注重全面風(fēng)險管理提升內(nèi)部治理能力

江瑩

推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，必須注重提升風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力。習(xí)近平總書記高度重視防范化解重大風(fēng)險。2018年1月，他在學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神專題研討班開班式上列舉了8個方面16個具體風(fēng)險，其中提到“像非典那樣的重大傳染性疾病，也要時刻保持警惕、嚴(yán)密防范”。2019年1月，他在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險專題研討班開班式上指出，面對波譎云詭的國際形勢、復(fù)雜敏感的周邊環(huán)境、艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，必須始終保持高度警惕，既要高度警惕“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀牛”事件;既要有防范風(fēng)險的先手，也要有應(yīng)對和化解風(fēng)險挑戰(zhàn)的高招;既要打好防范和抵御風(fēng)險的有準(zhǔn)備之戰(zhàn)，也要打好化險為夷、轉(zhuǎn)危為機(jī)的戰(zhàn)略主動戰(zhàn)。2020年2月23日，他在統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作部署會議上進(jìn)一步指出，必須增強(qiáng)謹(jǐn)慎之心，對風(fēng)險因素要有底線思維，對解決問題要一抓到底，一時一刻不放松，一絲一毫不馬虎，直至取得最后勝利。這些精神，為我們的行動指明了前進(jìn)方向，提供了根本遵循。

內(nèi)部治理的風(fēng)險隱患

習(xí)近平總書記在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險專題研討班開班式上指出：“要強(qiáng)化風(fēng)險意識，常觀大勢、常思大局，科學(xué)預(yù)見形勢發(fā)展走勢和隱藏其中的風(fēng)險挑戰(zhàn)，做到未雨綢繆?！痹趦?nèi)部治理的實踐中，風(fēng)險隱患主要來自于兩個方面。

頂層設(shè)計風(fēng)險。頂層設(shè)計不僅指國家層面，不同層次、區(qū)域、部門、行業(yè)都有不同的頂層設(shè)計。黨和國家要求領(lǐng)導(dǎo)干部要切實強(qiáng)化制度意識，帶頭維護(hù)制度權(quán)威，做制度執(zhí)行的表率，確保黨和國家重大決策部署、重大工作安排都按照制度要求落到實處，切實防止各自為政、標(biāo)準(zhǔn)不一、寬嚴(yán)失度等問題的發(fā)生，充分發(fā)揮制度指引方向、規(guī)范行為、提高效率、維護(hù)穩(wěn)定、防范化解風(fēng)險的重要作用。頂層設(shè)計理念是單位角色定位、發(fā)展理念和戰(zhàn)略規(guī)劃的理論先導(dǎo)，頂層設(shè)計架構(gòu)是對發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展路徑等事關(guān)單位發(fā)展大計的重要目標(biāo)、重大舉措、執(zhí)行策略、執(zhí)行步驟的綜合構(gòu)想及實施方案。因?qū)攲釉O(shè)計的認(rèn)知和重視不同，各單位存在的風(fēng)險類型和缺陷程度亦不同，主要表現(xiàn)為：角色定位、發(fā)展思路不夠準(zhǔn)確;發(fā)展戰(zhàn)略、建設(shè)規(guī)劃不夠清晰;機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備不夠合理;權(quán)力清單、權(quán)力制衡不夠科學(xué);業(yè)務(wù)流程、職能劃分不夠優(yōu)化;輿論宣傳、信息公開不夠充分;決策機(jī)制、決策程序不夠嚴(yán)謹(jǐn);信息化建設(shè)、數(shù)據(jù)共享力度不夠等。

