后更準(zhǔn)確地為投資者推介基金產(chǎn)品。基金產(chǎn)品的風(fēng)險等級至少包括低、中、高三級,與投資者風(fēng)險承受能力的保守、穩(wěn)健和積極有一定的對應(yīng)關(guān)系,相類似的是基金產(chǎn)品的風(fēng)險等級也可以做進(jìn)一步的細(xì)分。

    風(fēng)險承受能力低的投資者只能購買保守型的基金產(chǎn)品。若投資者自己想要購買超出風(fēng)險評估程度的基金產(chǎn)品,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的銷售人員一定要對投資者進(jìn)行風(fēng)險提示,幫助投資者理解該產(chǎn)品的風(fēng)險情況,并確認(rèn)投資者的真實(shí)購買意愿。投資者確認(rèn)自己想要購買超出風(fēng)險承受能力的產(chǎn)品的,銷售人員可以協(xié)助客戶購買,但相關(guān)的購買意愿確認(rèn)記錄必須留存,這樣做是為了避免銷售人員在違背客戶真實(shí)意愿的情況下引導(dǎo)其購買不合適的基金產(chǎn)品。投資者的風(fēng)險承受能力可能會發(fā)生變化,所以要定期跟進(jìn)重測,而對投資者的基金產(chǎn)品推介也需要根據(jù)最新的測試結(jié)果而變化。為確保基金銷售適用性原則的落實(shí),由專門人員定期對不同客戶進(jìn)行售后回訪不失為一種不錯的方式。此外,銷售人員是否遵循基金銷售的適用性原則應(yīng)該作為銷售人員績效評價體系的重要參考指標(biāo)之一。總之,基金銷售適用性原則應(yīng)該在基金銷售過程中貫徹始終。

    (四)優(yōu)化信息系統(tǒng)控制和人工稽核控制

    對風(fēng)險的防范和控制可以分為自動控制和人工控制,其中自動控制依賴于企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)。獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)一樣,也需要注重信息管理體系的設(shè)計和完善,加強(qiáng)自動化控制可以有效地抑制人為操縱。無論是使用自主開發(fā)的操作系統(tǒng)還是外部采購合適的操作系統(tǒng),在實(shí)際上線之前都要測試其系統(tǒng)設(shè)置的合理性。對于一些流程上必須有先后順序的環(huán)節(jié),可以在設(shè)計之初就把各流程步驟確定下來,且確保不完成前置步驟就無法直接進(jìn)行后續(xù)操作,并給予操作員一定的系統(tǒng)操作提示,便于員工快速便捷地掌握系統(tǒng)操作方法,盡可能降低信息系統(tǒng)使用難度。

    為了信息安全考慮,基金銷售系統(tǒng)的使用要注意內(nèi)外網(wǎng)分離,設(shè)置內(nèi)部專線網(wǎng)絡(luò),與其他部門使用的外部網(wǎng)絡(luò)線路相分離。若技術(shù)條件允許,可以為安裝有資金清算系統(tǒng)的計算機(jī)設(shè)置只能登錄特定的網(wǎng)上銀行,禁止打開其他外部網(wǎng)頁。為了防止客戶信息資料和機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)密資料的泄露,對于外部設(shè)備的接入也應(yīng)該有一定的限制,機(jī)構(gòu)內(nèi)部資料的流轉(zhuǎn)原則上應(yīng)該通過企業(yè)郵箱或者設(shè)置特定訪問權(quán)限的共享云盤。每個工作人員都應(yīng)該有與其職務(wù)職責(zé)相匹配的權(quán)限,操作系統(tǒng)應(yīng)避免無權(quán)訪問和越權(quán)訪問。若有員工需要進(jìn)行權(quán)限變更,在上級領(lǐng)導(dǎo)審批之余,可以由稽核部門核查后再通知系統(tǒng)管理人進(jìn)行新的權(quán)限設(shè)置,并記錄下權(quán)限變更情況。每日產(chǎn)生的系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份不可忽視,為了避免突發(fā)狀況導(dǎo)致數(shù)據(jù)的永久丟失,數(shù)據(jù)備份應(yīng)該在本地和異地分別存儲。

