新時(shí)期私營企業(yè)如何開展合理稅務(wù)籌劃探究

簡紅紅

摘要：對企業(yè)而言，稅務(wù)管理一直是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)以及難點(diǎn)，作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的聲譽(yù)以及切身利益?？茖W(xué)開展稅務(wù)管理工作，進(jìn)行納稅籌劃，是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。保證納稅籌劃工作的順利開展，發(fā)揮稅務(wù)籌劃的重要作用是提升企業(yè)市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的保障?；诖?，對納稅籌劃工作展開研究，思考如何提高稅務(wù)籌劃效果，保證稅務(wù)管理質(zhì)量具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，不僅可以促進(jìn)稅務(wù)管理工作的開展，有效開展納稅籌劃工作，還可以提升財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的競爭能力。

關(guān)鍵詞：私營企業(yè);稅務(wù)籌劃;新時(shí)期

市場在不斷變化，以市場為依據(jù)的稅收政策也在不斷調(diào)整，隨著稅收政策的變化，為企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇，也提出了挑戰(zhàn)。企業(yè)可以利用優(yōu)惠稅收政策進(jìn)行納稅籌劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升競爭能力，在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。也可能因?yàn)槎愂照卟涣私?、解讀錯(cuò)誤等，產(chǎn)生納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的聲譽(yù)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。由此可見，對納稅籌劃工作展開深入的研究，思考提高納稅籌劃水平的措施，對企業(yè)的發(fā)展大有裨益。

一、稅務(wù)籌劃存在的問題

稅務(wù)籌劃工作是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，占據(jù)核心位置，有效開展稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃工作的有序性與合理性至關(guān)重要，是提升財(cái)務(wù)管理水平的基本前提。但是現(xiàn)階段，大部分私營企業(yè)稅收籌劃效果不佳，存在許多問題，加大了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展，對問題進(jìn)行分析研究，提出針對性解決措施至關(guān)重要，直接關(guān)系到私營企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

第一，私營企業(yè)稅務(wù)籌劃觀念有待提升。新時(shí)期，給企業(yè)帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，同時(shí)也對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。現(xiàn)階段稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，我國大部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作已日趨重視，將稅務(wù)管理工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)工作進(jìn)行管理。但是，目前私營企業(yè)還是普遍存在稅務(wù)籌劃觀念不強(qiáng)的問題，對稅務(wù)籌劃存在錯(cuò)誤的理解，甚至將稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅相混淆。從而忽視對財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)性不高，對國家稅收政策了解不深入、不全面或政策解讀不正確，從而為企業(yè)帶來較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展[1]。新時(shí)期下國家為扶持小微企業(yè)的成長，不斷地制定出系列稅收優(yōu)惠政策，給廣大私營企業(yè)帶來發(fā)展的契機(jī)，但同時(shí)國家也在重點(diǎn)打擊私營企業(yè)的一些不規(guī)范行為，這就需要提高稅務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)稅收籌劃觀念。

第二，稅務(wù)籌劃效果不佳，各部門之間缺乏有效的溝通，無法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃管理工作的落實(shí)。稅務(wù)籌劃工作貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，有效開展稅務(wù)籌劃工作，保證稅收籌劃的效果，需要在經(jīng)濟(jì)行為之前作出科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃安排，制定稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)稅收籌劃工作貫穿到經(jīng)濟(jì)行為的整個(gè)過程，需根據(jù)實(shí)際情況的變化不斷地對稅收籌劃方案進(jìn)行修正，從而保證稅收籌劃工作達(dá)到理想的目的。但是事實(shí)上，大部分私營企業(yè)普遍對財(cái)務(wù)管理工作存在認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，認(rèn)為財(cái)務(wù)就是管錢的，不產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益，從而導(dǎo)致生產(chǎn)部門、銷售部門等其他各部門與財(cái)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通。很多重要經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生事前財(cái)務(wù)部是完全不知情，只有最后開始履行經(jīng)濟(jì)行為了，需要財(cái)務(wù)部門配合款項(xiàng)的支付或收取，財(cái)務(wù)部門才被動(dòng)地履行相應(yīng)職責(zé)。整個(gè)稅務(wù)籌劃工作處于滯后階段，同時(shí)由于對經(jīng)濟(jì)行為了解不充分、不全面、除影響籌劃效果，甚至?xí)黾佣悇?wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在一些特定行業(yè)，比如房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅，稅收籌劃工作顯得尤其重要，同時(shí)對部門之間的協(xié)作要求更為嚴(yán)謹(jǐn)，一個(gè)成功的稅收籌劃案例離不開部門之間的有效溝通。

第三，稅務(wù)代理制度不完善不健全。為達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果，私營企業(yè)會(huì)通過尋找中介機(jī)構(gòu)的方式來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，將復(fù)雜的稅收籌劃工作由專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，促進(jìn)稅收籌劃的合理性，科學(xué)性?，F(xiàn)階段存在專業(yè)稅收代理機(jī)構(gòu)不夠?qū)I(yè)的情況，受到對稅收優(yōu)惠政策不了解等多方因素的影響，很有可能出現(xiàn)政策解讀錯(cuò)誤，稅收籌劃工作難以開展的情況，影響了稅收籌劃的有效性，增加了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展。另外，對企業(yè)情況不了解，或了解不深入，從而可能導(dǎo)致籌劃失敗。

