互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)財務風險控制探究

(云南師范大學 云南 昆明 650092)

互聯(lián)網環(huán)境下，新的財務風險的出現嚴重制約了企業(yè)的經營和發(fā)展。2016年3月，美的集團合肥分公司遭遇10億元理財騙局，造成企業(yè)資金嚴重損失，諸如此類的互聯(lián)網環(huán)境下的一些企業(yè)財務風險失控的現象在我國互聯(lián)網飛速發(fā)展的今天時有發(fā)生，而中小企業(yè)因為其抵御互聯(lián)網所帶來的財務風險能力有限，因而這種問題尤為突出。因此，必須深入研究當前中小企業(yè)在互聯(lián)網環(huán)境下的財務風險控制上存在的問題，提出互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)財務風險的應對策略，從而提高經營管理水平，促進中小企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)財務風險概述

中小企業(yè)一般是指企業(yè)經營規(guī)模較小、生產成本低、靈活性強，并且在所處行業(yè)中不起主導作用、不能對所處行業(yè)產生重大影響的企業(yè)。其憑借數量多、活力強的特點已經成為國民經濟的重要組成本部分。中小企業(yè)財務風險貫穿于企業(yè)經營過程中，財務風險的控制是企業(yè)財務管理的重要組成部分，也是企業(yè)財務管理的核心內容。

(一)企業(yè)財務風險的概念

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在發(fā)生財務活動的過程中，由于受到外部各種不可控制和預測的因素的影響以及企業(yè)內部財務組織結構不合理、融資不當、決策不科學等原因而造成企業(yè)無法實現預期收益甚至發(fā)生重大損失的風險。[1]在市場經濟的環(huán)境下，企業(yè)財務風險是不可避免的，它貫穿于財務工作的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現持續(xù)經營目標的重要手段，對企業(yè)的生存發(fā)展起著至關重要的作用。

(二)互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)存在的財務風險

互聯(lián)網環(huán)境給企業(yè)帶來新的機遇同時也對企業(yè)財務風險的控制能力提出了更高的要求?；ヂ?lián)網環(huán)境下，財務管理工作面臨極大的挑戰(zhàn)，新的財務風險的出現嚴重制約了中小企業(yè)的持續(xù)經營發(fā)展。

由于互聯(lián)網平臺實現了中小企業(yè)交易的遠程化、電子化。交易雙方無需線下見面就可以通過網絡進行無紙化交易，這使得中小企業(yè)無法對交易者的身份、信用，以及交易的真實性進行有效評估和確認，所以極易發(fā)生違約、造假、欺詐現象，導致企業(yè)財務產生巨大損失。互聯(lián)網環(huán)境下，不少公司、客戶利用網絡環(huán)境虛擬性的特點對身份、收入、資產進行造假以獲取更多貸款，從而產生信用風險，給中小企業(yè)資金安全帶來隱患。

二、互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)財務風險管理存在的問題分析

互聯(lián)網的發(fā)展給中小企業(yè)財務管理帶來了新的風險，傳統(tǒng)的財務風險管理已經無法應對這些風險，當前我國的一些中小企業(yè)在管理因為互聯(lián)網的發(fā)展而帶來的新的財務風險方面存在的問題主要有以下幾個方面：

(一)缺乏對網絡財務信息的安全管控

互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)積極開展財務信息化建設。目前大多數企業(yè)已經建立了財務信息化管理系統(tǒng)，實現了財務數據電子化、信息化。但是中小企業(yè)對財務數據安全管控系統(tǒng)的構建仍然落后，由于受到技術、硬件的限制，企業(yè)財務數據在傳遞的過程中難以得到保障。當前，中小企業(yè)的財務數據儲存于計算機中，并且通過運用大數據技術對財務信息進行分析與判斷。但是由于網絡虛擬性、開放性的特點，使得企業(yè)在應對網絡風險方面的控制不足，企業(yè)的財務數據極易受到黑客，病毒的入侵，造成財務數據被竊或者篡改，從而給企業(yè)的財務管理工作造成巨大的影響。

(二)缺少財務風險預警系統(tǒng)和應急機制

當前，中小企業(yè)缺少對網絡投資的風險預警系統(tǒng)和應急機制。

互聯(lián)網環(huán)境不僅擴寬了中小企業(yè)投資的渠道，還使投資產品、投資項目更加多元化。但由于網絡環(huán)境開放性和共享性的特點，使企業(yè)在網絡投資的過程中極易受到外部因素的影響。中小企業(yè)在進行投資前，缺乏內部風險預警指標，沒有對內部的償債能力、盈余能力、運營能力進行動態(tài)化評估，以確定網絡投資項目的可行性和合理。[3]同時，企業(yè)缺乏對外部環(huán)境因素的風險預警，網絡投資極易受到市場利率變動、通貨膨脹、社會信用等多方面的影響，而中小企業(yè)在投資前未充分考慮所有外部不可控因素，這就極易導致企業(yè)資產負債率過高，加劇中小企業(yè)財務風險。

三、互聯(lián)網環(huán)境下企業(yè)財務風險的應對策略

互聯(lián)網環(huán)境加劇了中小企業(yè)財務風險的發(fā)生，嚴重制約中小企業(yè)持續(xù)經營。通過對以上財務風險問題發(fā)生的原因分析，中下企業(yè)可以采取以下措施來控制風險。

(一)建立網絡財務系統(tǒng)和安全保障體系

1.建立網絡財務系統(tǒng)

