供應鏈視角下企業(yè)營運資金管理

王慧影

[提要] 營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，其績效評價結(jié)果對于企業(yè)經(jīng)營成敗的影響具有重大作用。在經(jīng)濟全球化的加速推動下，營運資金貫穿企業(yè)整條供應鏈，對企業(yè)的全部經(jīng)營活動的開展發(fā)揮著不可或缺的作用。由此可見，對于企業(yè)積極加入“供應鏈”這個新思維，為企業(yè)的經(jīng)營以及由此開展的資金運動灌入保護屏障，促成新時代智慧的“結(jié)晶”。

關鍵詞：營運資金;供應鏈;資金運動

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年11月19日

從單方面的績效評價指標擴展到供、產(chǎn)、銷三個主要方面的渠道管理，由此可見，在供應鏈的新思想下營運資金管理已經(jīng)滲入到企業(yè)運營的方方面面。

從供應鏈的角度來說：（1）企業(yè)應當采取正確的措施積極應對企業(yè)內(nèi)部各部門信息溝通存在的漏洞，以防產(chǎn)生管理的混亂;（2）存貨管理應當正規(guī)化并且要制定符合本企業(yè)的銷售計劃;（3）應當著重加強應收賬款的管理，建立相關制度并結(jié)合應付賬款管理，以便加強對應收賬款的管理;（4）應當關注整條供應鏈才能更好地確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，而本文主要從銷售環(huán)節(jié)分析營運資金特點。

一、供應鏈下營運資金特點分析

（一）營運資金管理分析。企業(yè)的營運資金是企業(yè)正常運作的重要內(nèi)容，營運資金在企業(yè)資金的流動性和收益性等方面有著巨大的作用。從另一個方面來講，企業(yè)的邊界早已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，市場的競爭已經(jīng)不能單單從企業(yè)自身來衡量，而應當縱觀全局，在整個供應鏈上考慮資金管理問題。所以進行供應鏈的營運資金研究是適應時代發(fā)展的產(chǎn)物。

（二）營運資金管理績效分析。企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系可以說是非常緊密的，如果想要提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟往來效益，就一定要重視業(yè)務流程的整合，將企業(yè)內(nèi)部的營運資金的管理同業(yè)務流程組合，進而可以提升營運資金管理在企業(yè)內(nèi)部的水平，同時也可以加強供應鏈中企業(yè)各部門之間的競爭力。我們分析企業(yè)內(nèi)部營運資金管理以及績效原理的時候，首先要明白企業(yè)營業(yè)運作的具體流程，一般的流程組合是：研發(fā)、采購、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)。而從傳統(tǒng)意義上來講，反映企業(yè)資金運營情況一般由財務指標代表企業(yè)的盈利能力、營運能力。

（三）基于供應鏈的營運資金管理績效分析。由供應鏈觀察營運資金管理的特點，觀察在信息流、資金流以及物流這三種形式下的影響因素。從供應鏈這一全新的視角分析營運資金管理對于企業(yè)運行的影響將有利于提升營運資金的績效指標體系，進而可以加快實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務流程優(yōu)化管理。而優(yōu)化企業(yè)供應鏈流程可以大大減少營運資金的占用數(shù)量，并從很大程度上減少營運資金在企業(yè)內(nèi)部滯留時間，以便這些營運資金加速流轉(zhuǎn)，減少冗余時間，進而縮短銷售環(huán)節(jié)供應鏈的運行時間。