基層實踐風(fēng)險。制度的生命力在于執(zhí)行?；鶎邮谴_保各項措施落實到位的關(guān)鍵所在。要構(gòu)建全覆蓋的制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，把制度執(zhí)行和監(jiān)督貫穿區(qū)域治理、部門治理、行業(yè)治理、基層治理、單位治理的全過程，堅決杜絕制度執(zhí)行上做選擇、搞變通、打折扣的現(xiàn)象，嚴(yán)肅查處有令不行、有禁不止、陽奉陰違的行為，確保制度時時生威、處處有效。有了好的頂層設(shè)計，最重要的就是強(qiáng)有力的執(zhí)行，就是基層結(jié)合實際的貫徹落實。實踐中，部分基層人員學(xué)習(xí)能力不強(qiáng)，責(zé)任意識、規(guī)矩意識、流程意識薄弱，對制度缺乏敬畏，不按照制度行事，鉆制度空子、打擦邊球，甚至隨意曲解制度，不作為、慢作為、懶作為、亂作為時有發(fā)生，導(dǎo)致不同單位存在不同類型、不同環(huán)節(jié)、不同程度的風(fēng)險。

優(yōu)化內(nèi)部治理的思考

習(xí)近平總書記指出，要完善風(fēng)險防控機(jī)制，建立健全風(fēng)險研判機(jī)制、決策風(fēng)險評估機(jī)制、風(fēng)險防控協(xié)同機(jī)制、風(fēng)險防控責(zé)任機(jī)制，主動加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，堅持一級抓一級、層層抓落實。

增強(qiáng)風(fēng)險管理意識。人民群眾是歷史的創(chuàng)造者。風(fēng)險管理、內(nèi)部控制不僅僅是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制工作人員的事情，也是每個員工的事情，每個人都是管理鏈條中的一環(huán)，可以發(fā)揮或正或負(fù)的力量;而且，不僅僅要重視經(jīng)濟(jì)活動，也要重視涉及權(quán)力運(yùn)行的非經(jīng)濟(jì)活動。所以，要結(jié)合實際，樹立全員控制、全面風(fēng)險管理的意識，應(yīng)結(jié)合具體工作流程、管理過程，注重問題導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向，勇于發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)管理中的缺陷和不足，不斷完善內(nèi)部治理。

提高風(fēng)險管理能力。增強(qiáng)駕馭風(fēng)險本領(lǐng)，健全各方面風(fēng)險防控機(jī)制。首先要提高風(fēng)險識別的能力，這是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。要及時識別與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。其次是提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。從推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的角度理解風(fēng)險管理的戰(zhàn)略意義，透過現(xiàn)象，看清本質(zhì)，針對不同的風(fēng)險類型和缺陷程度，采取相應(yīng)的對策和手段。完善風(fēng)險防控機(jī)制，建立健全風(fēng)險研判機(jī)制、決策風(fēng)險評估機(jī)制、風(fēng)險防控協(xié)同機(jī)制、風(fēng)險防控責(zé)任機(jī)制。再次是提高抓早抓小的能力。結(jié)合全員控制、全面風(fēng)險管理，在人、財、物，產(chǎn)、供、銷等方面，一旦發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，應(yīng)及時進(jìn)行研判，采取有力措施，抓早抓小，防微杜漸。

做好內(nèi)部控制評價。單位內(nèi)部控制部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點、中心工作、根本任務(wù)，扎扎實實做好內(nèi)部控制評價工作。一是重視數(shù)據(jù)。順應(yīng)信息技術(shù)的進(jìn)步，善于運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開展工作。會同信息化建設(shè)管理等部門，做好數(shù)據(jù)收集、管理、使用等工作，通過一系列的管理系統(tǒng)、平臺，提高內(nèi)部控制的智能化水平。二是全面評價。對象的全面性是最基本的要求。通過對單位風(fēng)險管控體系進(jìn)行全面檢查，科學(xué)識別并系統(tǒng)評價已有風(fēng)險、未來潛在風(fēng)險、內(nèi)部控制體系的設(shè)計風(fēng)險和執(zhí)行風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險和非經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險等，努力將剩余風(fēng)險轉(zhuǎn)化為可控的風(fēng)險。三是客觀評價。單位內(nèi)部控制在不斷提高權(quán)力運(yùn)行效率、效果的同時，更要促進(jìn)權(quán)利義務(wù)對等，達(dá)到實體公正。通過自查和外部力量的介入等多種方式，不斷揭示和評價單位面臨的風(fēng)險和問題，及時進(jìn)行整改，切實提高單位內(nèi)控水平，優(yōu)化治理體系。

（作者系南京大學(xué)審計處處長、研究員）

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