互聯(lián)網環(huán)境下，中小企業(yè)要建立符合自身發(fā)展需求的網絡財務系統(tǒng)，以解決傳統(tǒng)財務模式下人員操作帶來的財務風險。中小企業(yè)要從經濟的可行性、技術的可行性和環(huán)境的可行性等方面對財務管理工作的需求進行分析，確定網絡財務系統(tǒng)運行模式。由于中小企業(yè)規(guī)模小，財務工作流程相對簡單，并且受到互聯(lián)網技術制約的特點，中小企業(yè)可以采取會計電算化軟件與ERP系統(tǒng)整合的方式建立適合符合當前發(fā)展模式的財務系統(tǒng)。

2.強化網絡財務下的安全保障體系

中小企業(yè)要強化網絡安全技術，以解決互聯(lián)網環(huán)境下資金、數據的安全問題。中小企業(yè)網絡財務的安全可以從以下三方面強化：第一，強化認證技術。在通過網絡財務系統(tǒng)進行工作時之前要對操作員的操作權限、身份進行識別和認證，以防止不法分子入侵，保障網絡財務的安全。第二，要強化加密技術?；ヂ?lián)網環(huán)境下的網絡支付是開放性的，財務數據在網絡傳輸過程中容易泄露或篡改，中小企業(yè)在交易過程中必須強化數據加密技術，確保財務安全。第三，中小企業(yè)要強化黑客防范技術。中小企業(yè)可以使用網絡防火墻、防病毒等軟件技術加強對財務數據庫的保護，確保網絡環(huán)境下財務工作安全穩(wěn)定運行。

(二)提升互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)內部控制水平

中小企業(yè)財務的內部管理控制要根據互聯(lián)網環(huán)境的特點及其產生的財務風險的來源，制定更符合中小企業(yè)特點的內部控制制度，從而有效解決內部控制不足而給企業(yè)帶來的財務風險。中小企業(yè)要綜合運用信息技術，將日常業(yè)務流程融入企業(yè)網絡財務系統(tǒng)，以實現對財務數據處理過程的監(jiān)管。在財務數據監(jiān)管的過程中，將業(yè)務流程信息集中化導入網絡財務系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，對財務信息進行系統(tǒng)化整合后再傳遞到各個部門。這種方法可以有效加強中小企業(yè)財務數據在業(yè)務流程中的監(jiān)管。

(三)建立適應互聯(lián)網環(huán)境的財務風險預警系統(tǒng)

互聯(lián)網環(huán)境下中小企業(yè)面臨新的財務風險，因此必須建立適應互聯(lián)網環(huán)境的財務風險預警系統(tǒng)。財務風險預警系統(tǒng)可以全方位的對中小企業(yè)經營現狀進行科學評估，有效的對財務風險進行預判，從而減少風險發(fā)生的可能性。其次中小企業(yè)可以通過建立財務指標體系來對長期的財務風險進行預警。中小企要對內部的償債能力、盈余能力、運營能力等方面進行科學性的戰(zhàn)略評估，形成財務風險預警指標。然后中小企業(yè)經營者通過預警指標的風險嚴重程度、風險類型來制定相關措施，規(guī)避財務風險。

2.建立財務風險應急預案機制

建立財務風險預案可以在中小企業(yè)發(fā)生財務風險后及時采取有效措施，最大化減少企業(yè)財務損失。首先，中小企業(yè)要充分考慮互聯(lián)網環(huán)境下容易發(fā)生的財務風險的類型，然后根據這些財務風險，制定不同的應急預案。由于互聯(lián)網環(huán)境的開放性和復雜多變性，在制定應急預案時一定要充分考慮所有不可控因素，使應急措施更靈活、適用范圍更廣。其次，中小企業(yè)要合理分配部門、具體人員的權責，規(guī)范各環(huán)節(jié)的運作方式和工作流程，確保企業(yè)在發(fā)生財務風險時應急預案可以及時、有條不紊的實施。

(四)培養(yǎng)專業(yè)化財務團隊

中小企業(yè)財務風險控制歸根到底是由具體的人來完成的。培養(yǎng)專業(yè)化財務團隊，可以最大程度的規(guī)避企業(yè)財務風險。中小企業(yè)財務團隊應吸納各個不同領域的專業(yè)人才。由于中小企業(yè)規(guī)模小以及網絡技術的落后的特點，財務團隊可以從計算機、財務、法律等方面進行人才的吸納。然后對這些專業(yè)化人才進行分工，確定各自的風險權責。團隊人員要全面預測、監(jiān)督和評價企業(yè)在經營和發(fā)展過程中可能存在的風險，從專業(yè)化角度分析并制定財務風險的規(guī)避對策，將企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性控制到最小。

四、結語

中小企業(yè)在經營和發(fā)展過程中必須重視互聯(lián)網環(huán)境帶給企業(yè)的影響，不斷強化和完善財務風險控制機制?；ヂ?lián)網環(huán)境下，中小企業(yè)財務信息的安全性問題不能得到有效保障，企業(yè)的管理制度仍然采取傳統(tǒng)的風險控制模式，并且缺乏專業(yè)化風險控制團隊，這些問題導致企業(yè)無法應對互聯(lián)網環(huán)境下的財務風險。因此，企業(yè)必須建立網絡財務安全保障體系和風險預警系統(tǒng)，同時要不斷提升財務管理的內部控制水平，培養(yǎng)專業(yè)化團隊，將互聯(lián)網環(huán)境下的財務風險控制到最小。