商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式探究

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 處置模式 重構(gòu)策略

作者簡介：楊茂，河北三和時代律師事務(wù)所二級律師，研究方向：公司法、不良資產(chǎn)處置。

中圖分類號：D922.28 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.02.159

自改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平增速明顯，加之市場經(jīng)濟體制改革深化，各類行業(yè)企業(yè)規(guī)模擴張現(xiàn)象相當(dāng)普范，對資金的需求不斷提高，驅(qū)動著金融市場空前火熱。商業(yè)銀行作為以盈利為目的的金融機構(gòu)，此前獲得了較大發(fā)展，但是面對經(jīng)濟增速放緩的新常態(tài)，信用風(fēng)險加速，不良資產(chǎn)處置已成為限制其可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性因素?？陀^維度上講，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置已然積累了豐富的方法理論和經(jīng)驗，但是其中仍舊存在些許不足，相關(guān)方面的課題研究備受關(guān)注和熱議。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

所謂不良資產(chǎn)作為一個泛在的概念，主要針對會計領(lǐng)域的壞賬科目而言，目前較為通用的解釋為：借款方無法或有痕跡顯示其無法遵守既定的合同歸還金融機構(gòu)貸款本息而產(chǎn)生的不良借貸。對于銀行系統(tǒng)而言，不良資產(chǎn)又被稱作不良債權(quán)，但其兩者又有著本質(zhì)的不同，銀行不良資產(chǎn)是一種可追加的經(jīng)營成本，所涵涉的內(nèi)容更加寬泛，包括不良債權(quán)、不良抵債資產(chǎn)、不良股權(quán)等。同時，我國根據(jù)不良資產(chǎn)標(biāo)的物的不同，將商業(yè)銀行不良資產(chǎn)主要劃分為實物類不良資產(chǎn)、股權(quán)類不良資產(chǎn)以及債權(quán)類不良資產(chǎn)三類，并對應(yīng)相應(yīng)的內(nèi)容。綜合來講，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生是多重因素作用的結(jié)果，包括銀行行為、企業(yè)行為以及社會環(huán)境等，并由此造成了諸多方面的危害，其有效處置顯得至關(guān)重要。商業(yè)銀行本身作為金融運行機構(gòu)之一，以盈利為目的，雖有一定的風(fēng)險承載能力，但如若不良資產(chǎn)積累過多，勢必會導(dǎo)致其收益不斷銳減，繼而影響國家稅收。同時，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過多，還會影響其資金配置效率，無法完成系類投資行為，降低了儲戶收益，甚至威脅其自身生存。從另一個維度上講，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過多亦反射出了借貸人或機構(gòu)履行義務(wù)能力較差，降低了社會信用度，嚴(yán)重時可能會誘發(fā)金融危機。因此，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的有效處置十分重要和必要。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀

正是基于對商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的考量，同時進一步增強社會經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定性，不良資產(chǎn)處置至關(guān)重要。事實上，商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)處置的重視不斷提升，并在經(jīng)久的探尋中積累了諸多有益經(jīng)驗，并取得了豐碩成果，但是客觀維度上講，受多重因素影響，其中仍舊存在不少問題，尚存較大的改善空間。具體而言，當(dāng)前階段的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式有自我消化、信托公司處置以及破產(chǎn)重組等模式，并結(jié)合實際情況，采取了諸如訴訟化解、以物抵債、核銷等有效解決措施，但是整體上運用市場化處置的手段遠遠不夠。傳統(tǒng)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式下，經(jīng)常涉及到較大的人力、物力以及法律資源消耗，成本相對高，對于部分風(fēng)險的化解能力薄弱。同時，訴訟作為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的有效保障和路徑，在執(zhí)行階段亦面臨諸多困難，如地區(qū)保護、行業(yè)保護等，加之上述涉及到較大的資源消耗，可能會造成更大損失。另外，據(jù)實際訪查發(fā)現(xiàn)，不少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理體系落后，重點體現(xiàn)在內(nèi)控制度和組織方法上，未有專門的監(jiān)管部門或負責(zé)人實地走訪，導(dǎo)致貸款人抵押評估不準(zhǔn)確的現(xiàn)象時有發(fā)生，進而誘發(fā)了不良資產(chǎn)風(fēng)險。在現(xiàn)行的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理管理結(jié)構(gòu)中，相關(guān)龐雜數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、登記等仍舊依靠人工操作實現(xiàn)，極易造成數(shù)據(jù)偏差或遺漏，給其帶來難以預(yù)料的損失。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式重構(gòu)策略