    會計系統(tǒng)控制也是機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的一部分,除了常規(guī)的財務(wù)流程相關(guān)控制,對獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)來說最重要的是自有資產(chǎn)和投資人資產(chǎn)的明確劃分和各項(xiàng)資金撥付的嚴(yán)格管控,這關(guān)系到廣大投資人的資金安全問題。

    除了建立自動化控制體系,內(nèi)部的人工稽核同樣不可或缺?;瞬块T對于機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的定期與不定期檢查,是防止內(nèi)部控制疏漏的一種保障。如果機(jī)構(gòu)有定期檢查和不定期抽查的機(jī)制,既是對員工保持認(rèn)真工作態(tài)度的提醒,又是對他們實(shí)際工作成果的校驗(yàn)。每次檢查的書面報告也可以作為人力資源部門對員工考核的參考資料,提示員工在注意工作質(zhì)量的前提下高效完成任務(wù)。若機(jī)構(gòu)本身規(guī)模不大,沒有足夠的稽核人員,不妨考慮組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門進(jìn)行交叉檢查。部門交叉檢查可以讓更多在崗員工了解本機(jī)構(gòu)各個業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作規(guī)范,間接起到一定的內(nèi)部培訓(xùn)作用,還可以解決人手不夠?qū)е聶z查不夠全面的問題。

    (五)培養(yǎng)專業(yè)化基金人才隊伍

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的建設(shè)離不開專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)?;谛袠I(yè)特性,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)盡可能取得基金從業(yè)資格,由專門的管理人員負(fù)責(zé)基金從業(yè)資格的管理工作。相關(guān)的人力資源制度對員工的聘用、考評、晉升、淘汰都應(yīng)該有具體而明確的規(guī)定。機(jī)構(gòu)內(nèi)部的定期培訓(xùn)內(nèi)容不能僅限于業(yè)務(wù)培訓(xùn),職業(yè)道德、風(fēng)險防范、法律更新等方面的內(nèi)容都需要跟進(jìn),為員工提供繼續(xù)教育的機(jī)會,鼓勵他們自主學(xué)習(xí)和思考。培訓(xùn)的方式可以多種多樣,除了聘請外部講師給員工培訓(xùn)以外,內(nèi)部的員工的經(jīng)驗(yàn)分享、最新法律政策的宣導(dǎo)、有價值議題的頭腦風(fēng)暴等均是不錯的選擇。

    四、結(jié)語

    獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的完善對于保護(hù)投資者利益有著重要的意義。針對現(xiàn)階段的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題,獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)相關(guān)意識的基礎(chǔ)上,須不斷健全風(fēng)險評估體系,規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程,保持專業(yè)水準(zhǔn)為投資人提供一站式的基金理財服務(wù)。

    參考文獻(xiàn):

    [1]中國網(wǎng).證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見[EB/OL].http://www.china.com.cn/policy/txt/2007-10/19/content_ 9083244.htm,2007.

    [2]中國證監(jiān)會.證券投資基金銷售適用性指導(dǎo)意見[EB/OL].http://www.csrc. gov.cn /pub/newsite/flb/flfg/bmgf/jj/jjxs/ 201012/ t20101231_189649.html,2007.

    [3]陳肖瀟.《證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》評價與建議[J].財會通訊(綜合版),2008 (02):85-86.

