簡紅紅
摘要:對企業(yè)而言,稅務(wù)管理一直是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)以及難點(diǎn),作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,直接關(guān)系到企業(yè)的聲譽(yù)以及切身利益??茖W(xué)開展稅務(wù)管理工作,進(jìn)行納稅籌劃,是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。保證納稅籌劃工作的順利開展,發(fā)揮稅務(wù)籌劃的重要作用是提升企業(yè)市場競爭力,促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的保障?;诖?,對納稅籌劃工作展開研究,思考如何提高稅務(wù)籌劃效果,保證稅務(wù)管理質(zhì)量具有重要的現(xiàn)實(shí)意義,不僅可以促進(jìn)稅務(wù)管理工作的開展,有效開展納稅籌劃工作,還可以提升財(cái)務(wù)管理水平,提升企業(yè)的競爭能力。
關(guān)鍵詞:私營企業(yè);稅務(wù)籌劃;新時(shí)期
市場在不斷變化,以市場為依據(jù)的稅收政策也在不斷調(diào)整,隨著稅收政策的變化,為企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇,也提出了挑戰(zhàn)。企業(yè)可以利用優(yōu)惠稅收政策進(jìn)行納稅籌劃,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,提升競爭能力,在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。也可能因?yàn)槎愂照卟涣私狻⒔庾x錯(cuò)誤等,產(chǎn)生納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)的聲譽(yù),不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。由此可見,對納稅籌劃工作展開深入的研究,思考提高納稅籌劃水平的措施,對企業(yè)的發(fā)展大有裨益。
一、稅務(wù)籌劃存在的問題
稅務(wù)籌劃工作是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一,占據(jù)核心位置,有效開展稅務(wù)籌劃工作,保證稅務(wù)籌劃工作的有序性與合理性至關(guān)重要,是提升財(cái)務(wù)管理水平的基本前提。但是現(xiàn)階段,大部分私營企業(yè)稅收籌劃效果不佳,存在許多問題,加大了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn),不利于稅務(wù)籌劃工作的開展,對問題進(jìn)行分析研究,提出針對性解決措施至關(guān)重要,直接關(guān)系到私營企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。
第一,私營企業(yè)稅務(wù)籌劃觀念有待提升。新時(shí)期,給企業(yè)帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn),同時(shí)也對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求?,F(xiàn)階段稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一,我國大部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作已日趨重視,將稅務(wù)管理工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)工作進(jìn)行管理。但是,目前私營企業(yè)還是普遍存在稅務(wù)籌劃觀念不強(qiáng)的問題,對稅務(wù)籌劃存在錯(cuò)誤的理解,甚至將稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅相混淆。從而忽視對財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè),導(dǎo)致財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)性不高,對國家稅收政策了解不深入、不全面或政策解讀不正確,從而為企業(yè)帶來較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不利于稅務(wù)籌劃工作的開展[1]。新時(shí)期下國家為扶持小微企業(yè)的成長,不斷地制定出系列稅收優(yōu)惠政策,給廣大私營企業(yè)帶來發(fā)展的契機(jī),但同時(shí)國家也在重點(diǎn)打擊私營企業(yè)的一些不規(guī)范行為,這就需要提高稅務(wù)意識(shí),增強(qiáng)稅收籌劃觀念。
第二,稅務(wù)籌劃效果不佳,各部門之間缺乏有效的溝通,無法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃管理工作的落實(shí)。稅務(wù)籌劃工作貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié),有效開展稅務(wù)籌劃工作,保證稅收籌劃的效果,需要在經(jīng)濟(jì)行為之前作出科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃安排,制定稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)稅收籌劃工作貫穿到經(jīng)濟(jì)行為的整個(gè)過程,需根據(jù)實(shí)際情況的變化不斷地對稅收籌劃方案進(jìn)行修正,從而保證稅收籌劃工作達(dá)到理想的目的。但是事實(shí)上,大部分私營企業(yè)普遍對財(cái)務(wù)管理工作存在認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤,認(rèn)為財(cái)務(wù)就是管錢的,不產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益,從而導(dǎo)致生產(chǎn)部門、銷售部門等其他各部門與財(cái)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通。很多重要經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生事前財(cái)務(wù)部是完全不知情,只有最后開始履行經(jīng)濟(jì)行為了,需要財(cái)務(wù)部門配合款項(xiàng)的支付或收取,財(cái)務(wù)部門才被動(dòng)地履行相應(yīng)職責(zé)。整個(gè)稅務(wù)籌劃工作處于滯后階段,同時(shí)由于對經(jīng)濟(jì)行為了解不充分、不全面、除影響籌劃效果,甚至?xí)黾佣悇?wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在一些特定行業(yè),比如房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅,稅收籌劃工作顯得尤其重要,同時(shí)對部門之間的協(xié)作要求更為嚴(yán)謹(jǐn),一個(gè)成功的稅收籌劃案例離不開部門之間的有效溝通。