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置是其可持續(xù)發(fā)展追求的重要體現(xiàn)，相關(guān)運行模式重構(gòu)，對各環(huán)節(jié)設(shè)計提出了更多、更高要求，應(yīng)秉持時效性和市場化原則導(dǎo)向，選擇成本最低的方式予以實現(xiàn)。作者結(jié)合上述總結(jié)分析，結(jié)合實際情況，針對性地提出了以下幾種商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式重構(gòu)策略，以供參考和借鑒。

（一）優(yōu)化管理環(huán)境

可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向下，不良資產(chǎn)處置作為商業(yè)銀行管理系統(tǒng)的重要組成，應(yīng)注重建構(gòu)起良好的內(nèi)控環(huán)境，并出臺與之配套的制度規(guī)范，保證相關(guān)工作效率及質(zhì)量。在具體的踐行過程中，商業(yè)銀行應(yīng)進一步加強對不良資產(chǎn)處置管理的戰(zhàn)略布局，有機地將之融入到發(fā)展結(jié)構(gòu)體系當(dāng)中，并建立相應(yīng)的內(nèi)控機制，明確責(zé)任主體，細化工作任務(wù)，規(guī)范操作行為，為后續(xù)系列工作有效組織及開展提供依據(jù)導(dǎo)向。例如，商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善信貸資產(chǎn)貸后監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)，全方位動態(tài)介入，及時搜集、整理和分析信貸資產(chǎn)風(fēng)險情況，并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型，結(jié)合實際情況，精準(zhǔn)判別其損失占比分配，繼而科學(xué)調(diào)整信貸資產(chǎn)級次，制定相應(yīng)的應(yīng)急處置措施，生成貸后任務(wù)，以免錯失良機，擴大商業(yè)銀行所面臨的損失。同時，“信用中國”背景下，建立自身獨立屬的信用評估系統(tǒng)，對逾期時間較長且配合度差的客戶，將之列入失信人員名單，限制其社會行為，從而增加不良資產(chǎn)產(chǎn)生成本，營造良好的宏觀信用環(huán)境。另外，人作為管理行為的主體，是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的核心支持，可推行不良貸款分級管理制度，并對相關(guān)從業(yè)機構(gòu)及人員進行績效考核，樹立榜樣典范，并予以優(yōu)異表現(xiàn)者適度獎勵，提高他們的工作積極性和價值。

（二）加大保障支持

某種維度上講，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置亦可視作是信息加工再利用的過程，充足的信息支持可有效避免不良資產(chǎn)產(chǎn)出，并輔助提升了處置效率和質(zhì)量。因此，商業(yè)銀行需建立完善的不良資產(chǎn)信息披露系統(tǒng)，切實維護好公民知情權(quán)，在轉(zhuǎn)讓處置的過程中，盡可能多地讓資產(chǎn)購買方了解信息詳情，從而促進公平交易，如此不僅可以降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)出率，同時還有利于提升其社會信譽度，是走向可持續(xù)發(fā)展成功道路的基本。同時，對不良資產(chǎn)的定價準(zhǔn)確與否，直接影響了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)回收水平，是整個清收管理系統(tǒng)中最復(fù)雜且最重要的一環(huán)?，F(xiàn)階段而言，我國主要通過銀監(jiān)會提供的評估規(guī)定進行不良資產(chǎn)定價，但其本身作為一種非標(biāo)準(zhǔn)品，在宏觀經(jīng)濟市場變動下，價格有所不同。為此，商業(yè)銀行應(yīng)綜合考量成本、收益等多重因素影響，緊密結(jié)合經(jīng)濟市場發(fā)展規(guī)律，根據(jù)會計法則進行多次評估，最大限度地減損。除卻這些，知識經(jīng)濟時代，人才是社會創(chuàng)新發(fā)展的核心驅(qū)動力，亦是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)有效處置不可或缺的智力支持因素，要進一步加強相關(guān)方面的建設(shè)行為，積極導(dǎo)入具有專業(yè)知識才能的人力資源，并組織開展多樣化的職工培訓(xùn)活動，強化其責(zé)任意識和溝通能力，豐富其學(xué)識涵養(yǎng)，共享有效實踐經(jīng)驗，從各個環(huán)節(jié)減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