    猜你喜歡
    內(nèi)部控制風(fēng)險管理
    探討風(fēng)險管理在呼吸機(jī)維護(hù)與維修中的應(yīng)用
    房地產(chǎn)合作開發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險管理
    商周刊(2018年23期)2018-11-26 01:22:28
    互聯(lián)網(wǎng)形勢下證券公司內(nèi)部控制探究
    中國市場(2016年33期)2016-10-18 13:07:30
    行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制問題以及解決策略思考
    商(2016年27期)2016-10-17 04:56:52
    我國物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及建議
    商(2016年27期)2016-10-17 04:05:09
    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識
    商(2016年27期)2016-10-17 03:56:37
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題及對策
    科技視界(2016年20期)2016-09-29 14:08:22
    制造企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分析
    護(hù)理風(fēng)險管理在冠狀動脈介入治療中的應(yīng)用
    本地化科技翻譯的風(fēng)險管理
    建设人人有责人人尽责人人享有的| 秋霞在线观看毛片| 国产精品无大码| 欧美日韩一区二区视频在线观看视频在线| 国产欧美亚洲国产| 国产成人精品福利久久| 久久久久久久久久久免费av| 美女高潮到喷水免费观看| 亚洲成色77777| 亚洲经典国产精华液单| 免费观看在线日韩| 久久久久久久久久久久大奶| 一级片免费观看大全| 日本av免费视频播放| 少妇人妻久久综合中文| 菩萨蛮人人尽说江南好唐韦庄| 波多野结衣一区麻豆| 极品人妻少妇av视频| 免费黄频网站在线观看国产| 亚洲精品美女久久久久99蜜臀 | 国产成人aa在线观看| 极品少妇高潮喷水抽搐| 亚洲久久久国产精品| 天天操日日干夜夜撸| 亚洲精品乱久久久久久| 亚洲精品国产av成人精品| 欧美成人午夜免费资源| 90打野战视频偷拍视频| 少妇人妻久久综合中文| av不卡在线播放| 精品亚洲成a人片在线观看| 国产成人精品福利久久| 日韩伦理黄色片| 久久综合国产亚洲精品| 国产精品久久久久久精品古装| 亚洲视频免费观看视频| 丝袜人妻中文字幕| 黑人欧美特级aaaaaa片| 国产欧美日韩一区二区三区在线| 国产精品.久久久| 汤姆久久久久久久影院中文字幕| 免费av中文字幕在线| 亚洲一区中文字幕在线| 精品一区二区三卡| 制服丝袜香蕉在线| 一级片'在线观看视频| 欧美人与性动交α欧美软件| 欧美97在线视频| 亚洲国产精品一区二区三区在线| 高清av免费在线| 色婷婷久久久亚洲欧美| 日韩视频在线欧美| 永久免费av网站大全| 可以免费在线观看a视频的电影网站 | 国产精品 国内视频| 国产成人精品婷婷| 日韩 亚洲 欧美在线| 亚洲国产看品久久| 天堂中文最新版在线下载| 色吧在线观看| 国产老妇伦熟女老妇高清| 波多野结衣av一区二区av| 国产av码专区亚洲av| 日本vs欧美在线观看视频| videossex国产| 乱人伦中国视频| 色94色欧美一区二区| 免费在线观看黄色视频的| 国产av国产精品国产| 另类精品久久| 久久久久久久久久久免费av| 国产成人免费观看mmmm| 亚洲四区av| 国产成人精品一,二区| 久久人妻熟女aⅴ| 中文字幕色久视频| 