在職職工因病或非因工死亡，養(yǎng)老保險是不是白交了？

◎易懷麗 劉業(yè)林

案情簡介

職工陳某反映，和自己同單位工作的丈夫宋某，今年58歲，在單位例行體檢中被查出患有肺癌，雖多方治療，但仍因發(fā)現(xiàn)得太遲，半年后離世。因為是患病死亡，單位說不能按工傷算。陳某很是疑惑，丈夫工作時交了30多年社會保險，再過兩年就可以領(lǐng)退休工資了，現(xiàn)在突然患病離世，之前繳納的養(yǎng)老保險難道都白交了嗎？陳某的焦慮，引發(fā)了身邊很多員工的同感：自己年輕時繳納養(yǎng)老保險那么多年，世事無常，萬一自己沒到退休，就像宋某一樣因病或者非因工去世，之前繳納的養(yǎng)老保險是不是都充公了？已經(jīng)繳納的錢最終去了哪里？

案例解析

歲月更替，生老病死無法阻擋，但不管何時遭遇，依然令人惆悵。更讓人唏噓的是，一些職工還沒到退休年齡，就因病或非因工死亡。如何處置這些職工生前繳納的養(yǎng)老保險，既是參保職工的遺屬關(guān)注的熱點問題，也會直接或間接影響其他職工參加社會保險的積極性。

一、退休后，個人基本養(yǎng)老金該如何領(lǐng)取？將來能領(lǐng)多少？

我國基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運作方式，個人的基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。職工在職時，用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金；職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。當(dāng)參保職工達到法定退休年齡時，已累計繳費滿15年的，就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金了。

繳費時，基本養(yǎng)老金由單位繳費的統(tǒng)籌基金和個人繳費的基本養(yǎng)老保險費兩部分組成。發(fā)放時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金中列支；個人賬戶養(yǎng)老金，從個人賬戶儲存額中列支；如果職工足夠長壽，個人賬戶儲存額變?yōu)榱銜r，其個人賬戶養(yǎng)老金就改從統(tǒng)籌基金中列支。《社會保險法》第十三條明確規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼，確保發(fā)放。也就是說，退休人員無須顧慮個人賬戶儲存額剩余多少，國家將確保包括個人賬戶養(yǎng)老金在內(nèi)的基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

很多職工關(guān)心從20多歲就繳納養(yǎng)老保險金，退休后能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？退休后的基本養(yǎng)老金領(lǐng)取具體金額要根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。因此，當(dāng)?shù)芈毠て骄べY越高、累計的繳費年限越長、職工繳費工資水平越高、退休時的年齡越大，個人領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金就會越多。換一種說法，即職工繳費時間長、繳費基數(shù)高、退休時間晚，到退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金就多，且隨經(jīng)濟發(fā)展水平調(diào)整。

二、在職職工因病或非因工死亡，已繳納的養(yǎng)老保險怎么辦？

隨著老年型年齡結(jié)構(gòu)初步形成，中國開始步入老齡化社會。在老齡化時代，養(yǎng)老金問題成為全社會關(guān)注的焦點問題。如果職工在職時按時繳納養(yǎng)老保險，但人還沒到退休就去世了，之前繳納的養(yǎng)老保險是否等于白交了？

其實，這個大可放心，前面分析過，個人基本養(yǎng)老金的來源和發(fā)放分為兩部分：一部分是來自社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，另一部分就是個人養(yǎng)老賬戶里的養(yǎng)老金。個人繳納的養(yǎng)老金絕不會白交，更不會充公，因為養(yǎng)老保險個人賬戶的資金是個人不斷繳費累積的部分，屬于個人財產(chǎn)，依照《社會保險法》的規(guī)定，個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅?？梢姡梢岳^承的還包括個人賬戶余額的利息。也就是說，基本養(yǎng)老保險個人賬戶里的錢是可以拿回來的，絕不會打水漂，而且還保值增值，大家可以放心繳納養(yǎng)老保險費。

但是統(tǒng)籌賬戶里的錢，也就是用人單位為職工繳納的養(yǎng)老保險費，是不能繼承的，這筆錢已納入政府養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金，用于支付其他退休人員的養(yǎng)老金。

另外，依據(jù)《社會保險法》，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬除了繼承為其死亡時個人賬戶全部儲存額的本息，還可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。

三、參保職工還沒退休就死亡，誰才有資格繼承個人賬戶余額、領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金？

《社會保險法》規(guī)定，“參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金?！蹦敲?，該如何界定“遺屬”呢？

關(guān)于“遺屬”范圍，目前司法機構(gòu)主要依據(jù)的是一九八○年二月十三日財政部、民政部關(guān)于《國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員死亡后遺屬生活困難補助暫行規(guī)定》（京政發(fā)[1980]76號），其第三條將“遺屬”界定為：“補助對象，是指依靠死者生前供養(yǎng)的下列直系親屬和其他親屬：1.父（包括撫養(yǎng)死者長大的撫養(yǎng)人）、夫年滿六十歲，或者基本喪失勞動能力的；2．母（包括撫養(yǎng)死者長大的撫養(yǎng)人）、妻年滿五十歲，或者基本喪失勞動能力的；3．子女（包括遺腹子女、養(yǎng)子女、前妻或者前夫所生子女）年未滿十六歲，或者滿十六歲尚在普通中學(xué)學(xué)習(xí)，或者基本喪失勞動能力的；4．弟妹（包括同父異母或者同母異父弟妹）年未滿十六歲，或者滿十六歲尚在普通中學(xué)學(xué)習(xí)，或者基本喪失勞動能力的?！?/p>

因上述文件發(fā)布時間久遠，各省在具體執(zhí)行中有實施細則的，按各地的實施細則執(zhí)行。如，江蘇省對符合領(lǐng)取撫恤金的“遺屬”中的“子女”和“弟妹”年齡規(guī)定為“十八歲”。還有的仲裁部門界定“遺屬”范圍，參照原勞動部第18號令《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》來確定。

需要提醒的是，遺屬按照法律規(guī)定繼承死者個人財產(chǎn)無可厚非。但實踐中，為了鼓勵社會敬老孝老，相關(guān)部門在處理具體問題時，除了其遺屬和其他親屬外，也考慮了對死者盡了比較大的扶養(yǎng)義務(wù)的其他相關(guān)人員一定的繼承份額。在發(fā)放撫恤金時，要求遺屬必須具備“主要依靠死者生前供養(yǎng)”的條件，且每月發(fā)放撫恤金的份額總數(shù)不超過死者生前的基本工資。

本案中，宋某已經(jīng)連續(xù)繳納社會保險費30多年，其因病突然離世，實屬不幸。但可以告慰的是，如果宋某生前沒有立遺囑，其配偶陳某、子女等遺屬或者其他親屬（包含利益相關(guān)人）依照法律規(guī)定，將繼承宋某死亡時個人賬戶全部儲存額的本息，領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險基金支付的喪葬補助金，符合條件的，還可以領(lǐng)取撫恤金。

法規(guī)鏈接

《社會保險法》第十二條 用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

《社會保險法》第十四條 個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。

《社會保險法》第十五條 基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。

《社會保險法》第十六條 參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

《社會保險法》第十七條 參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。 工會