二、供應鏈下企業(yè)銷售環(huán)節(jié)營運資金管理存在的問題

（一）企業(yè)系統(tǒng)管理平臺落后。目前，大部分地區(qū)有多數(shù)企業(yè)已經(jīng)慢慢接受SAP系統(tǒng)來實行企業(yè)資源合理分配。但是，還有很多企業(yè)并沒有實行先進的系統(tǒng)管理平臺。其中，SAP作為一種進階版的ERP系統(tǒng)，主要是運用企業(yè)的管理方針，讓其與現(xiàn)代高科技信息技術融合，以便完成資源的完美配置。SAP系統(tǒng)除了最傳統(tǒng)的輸入和輸出操作之外，還有自主檢測部分，依據(jù)企業(yè)自身的管理模式輸出合理的結(jié)果。系統(tǒng)不僅僅可以出色的完成銷售安排等一系列的計劃安排工作，還會盡量避免那些繁瑣的重復準備項目，方便解決由于信息滯后產(chǎn)生的一系列問題。但如果只使用這個系統(tǒng)尚不足以使企業(yè)掌握實時、準確的信息。特別是目前企業(yè)在營運資金管理方面是非常缺乏有用的信息使用平臺，使得企業(yè)間及企業(yè)內(nèi)部各個部門之間溝通不暢，由于它們之間的信息溝通不及時或是沒有完整的信息溝通，它們可能會各自為政。比如，財務部門它主要關注系統(tǒng)上數(shù)據(jù)檢查部分，但是由于沒有風險預警系統(tǒng)，所以會存在一定的偏差，即便去分析也不會去檢查問題到底出現(xiàn)在哪個節(jié)點。而銷售部門僅僅是在企業(yè)規(guī)定的時間內(nèi)銷售企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，它們認為企業(yè)內(nèi)部的營運資金管理績效與銷售活動是完全沒有關系的，當然也用不著檢查彼此存在的相關聯(lián)系。

（二）企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢。由于多數(shù)企業(yè)的信息系統(tǒng)還沒有全部網(wǎng)絡化，企業(yè)內(nèi)部反映供需情況、庫存現(xiàn)象、銷售活動安排情況等這些非常重要的數(shù)據(jù)還不可以及時并準確地去定位用戶的要求，一方面供應商急需用戶的需求信息以便購入“恰當”貨物，但是又不可避免地會得到錯誤信息及誤導信息，這樣的結(jié)果就會導致一系列的問題，不僅企業(yè)會遭受一定的損失，整個行業(yè)也會受到波及，同時用戶也會產(chǎn)生不信任感，影響企業(yè)信譽，長此以往，企業(yè)會面臨倒閉風險。相反，如果銷售及用戶需求預測越精確，就會在很大程度上減少不確定因素，使庫存相應減少，加速流轉(zhuǎn)。

（三）存貨管理效率低。存貨管理影響著供應鏈管理，而進行存貨管理，它的直接作用效果影響的就是銷售成本。在存貨管理中，我們追求的不是過高的庫存，也不能是過低的庫存，而應該是滿足客戶需求條件下的零庫存。目前來說，大多數(shù)的企業(yè)的存貨管理還局限在一定的范圍，還處在企業(yè)內(nèi)部節(jié)點的庫存數(shù)量。這就導致企業(yè)的存貨管理沒有適合本企業(yè)的管理制度和方針計劃，管理成本也會持續(xù)高升，運輸成本效率減緩或喪失，在速度和成本方面處于被牽制的一方。

（四）供應鏈的整體概念缺失。供應鏈的整體績效依賴于各支點績效水平，但是企業(yè)內(nèi)部部門與部門之間又都是可以拆分的單個單元格，具有每個獨自的計劃方向，而有的目標方向又與供應鏈的整體方向是互不相擾的，不過也有那些相互協(xié)同的。從單一環(huán)節(jié)的供應鏈觀察，分析企業(yè)各個部門之間沖突的原因，例如銷售部門為了銷量的實現(xiàn)盡可能多的囤積庫存商品以便滿足顧客的需求，以防需求大于供給的出現(xiàn)，用以實現(xiàn)客戶滿意度的目標。