中文乱码字字幕精品一区二区三区| 十八禁高潮呻吟视频| 免费看不卡的av| 丁香六月天网| 国产 一区精品| 成人国语在线视频| 国产成人av激情在线播放| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 亚洲精品av麻豆狂野| 午夜免费鲁丝| 热re99久久国产66热| 三上悠亚av全集在线观看| 亚洲国产精品999| 欧美最新免费一区二区三区| 免费女性裸体啪啪无遮挡网站| 日本色播在线视频| 欧美另类一区| 99久久精品国产国产毛片| 丝瓜视频免费看黄片| 中文字幕人妻丝袜一区二区 | 赤兔流量卡办理| 亚洲在久久综合| 边亲边吃奶的免费视频| 午夜av观看不卡| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 美女福利国产在线| 丝袜脚勾引网站| 男人舔女人的私密视频| 80岁老熟妇乱子伦牲交| 久久国产精品大桥未久av| 最新的欧美精品一区二区| 精品一区二区三区四区五区乱码 | 国产又色又爽无遮挡免| 中文字幕人妻熟女乱码| 午夜老司机福利剧场| 天天躁狠狠躁夜夜躁狠狠躁| 天天躁夜夜躁狠狠久久av| av天堂久久9| 另类精品久久| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 极品人妻少妇av视频| 99久国产av精品国产电影| 亚洲三级黄色毛片| 欧美精品一区二区免费开放| 9191精品国产免费久久| 丝袜喷水一区| 1024视频免费在线观看| 国精品久久久久久国模美| 自线自在国产av| 人体艺术视频欧美日本| 黑人猛操日本美女一级片| 国产精品国产三级国产专区5o| 亚洲,欧美,日韩| 日韩伦理黄色片| 亚洲成人手机| 日韩欧美一区视频在线观看| 日本色播在线视频| 五月天丁香电影| 国产精品国产av在线观看| 国产熟女午夜一区二区三区| 99久久精品国产国产毛片| av视频免费观看在线观看| 成人黄色视频免费在线看| 日本-黄色视频高清免费观看| 看非洲黑人一级黄片| av卡一久久| 巨乳人妻的诱惑在线观看| 精品人妻偷拍中文字幕| 天美传媒精品一区二区| 一个人免费看片子| 成人黄色视频免费在线看| 久久精品国产综合久久久| 在线观看人妻少妇| 两性夫妻黄色片| 91精品国产国语对白视频| 91成人精品电影| 精品人妻偷拍中文字幕| 精品卡一卡二卡四卡免费| 国产精品久久久av美女十八| 国产男女内射视频| 女人被躁到高潮嗷嗷叫费观| 日本免费在线观看一区| 制服人妻中文乱码| 久久久久久久国产电影| 天天操日日干夜夜撸| 欧美日韩视频高清一区二区三区二| 纯流量卡能插随身wifi吗| 叶爱在线成人免费视频播放| 久久久久人妻精品一区果冻| 老熟女久久久| 国产黄频视频在线观看| 日韩免费高清中文字幕av| 午夜福利乱码中文字幕| 男人操女人黄网站| 亚洲av免费高清在线观看| 欧美黄色片欧美黄色片| 爱豆传媒免费全集在线观看| 如何舔出高潮| av网站免费在线观看视频| 久久热在线av| 男人添女人高潮全过程视频| 看非洲黑人一级黄片| 热99国产精品久久久久久7| 免费看不卡的av| 亚洲色图 男人天堂 中文字幕| 免费人妻精品一区二区三区视频| 国产成人午夜福利电影在线观看| 欧美最新免费一区二区三区| 亚洲av.av天堂| 精品国产国语对白av| 亚洲图色成人| 九草在线视频观看| 欧美bdsm另类| 久久久久人妻精品一区果冻| 热re99久久精品国产66热6| 免费在线观看完整版高清| 日韩av在线免费看完整版不卡| 国产精品一国产av| 久久精品亚洲av国产电影网| 精品久久久久久电影网| 亚洲精品av麻豆狂野| 999精品在线视频| 久久亚洲国产成人精品v| 一级,二级,三级黄色视频| 亚洲内射少妇av| av女优亚洲男人天堂| 国产色婷婷99| 日本-黄色视频高清免费观看| 少妇的丰满在线观看| 我要看黄色一级片免费的| 久久久国产欧美日韩av| 欧美激情高清一区二区三区 | 