電力企業(yè)內(nèi)部審計信息化應用與實踐

閆森

摘 要 計算機技術的發(fā)展提高了電力企業(yè)的信息化水平，提高了電力企業(yè)內(nèi)部審計的信息化水平。各大電力企業(yè)為了加強各個業(yè)務部門的管理，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開發(fā)了可應用于各種專業(yè)領域的信息化系統(tǒng)。信息化系統(tǒng)可以反映各個部門業(yè)務的管理和風險狀況。但是，電力企業(yè)內(nèi)部信息化過程中各個部門的細分管理不明確以及與審計系統(tǒng)的對接不明確等問題，嚴重限制了審計信息化數(shù)據(jù)的準確性和有效性。本文介紹國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司科左后旗供電分公司如何根據(jù)電力企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的現(xiàn)狀，更有效地實現(xiàn)信息化審計，在預防業(yè)務風險的同時提高經(jīng)濟效益。

關鍵詞 審計信息化 風險預防 應用 實踐

一、內(nèi)部審計信息化的意義

（一）是提高內(nèi)部審計信息化覆蓋率的必然要求

2015年，國務院發(fā)布了《關于實行審計全覆蓋的實施意見》，其中明確建議實施全面的審計監(jiān)督。對電力企業(yè)而言，要實現(xiàn)全面的審計信息化監(jiān)督，審計信息化必須包括市場營銷、運輸檢查、材料、財務、人力資源、開發(fā)、建筑和其他部門領域。與此同時，依然存在的傳統(tǒng)現(xiàn)場審計反映出了效率低下的問題?？傮w而言，審計的總體覆蓋范圍和工作范圍仍存在很大差異。例如營銷系統(tǒng)中的每個數(shù)據(jù)表大約有20個字段，每個業(yè)務數(shù)據(jù)的輸出可以用數(shù)以百萬來形容。因此，手動檢查和觀察的方式已經(jīng)無法滿足對大量復雜數(shù)據(jù)的審計。將內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)用于審計是實現(xiàn)全面審計的必然要求。

（二）是提高內(nèi)部審計信息化覆蓋率的必然手段

信息化審計可以實現(xiàn)在線審計、遠程審計和現(xiàn)場審計的有機結合。基于在線信息的審計方法，實現(xiàn)審計文件、審計程序的審計分析和標準化、智能化操作，還可以及時檢查和驗證問題的數(shù)據(jù)特征，并促進通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題和數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高。最終，現(xiàn)場審核會確定并確認特定的審核懷疑數(shù)量，減少特定審核員的工作量，并擴展審核結果。

（三）是提高內(nèi)部審計信息化覆蓋率的天然動力

受研究專業(yè)、職位和其他因素影響，傳統(tǒng)審計師的技能范圍不夠廣泛，很難滿足審計信息化發(fā)展的要求。因此，每位審計師必須盡量拓寬知識面，認真學習提高專業(yè)知識水平，并不斷獲取有關新興審計信息系統(tǒng)的信息。除了提高審計知識量外，每位審計師還必須學習信息審計技能，精通審計信息系統(tǒng)，并通過不斷學習來鍛煉自身，成為多功能綜合審計師。

二、電力企業(yè)審計信息化存在的問題

（一）系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高

審計信息化的關鍵是快速和準確。這意味著查詢信息的響應速度要快，查詢信息要準確，審計效率要高。隨著審計信息化水平的不斷提高，信息化為審計人員提供了有效的系統(tǒng)支持。但是，部分企業(yè)的相關系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)推送不完整、數(shù)據(jù)系統(tǒng)響應慢等問題，這些問題的出現(xiàn)與審核目標和要求嚴重不符。

（二）審計系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的關聯(lián)度較低

當前，各大企業(yè)的系統(tǒng)總共有160多個，但是由于企業(yè)的審計信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關聯(lián)度很低，大多數(shù)系統(tǒng)與審計系統(tǒng)仍處于“失聯(lián)”狀態(tài)，這與電力企業(yè)的信息審計業(yè)務的發(fā)展方向不一致。

（三）審計信息化人才缺乏

當前，電力企業(yè)嚴重缺乏審計信息專家，并且審計師的總體年齡過大，缺乏跨學科管理和信息系統(tǒng)的知識。審計團隊競爭力較弱，審計方法相對落后，并且審計能力沒有與時俱進。審計信息化工作量增加，對審計質(zhì)量的要求不斷提高，加上對先進信息的把握不透徹，嚴重限制了審計信息化的發(fā)展。

三、電力企業(yè)審計信息化的發(fā)展方向及實踐探索

（一）立足現(xiàn)有審計系統(tǒng)，不斷深化審計信息化應用

電力企業(yè)應繼續(xù)推廣企業(yè)現(xiàn)有的審計系統(tǒng)應用程序，這對深化審計信息化有重要作用。一方面，使用基于企業(yè)核心信息的核心審計系統(tǒng)，通過促進數(shù)據(jù)信息化和集成數(shù)據(jù)，建設審計團隊;另一方面，審計部門正在不斷提高審計信息化的速度，并且針對年度審計信息化評估、未解決的審計項目選擇和最終的審計案例申報，已經(jīng)很好地定義了應用方向。

（二）推動其他計算機技術和工具在日常審計中的綜合應用

除了充分利用現(xiàn)有的審計信息系統(tǒng)之外，電力企業(yè)還要要求審計師使用所有可能用到的信息方法和計算機工具，輔助審計項目實現(xiàn)其預期目標。例如，以數(shù)據(jù)分析的形式，使用小型軟件和小型插件（例如特定軟件）進行數(shù)據(jù)處理和分析。結合計算機技術和審計思想、審計實踐，提出一種“數(shù)據(jù)—轉換—分析”的審計分析模型。這個模型基于審計數(shù)據(jù)的思想，是一個綜合了審計系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。

（三）優(yōu)化審計成果運用，督促審計整改，推動管理水平提升

通過促進審計信息化，企業(yè)要充分利用審計結果，將信息模塊用作具有內(nèi)部和外部審計檢查效果的信息平臺，并明確審計單位、項目類別、項目實施者、審計年度、審計時間、審計人員、問題管理部門、問題性質(zhì)和涉及金額等特定問題，審計意見等根據(jù)審計和業(yè)務部門的需要來設置數(shù)據(jù)庫并實時更新，設置查詢應用程序權限。在一個平臺上向多個部門顯示審核結果信息，以便各個級別開展管理工作。

四、結語

我國電力企業(yè)審計信息化建設仍處于發(fā)展階段，審計信息化建設不可能一蹴而就，這是一項需要長期探索和持續(xù)改進的任務。在審計信息化方面，國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司科左后旗供電分公司還有很長的路要走。審計信息化需要電力企業(yè)審計人員和審計部門的互相協(xié)調(diào)，共同提高審計信息化水平，促進審計信息化科學發(fā)展。

（作者單位為國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司科左后旗供電分公司）

參考文獻

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