（三）改進現(xiàn)行方式

目前來講，在商業(yè)銀行經(jīng)久的探尋創(chuàng)新下，在不良資產(chǎn)處置方面積累了相當(dāng)豐富的經(jīng)驗，并形成了一套多樣化的踐行方法，包括催收、重組、以物抵債以及核銷等，但相較于日臻復(fù)雜的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置環(huán)境，均暴露出了一定程度的不足，針對此應(yīng)加強修繕和改進。其中，催收是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置最簡單、直接的方法路徑，可充分依托現(xiàn)代科技支持，建立起更加智能的自動化催收系統(tǒng)，并搭配貸后風(fēng)險管理系統(tǒng)，及時生成催收任務(wù)，繼而推送給相關(guān)責(zé)任人，最終提高工作效率，一定程度上還可延長不良資產(chǎn)的產(chǎn)出周期。同時，全面依法治國戰(zhàn)略視角下，商業(yè)銀行可充分利用法律的武器，積極尋求司法部門幫助，通過其強有力的行政執(zhí)法權(quán)，加快對不良資產(chǎn)的清收化解。而基于重組化解的不良資產(chǎn)處置中，要進一步加強商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，精準(zhǔn)把控信貸資產(chǎn)重組審批程序，并注重做好貸后檢查和監(jiān)測工作，謹(jǐn)慎手里跨地區(qū)信貸業(yè)務(wù)，通過規(guī)模轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等方式化解不良資產(chǎn)壓力。另外，面對不良資產(chǎn)的核銷沖擊，商業(yè)銀行應(yīng)盡快融入市場經(jīng)濟發(fā)展的快車道，擴展經(jīng)營業(yè)務(wù)模塊，增加收入途徑，提升優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)占比，通過提升自身盈利水平，保持平穩(wěn)運行，并加強對核銷信貸資產(chǎn)資料的規(guī)范，結(jié)合實時動態(tài)監(jiān)測反饋結(jié)果，依法追求不良資產(chǎn)責(zé)任人的責(zé)任。

（四）導(dǎo)入先進科技

信息化時代，“互聯(lián)網(wǎng)+”思維的衍生，為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置提供了新的方法路徑，并表現(xiàn)出了諸多方面的優(yōu)勢。如上分析所述，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置普遍存在成本高、周期長等問題現(xiàn)象，相關(guān)管理模式滯后，導(dǎo)致其發(fā)展面臨著新的瓶頸。市場經(jīng)濟體制變革下，商業(yè)銀行應(yīng)樹立正確的創(chuàng)新發(fā)展意識，充分利用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)平臺優(yōu)勢，改進不良資產(chǎn)處置中的投資方式，在穩(wěn)定自身經(jīng)營增長的基礎(chǔ)上，吸引更多普通投資人，并適度降低準(zhǔn)入門檻，從而實現(xiàn)雙方互利共贏?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺的搭建，因其本身廣泛的受眾基礎(chǔ)和傳播效率，在整個商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生到處置再到退出的過程中發(fā)揮了重要的供需連接媒介作用，促進了信息資源共享，從而建構(gòu)起了不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)良性循環(huán)發(fā)展生態(tài)。事實上，很多商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)紅利的影響下，紛紛將互聯(lián)網(wǎng)金融平臺作為下一步發(fā)展的重要戰(zhàn)略方向，并收獲了良好的成效。對此，商業(yè)銀行應(yīng)牢牢把握金融市場發(fā)展潮流，精準(zhǔn)了解互聯(lián)網(wǎng)的精髓，并在市場化運營的大趨勢下，深層次融合各專業(yè)金融團隊和互聯(lián)網(wǎng)平臺的核心競爭力，促進不良資產(chǎn)的有效處置，最大限度地避免金融風(fēng)險，最終由此獲得更高的收益。在此過程中，商業(yè)銀行應(yīng)整合即有戰(zhàn)略發(fā)展資源，結(jié)合自身實際情況，適度加大信息化水平建設(shè)投入，生成不良資產(chǎn)處理大數(shù)據(jù)庫，減少人工操作介入，提高相關(guān)工作效率及質(zhì)量。

四、結(jié)語

總而言之，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置十分重要和必要，既是其可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)追求實現(xiàn)的必然選擇，亦是穩(wěn)固我國市場經(jīng)濟平穩(wěn)、健康發(fā)展的關(guān)鍵一環(huán)，其本身作為一項龐雜的系統(tǒng)化工作組織，在實際踐行過程中，應(yīng)充分依托既往方法經(jīng)驗積累，在新的時代語境下加以創(chuàng)新改進，并注重加大相關(guān)保障支持，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，樹立高度的“互聯(lián)網(wǎng)思維”，從而提高該項工作效率和質(zhì)量。作者希望學(xué)術(shù)界大家持續(xù)關(guān)注此類課題研究，結(jié)合實際情況，針對性提出更多有效商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置措施，為加速我國經(jīng)濟發(fā)展做貢獻。

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