1024视频免费在线观看| 少妇猛男粗大的猛烈进出视频| 天天影视国产精品| 制服诱惑二区| 中文乱码字字幕精品一区二区三区| 日本黄色日本黄色录像| 激情五月婷婷亚洲| 日韩视频在线欧美| 欧美日韩视频精品一区| 色婷婷久久久亚洲欧美| 色网站视频免费| 国产精品 欧美亚洲| 三上悠亚av全集在线观看| 天天躁夜夜躁狠狠久久av| 亚洲成人手机| 国产一区二区三区综合在线观看| 国产亚洲欧美精品永久| 精品亚洲成国产av| 免费在线观看黄色视频的| 国产黄色视频一区二区在线观看| 美女高潮到喷水免费观看| 色哟哟·www| 男人舔女人的私密视频| 国产 一区精品| a级毛片黄视频| 国产在线免费精品| 亚洲av电影在线观看一区二区三区| 熟妇人妻不卡中文字幕| 国产黄频视频在线观看| 亚洲五月色婷婷综合| 欧美最新免费一区二区三区| 我的亚洲天堂| 宅男免费午夜| 熟女少妇亚洲综合色aaa.| 999精品在线视频| 亚洲av欧美aⅴ国产| 黄色毛片三级朝国网站| 不卡视频在线观看欧美| 9色porny在线观看| 18+在线观看网站| 色婷婷av一区二区三区视频| 香蕉精品网在线| 边亲边吃奶的免费视频| 婷婷色综合www| 在线天堂中文资源库| 欧美国产精品一级二级三级| 97在线人人人人妻| 婷婷色综合大香蕉| 成年人午夜在线观看视频| 欧美变态另类bdsm刘玥| 日韩av在线免费看完整版不卡| 亚洲一级一片aⅴ在线观看| 欧美中文综合在线视频| 成人影院久久| 国产精品三级大全| 国产免费一区二区三区四区乱码| 成年av动漫网址| 久久久久久久久久人人人人人人| 日本vs欧美在线观看视频| 亚洲四区av| 一区二区日韩欧美中文字幕| 日韩一本色道免费dvd| 久久影院123| 女的被弄到高潮叫床怎么办| 国产成人精品在线电影| 国产成人91sexporn| 高清欧美精品videossex| 国产色婷婷99| 丝袜人妻中文字幕| 观看美女的网站| 天天躁夜夜躁狠狠躁躁| 日韩中字成人| 国产一级毛片在线| 精品人妻偷拍中文字幕| 欧美日韩av久久| 久久国产精品大桥未久av| 波多野结衣av一区二区av| 国产成人一区二区在线| 在线观看三级黄色| 91成人精品电影| 69精品国产乱码久久久| 最近2019中文字幕mv第一页| 国产福利在线免费观看视频| 国产精品久久久久成人av| 成人亚洲精品一区在线观看| 久久99热这里只频精品6学生| 在线观看免费视频网站a站| 菩萨蛮人人尽说江南好唐韦庄| 丝袜在线中文字幕| 免费人妻精品一区二区三区视频| 国产日韩欧美视频二区| 最新的欧美精品一区二区| 成年人午夜在线观看视频| 99精国产麻豆久久婷婷| 亚洲成人手机| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 人人妻人人添人人爽欧美一区卜| 国产精品不卡视频一区二区| 久久久久人妻精品一区果冻| 亚洲精华国产精华液的使用体验| 国产视频首页在线观看| 精品人妻在线不人妻| 日韩大片免费观看网站| 老女人水多毛片| 精品国产乱码久久久久久小说| 韩国av在线不卡| 亚洲一码二码三码区别大吗| 亚洲四区av| 精品国产一区二区三区久久久樱花| 高清不卡的av网站| 国产一区二区三区综合在线观看| 看免费av毛片| 黄色一级大片看看| 久久国产亚洲av麻豆专区| 免费在线观看完整版高清| 欧美另类一区| 国产成人午夜福利电影在线观看| 欧美精品av麻豆av| 亚洲欧美成人精品一区二区| 丰满迷人的少妇在线观看| 欧美变态另类bdsm刘玥| 亚洲欧洲精品一区二区精品久久久 | 国产 精品1| 国产成人精品久久二区二区91 | 欧美成人午夜精品| 欧美日韩成人在线一区二区| 啦啦啦啦在线视频资源| 青草久久国产| 精品国产超薄肉色丝袜足j| 汤姆久久久久久久影院中文字幕| 日韩一区二区三区影片| 成人手机av| 精品少妇一区二区三区视频日本电影 | 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 