第三,稅務(wù)代理制度不完善不健全。為達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果,私營企業(yè)會(huì)通過尋找中介機(jī)構(gòu)的方式來進(jìn)行稅務(wù)籌劃,將復(fù)雜的稅收籌劃工作由專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),促進(jìn)稅收籌劃的合理性,科學(xué)性?,F(xiàn)階段存在專業(yè)稅收代理機(jī)構(gòu)不夠?qū)I(yè)的情況,受到對稅收優(yōu)惠政策不了解等多方因素的影響,很有可能出現(xiàn)政策解讀錯(cuò)誤,稅收籌劃工作難以開展的情況,影響了稅收籌劃的有效性,增加了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn),不利于稅務(wù)籌劃工作的開展。另外,對企業(yè)情況不了解,或了解不深入,從而可能導(dǎo)致籌劃失敗。
二、私營企業(yè)開展合理稅務(wù)籌劃的措施
(一)明確稅收籌劃前提
有效開展納稅籌劃工作,保證私營企業(yè)納稅籌劃工作的科學(xué)性,需要明確納稅籌劃前提,在遵從稅收籌劃原則的基礎(chǔ)上開展納稅籌劃工作,保證納稅籌劃工作的合法性。第一,稅收籌劃的目的是減少企業(yè)稅收支出,增加企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)也要考慮企業(yè)的社會(huì)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙重提升,提高企業(yè)的社會(huì)形象。第二,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的手段是合法避稅,需要嚴(yán)格遵守稅法,遵守稅法的前提是熟悉各項(xiàng)稅政,在遵循稅收法律的情況下開展納稅籌劃工作,避免出現(xiàn)偷稅漏稅行為。第三,保證納稅籌劃方案的靈活性。稅收籌劃也就是納稅方案的選擇,有選擇才有籌劃的空間,比如職工薪酬個(gè)人所得稅,由于稅政的變化隨之的籌劃方案也需要有較大的變化;因此,稅收籌劃方案需要具有靈活性,需要根據(jù)國家的稅收政策以及稅法相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)整改變,使稅收籌劃方案可以達(dá)到理想的納稅籌劃效果,保證方案的可操作性與可實(shí)施性。第四,需要充分評(píng)估企業(yè)納稅籌劃能力及納稅籌劃的成本效益。納稅籌劃需要有較強(qiáng)專業(yè)的知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),同時(shí)還需要企業(yè)有完善的管理制度及良好的部門溝通。
(二)增強(qiáng)納稅意識(shí),加強(qiáng)各部門溝通,提升稅務(wù)籌劃效果
稅務(wù)籌劃工作關(guān)系到企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)效益,也能有效降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn),減少偷稅漏稅所帶來的負(fù)面影響。要做好納稅籌劃工作首先就需要企業(yè)有較強(qiáng)的納稅意識(shí),其次更需要各個(gè)部門積極參與,積極配合。因而,加強(qiáng)各部門之間的溝通,是提高稅收籌劃效果的關(guān)鍵。一方面,加強(qiáng)各部門溝通,建立健全的溝通體制。通過建立健全的溝通機(jī)制,明確溝通渠道,掌握稅務(wù)籌劃溝通的方式,明確溝通的要點(diǎn)難點(diǎn),提高溝通意識(shí),才能促進(jìn)各個(gè)部門之間進(jìn)行有效的溝通,既能夠傳達(dá)稅務(wù)籌劃的內(nèi)容又能夠合作共贏,有效開展稅收籌劃工作。另一方面需要建立健全的考核體系,明確賞罰制度。直接與考核掛鉤,在考核的約束下,使員工意識(shí)到稅務(wù)籌劃與自己工作的密切聯(lián)系,將稅務(wù)籌劃工作放在重要位置,提升重視程度,認(rèn)真對待,有效進(jìn)行溝通,提升溝通參與的意識(shí),才能提升稅務(wù)籌劃效果。
(三)合理選擇和利用稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)
在企業(yè)自身力量不足的前提下,選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃,是實(shí)現(xiàn)納稅籌劃目的的主要手段。但如果選擇的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)性受到質(zhì)疑,將會(huì)大大影響稅務(wù)籌劃工作的開展,因此,如何合理選擇和利用稅務(wù)代理機(jī)構(gòu),是企業(yè)需要解決的問題。第一,深入了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu),了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成,業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)能力,服務(wù)對象及成功案例。第二,簽訂合法有效的經(jīng)濟(jì)合約,細(xì)化合約內(nèi)容,明確服務(wù)內(nèi)容、雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任,第三,與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通,及時(shí)傳遞與服務(wù)相關(guān)的信息。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)性建設(shè),提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力
財(cái)務(wù)工作是納稅籌劃的基礎(chǔ)性工作,它直接關(guān)系到納稅籌劃的成敗,財(cái)務(wù)人員需要在充分了解國家稅政的前提下,正確地進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算。因此強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力是每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該正確對待的事情。第一,加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培訓(xùn),員工培訓(xùn)可采取定期與不定期方式相結(jié)合;第二,制定財(cái)務(wù)人員業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn),加大員工業(yè)績考核力度,鼓勵(lì)員工參加國家組織的專業(yè)性考試;第三,引進(jìn)企業(yè)所需人才,準(zhǔn)確地向人資部門提出所需人才的要求,找到適合企業(yè)的財(cái)務(wù)人才。
三、結(jié)論
綜上所述,時(shí)代不斷進(jìn)步,發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)多樣化,多元化。在此大背景下,國家的經(jīng)濟(jì)法律體系在不斷的完善,稅收政策也在不斷的完善。加大對稅務(wù)籌劃工作的重視程度,科學(xué)合理的開展稅務(wù)籌劃工作非常重要??梢允蛊髽I(yè)與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)稅收法律法規(guī)適用社會(huì)以及市場環(huán)境,抓住機(jī)會(huì),開展納稅活動(dòng),確保稅務(wù)籌劃效果,降低稅收負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)利潤的最大化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提升企業(yè)的綜合實(shí)力。
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