三、解決措施

（一）加強企業(yè)資金管理。企業(yè)的營運資金作為企業(yè)的支撐命脈，決定著企業(yè)未來的發(fā)展過程，掌握著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以對于營運資金管理就顯得格外重要。企業(yè)應當在內(nèi)部設置專業(yè)人員進行營運資金管理，并且定期對企業(yè)內(nèi)部實際持有資金數(shù)量清算，方便企業(yè)本身和信息使用者實時掌握企業(yè)資產(chǎn)情況有充分認識?；谶@種情況進行后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以很大程度上增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。過多資產(chǎn)儲備反而會限制企業(yè)未來的發(fā)展，對于企業(yè)而言，加快企業(yè)資產(chǎn)流動速率才能獲得最大的經(jīng)濟收益。但是，企業(yè)如果沒有持有一定的流動資金又是極不合理的，一旦具有任何風險因素進而導致企業(yè)出現(xiàn)風險這就會帶來慘痛的損失。因此，企業(yè)應當根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理安排企業(yè)在各個節(jié)點所需的營運資金，運用先進的系統(tǒng)管理平臺，儲存營運資金，以防過多浪費企業(yè)資源，減少企業(yè)面臨的風險。定期確定企業(yè)應持有的資金額度，以便加速資金運行。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。企業(yè)應當建立健全內(nèi)外部信息溝通系統(tǒng)的傳遞工作，加強各個節(jié)點的傳遞效率，使信息得以及時反饋，讓信息使用者能夠積極準確地了解市場環(huán)境的變化，及時作出職業(yè)化判斷。同時，也會加速現(xiàn)金的流通，加快現(xiàn)金持有時間的傳遞。

（三）加強存貨管理制度的執(zhí)行。存貨是企業(yè)營運資金的一種表現(xiàn)形式，從供應鏈的視野窺視營運資金的特點：存貨作為其中的一種表現(xiàn)形式，它在營運資金中擁有不可或缺的一部分。企業(yè)應在一定范圍內(nèi)合理控制企業(yè)庫存，將存貨的數(shù)量保持在一個可控區(qū)間。以便企業(yè)積極應對可能出現(xiàn)的風險預警，加強風險管理。同時，企業(yè)也要積極運用現(xiàn)代化手段控制各個部門之間運行的通暢性，及時進行信息溝通，加速庫存的流通。

（四）整合企業(yè)應收賬款機制。應收賬款主要會出現(xiàn)在企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中。應收賬款作為企業(yè)的流動資金，對企業(yè)的經(jīng)營管理也是不可或缺的一部分，倘若出現(xiàn)應收賬款的壞賬準備情況，將導致企業(yè)經(jīng)濟效益出現(xiàn)遲緩增長甚至是不增反降，這將不利于企業(yè)長遠發(fā)展。

在日常生活中，企業(yè)應當重視應收賬款，設置專門的部門進行管理，調(diào)節(jié)各部門的關系與溝通，比如財務部門。企業(yè)也不能對債權的催收產(chǎn)生懈怠，防止出現(xiàn)壞賬準備的情形。企業(yè)可以運用現(xiàn)代化信息技術手段，建立健全專屬于企業(yè)的資金資產(chǎn)平臺。分別對應收賬款和其他資產(chǎn)進行分類。并標記上應收金額和具體的最晚還款時間。當企業(yè)欠款得以歸還時，由財務部門進行記錄，并授予其評分信用，方便下次在合理信用內(nèi)企業(yè)進行借款。

（五）提升應付賬款管理機制。企業(yè)之所以會產(chǎn)生欠款，也是一種資金的合理利用，在信用范圍內(nèi)拖欠欠款，并將欠款用于企業(yè)日常的經(jīng)營活動中。但是為了維護企業(yè)信譽，企業(yè)應當設置專業(yè)化信息溝通平臺，用以記錄欠款時間，并和供應商商量具體還款時間，不能影響企業(yè)信譽。為了實現(xiàn)欠款的充分利用，在一定范圍內(nèi)，充分發(fā)揮資金的使用效率。

四、結(jié)語

對于企業(yè)來說，在傳統(tǒng)意義下加入了供應鏈新型發(fā)展理念，這在一定程度上促進了經(jīng)濟的有效發(fā)展，但也會反映出不同程度的問題，比如庫存管理方面、現(xiàn)金持有量方面、企業(yè)內(nèi)部信息溝通方面以及應收賬款方面均會有所影響。

（通訊作者：羅曉紅）

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