综合色丁香网| 不卡视频在线观看欧美| 日日摸夜夜添夜夜爱| 成年人免费黄色播放视频| 亚洲情色 制服丝袜| 欧美激情 高清一区二区三区| 国产片内射在线| 午夜福利乱码中文字幕| 伦理电影免费视频| 国产毛片在线视频| 久久精品久久精品一区二区三区| 亚洲在久久综合| 观看美女的网站| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 久久久久久久精品精品| 午夜福利,免费看| 成人影院久久| 欧美人与善性xxx| av天堂久久9| 日韩在线高清观看一区二区三区| 在线观看国产h片| 亚洲欧美成人精品一区二区| 观看美女的网站| 亚洲精品美女久久久久99蜜臀 | 男女高潮啪啪啪动态图| 亚洲人成网站在线观看播放| 丰满迷人的少妇在线观看| 黄片小视频在线播放| 制服人妻中文乱码| 精品人妻熟女毛片av久久网站| 黑人欧美特级aaaaaa片| 在线天堂中文资源库| 国产av国产精品国产| 欧美激情极品国产一区二区三区| 丝袜美足系列| 亚洲第一区二区三区不卡| 不卡av一区二区三区| av.在线天堂| 色婷婷久久久亚洲欧美| 男女啪啪激烈高潮av片| 丰满饥渴人妻一区二区三| 2022亚洲国产成人精品| 建设人人有责人人尽责人人享有的| 亚洲精品,欧美精品| 少妇 在线观看| 日产精品乱码卡一卡2卡三| 少妇 在线观看| 超色免费av| 另类精品久久| 国产国语露脸激情在线看| 天天躁夜夜躁狠狠躁躁| 十分钟在线观看高清视频www| 少妇精品久久久久久久| 日本猛色少妇xxxxx猛交久久| 日韩欧美一区视频在线观看| 久久热在线av| 美女高潮到喷水免费观看| 亚洲成人手机| 午夜福利在线观看免费完整高清在| 亚洲欧美清纯卡通| 欧美精品人与动牲交sv欧美| 天堂俺去俺来也www色官网| 国产精品一国产av| 亚洲图色成人| xxx大片免费视频| 久久婷婷青草| 国产一区二区 视频在线| 免费在线观看完整版高清| 日本爱情动作片www.在线观看| 国产一区二区激情短视频 | 高清黄色对白视频在线免费看| www日本在线高清视频| 精品人妻偷拍中文字幕| 久久久久久免费高清国产稀缺| 69精品国产乱码久久久| 极品少妇高潮喷水抽搐| 高清av免费在线| 久久久欧美国产精品| 国产综合精华液| 精品酒店卫生间| 午夜福利视频精品| 欧美xxⅹ黑人| 国产成人aa在线观看| 国产精品国产三级专区第一集| 青春草国产在线视频| 90打野战视频偷拍视频| 黑人欧美特级aaaaaa片| 午夜免费观看性视频| av免费观看日本| 我要看黄色一级片免费的| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 哪个播放器可以免费观看大片| 久久国产亚洲av麻豆专区| 亚洲视频免费观看视频| 亚洲av.av天堂| 中文字幕亚洲精品专区| 日韩一本色道免费dvd| 我要看黄色一级片免费的| 国产白丝娇喘喷水9色精品| 国产日韩一区二区三区精品不卡| 精品国产一区二区三区四区第35| 成人国产麻豆网| 久久久精品区二区三区| 纵有疾风起免费观看全集完整版| 午夜老司机福利剧场| 性高湖久久久久久久久免费观看| 亚洲精品国产色婷婷电影| 亚洲国产看品久久| 亚洲成国产人片在线观看| 精品酒店卫生间| 黄片播放在线免费| 久久亚洲国产成人精品v| 亚洲av福利一区| 国产精品久久久av美女十八| 99久久中文字幕三级久久日本| 国产精品人妻久久久影院| 国产1区2区3区精品| 99热国产这里只有精品6| 欧美日韩av久久| 黄频高清免费视频| 在线观看免费高清a一片| 欧美激情 高清一区二区三区| 精品午夜福利在线看| 婷婷色av中文字幕| 人成视频在线观看免费观看| 亚洲成人手机| 人妻一区二区av| 国产片内射在线| 国产精品久久久av美女十八| 日本wwww免费看| 久热久热在线精品观看| 亚洲精品aⅴ在线观看| 日韩免费高清中文字幕av| 高清视频免费观看一区二区| 精品久久蜜臀av无| 午夜福利视频在线观看免费| 26uuu在线亚洲综合色| 亚洲精品在线美女| 欧美精品人与动牲交sv欧美| 我要看黄色一级片免费的| 国产高清不卡午夜福利| 日本爱情动作片www.