二、私營企業(yè)開展合理稅務(wù)籌劃的措施

（一）明確稅收籌劃前提

有效開展納稅籌劃工作，保證私營企業(yè)納稅籌劃工作的科學(xué)性，需要明確納稅籌劃前提，在遵從稅收籌劃原則的基礎(chǔ)上開展納稅籌劃工作，保證納稅籌劃工作的合法性。第一，稅收籌劃的目的是減少企業(yè)稅收支出，增加企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)也要考慮企業(yè)的社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙重提升，提高企業(yè)的社會(huì)形象。第二，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的手段是合法避稅，需要嚴(yán)格遵守稅法，遵守稅法的前提是熟悉各項(xiàng)稅政，在遵循稅收法律的情況下開展納稅籌劃工作，避免出現(xiàn)偷稅漏稅行為。第三，保證納稅籌劃方案的靈活性。稅收籌劃也就是納稅方案的選擇，有選擇才有籌劃的空間，比如職工薪酬個(gè)人所得稅，由于稅政的變化隨之的籌劃方案也需要有較大的變化;因此，稅收籌劃方案需要具有靈活性，需要根據(jù)國家的稅收政策以及稅法相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)整改變，使稅收籌劃方案可以達(dá)到理想的納稅籌劃效果，保證方案的可操作性與可實(shí)施性。第四，需要充分評(píng)估企業(yè)納稅籌劃能力及納稅籌劃的成本效益。納稅籌劃需要有較強(qiáng)專業(yè)的知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還需要企業(yè)有完善的管理制度及良好的部門溝通。

（二）增強(qiáng)納稅意識(shí)，加強(qiáng)各部門溝通，提升稅務(wù)籌劃效果

稅務(wù)籌劃工作關(guān)系到企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)效益，也能有效降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少偷稅漏稅所帶來的負(fù)面影響。要做好納稅籌劃工作首先就需要企業(yè)有較強(qiáng)的納稅意識(shí)，其次更需要各個(gè)部門積極參與，積極配合。因而，加強(qiáng)各部門之間的溝通，是提高稅收籌劃效果的關(guān)鍵。一方面，加強(qiáng)各部門溝通，建立健全的溝通體制。通過建立健全的溝通機(jī)制，明確溝通渠道，掌握稅務(wù)籌劃溝通的方式，明確溝通的要點(diǎn)難點(diǎn)，提高溝通意識(shí)，才能促進(jìn)各個(gè)部門之間進(jìn)行有效的溝通，既能夠傳達(dá)稅務(wù)籌劃的內(nèi)容又能夠合作共贏，有效開展稅收籌劃工作。另一方面需要建立健全的考核體系，明確賞罰制度。直接與考核掛鉤，在考核的約束下，使員工意識(shí)到稅務(wù)籌劃與自己工作的密切聯(lián)系，將稅務(wù)籌劃工作放在重要位置，提升重視程度，認(rèn)真對待，有效進(jìn)行溝通，提升溝通參與的意識(shí)，才能提升稅務(wù)籌劃效果。

（三）合理選擇和利用稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

在企業(yè)自身力量不足的前提下，選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃，是實(shí)現(xiàn)納稅籌劃目的的主要手段。但如果選擇的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)性受到質(zhì)疑，將會(huì)大大影響稅務(wù)籌劃工作的開展，因此，如何合理選擇和利用稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)需要解決的問題。第一，深入了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成，業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)能力，服務(wù)對象及成功案例。第二，簽訂合法有效的經(jīng)濟(jì)合約，細(xì)化合約內(nèi)容，明確服務(wù)內(nèi)容、雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任，第三，與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通，及時(shí)傳遞與服務(wù)相關(guān)的信息。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)性建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力

財(cái)務(wù)工作是納稅籌劃的基礎(chǔ)性工作，它直接關(guān)系到納稅籌劃的成敗，財(cái)務(wù)人員需要在充分了解國家稅政的前提下，正確地進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算。因此強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力是每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該正確對待的事情。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培訓(xùn)，員工培訓(xùn)可采取定期與不定期方式相結(jié)合;第二，制定財(cái)務(wù)人員業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，加大員工業(yè)績考核力度，鼓勵(lì)員工參加國家組織的專業(yè)性考試;第三，引進(jìn)企業(yè)所需人才，準(zhǔn)確地向人資部門提出所需人才的要求，找到適合企業(yè)的財(cái)務(wù)人才。

三、結(jié)論

綜上所述，時(shí)代不斷進(jìn)步，發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)多樣化，多元化。在此大背景下，國家的經(jīng)濟(jì)法律體系在不斷的完善，稅收政策也在不斷的完善。加大對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，科學(xué)合理的開展稅務(wù)籌劃工作非常重要?？梢允蛊髽I(yè)與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)稅收法律法規(guī)適用社會(huì)以及市場環(huán)境，抓住機(jī)會(huì)，開展納稅活動(dòng)，確保稅務(wù)籌劃效果，降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提升企業(yè)的綜合實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳育堅(jiān).企業(yè)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2019 （22）：22-23.

[2]張紅霞.淺談稅務(wù)籌劃在私營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施[J].商訊，2019 （19）：91-92.