在线观看| 黄片小视频在线播放| 黑人欧美特级aaaaaa片| 成人亚洲欧美一区二区av| 中文字幕精品免费在线观看视频| 欧美日韩成人在线一区二区| 丝瓜视频免费看黄片| 高清av免费在线| 99国产精品免费福利视频| 精品少妇内射三级| 天天操日日干夜夜撸| 国产一级毛片在线| 国产精品人妻久久久影院| 亚洲,欧美精品.| 美女福利国产在线| 日韩人妻精品一区2区三区| 18禁动态无遮挡网站| 国产97色在线日韩免费| 午夜免费观看性视频| 亚洲,一卡二卡三卡| av.在线天堂| 亚洲三区欧美一区| 七月丁香在线播放| 18禁国产床啪视频网站| 国产精品久久久久久av不卡| 老鸭窝网址在线观看| 午夜精品国产一区二区电影| 精品午夜福利在线看| 伦精品一区二区三区| 9191精品国产免费久久| 这个男人来自地球电影免费观看 | 亚洲伊人色综图| 欧美少妇被猛烈插入视频| 国产在线视频一区二区| www日本在线高清视频| 如日韩欧美国产精品一区二区三区| 亚洲国产精品国产精品| 91久久精品国产一区二区三区| 九草在线视频观看| 亚洲欧美中文字幕日韩二区| 免费观看a级毛片全部| 亚洲第一av免费看| 亚洲精品久久午夜乱码| 在线天堂最新版资源| 777久久人妻少妇嫩草av网站| 免费观看a级毛片全部| 久久国产精品男人的天堂亚洲| 天美传媒精品一区二区| 满18在线观看网站| 国产一级毛片在线| 大片电影免费在线观看免费| www.av在线官网国产| 曰老女人黄片| 最黄视频免费看| 久久国产精品男人的天堂亚洲| 色视频在线一区二区三区| 国产有黄有色有爽视频| 久久久久久免费高清国产稀缺| 久久久久视频综合| 老汉色av国产亚洲站长工具| 在现免费观看毛片| 日韩中字成人| 久久狼人影院| 91在线精品国自产拍蜜月| 日本-黄色视频高清免费观看| 亚洲成人一二三区av| 18禁裸乳无遮挡动漫免费视频| a级片在线免费高清观看视频| 午夜91福利影院| 在线观看免费日韩欧美大片| 丁香六月天网| 黄色怎么调成土黄色| av.在线天堂| 丝袜在线中文字幕| 有码 亚洲区| 亚洲经典国产精华液单| 欧美成人午夜精品| 一本色道久久久久久精品综合| 99re6热这里在线精品视频| 色婷婷久久久亚洲欧美| 国产欧美日韩综合在线一区二区| 一区福利在线观看| videossex国产| 久久精品亚洲av国产电影网| 国产xxxxx性猛交| 91精品国产国语对白视频| 亚洲av欧美aⅴ国产| 乱人伦中国视频| 9色porny在线观看| 国产福利在线免费观看视频| 999久久久国产精品视频| 91久久精品国产一区二区三区| 精品国产露脸久久av麻豆| 亚洲精品中文字幕在线视频| 777米奇影视久久| 女性生殖器流出的白浆| 国产精品免费视频内射| 国产97色在线日韩免费| 老汉色av国产亚洲站长工具| 国产黄色视频一区二区在线观看| 欧美日韩一级在线毛片| 午夜福利视频在线观看免费| 欧美另类一区| 看免费成人av毛片| 久久综合国产亚洲精品| 久久久久久久久久人人人人人人| 男人爽女人下面视频在线观看| 成人手机av| 精品国产一区二区三区四区第35| av卡一久久| 91国产中文字幕| 欧美精品高潮呻吟av久久| 黄色毛片三级朝国网站| 国产极品天堂在线| 天天躁狠狠躁夜夜躁狠狠躁| 日日摸夜夜添夜夜爱| 国产精品国产三级专区第一集| 国产成人精品一,二区| 美女福利国产在线| 青草久久国产| 久久这里有精品视频免费| 国语对白做爰xxxⅹ性视频网站| 一区在线观看完整版| 国产午夜精品一二区理论片| 99久久精品国产国产毛片| 国产极品粉嫩免费观看在线| 黄片小视频在线播放| 国产精品久久久久久精品电影小说| 日韩一卡2卡3卡4卡2021年| 国产探花极品一区二区| 人妻少妇偷人精品九色| 性少妇av在线|