科學(xué)謀劃構(gòu)建現(xiàn)代財政稅收體系

杜永杰

摘 要：科學(xué)的現(xiàn)代財政稅收體系對于地區(qū)財政稅收工作的順利開展有著非常重要的作用，對于開發(fā)區(qū)來說更是如此。本文對開發(fā)區(qū)的稅收現(xiàn)狀進(jìn)行了簡單介紹，探索了開發(fā)區(qū)發(fā)展的當(dāng)前態(tài)勢，并且對自身不足進(jìn)行了分析，最后提出了相應(yīng)的工作措施，希望有助于進(jìn)一步促進(jìn)開發(fā)區(qū)的發(fā)展和財政稅收工作水平的提升。

關(guān)鍵詞：稅收體系? 構(gòu)建? 措施

《山西省開發(fā)區(qū)條例》的施行，為山西經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的“兩轉(zhuǎn)”注入了強(qiáng)心劑，同時也對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展起到了引領(lǐng)，示范效應(yīng)。以山西省某地開發(fā)區(qū)為例，淺議開發(fā)區(qū)稅收收入的組織。

一、稅收現(xiàn)狀

截止2018年年末，區(qū)內(nèi)注冊登記企業(yè)約17000家，其中規(guī)上企業(yè)的比重不足1%，非國有控股企業(yè)的比重達(dá)到95%以上。按行業(yè)分布，主要有裝備制造、電子科技、醫(yī)療器械、食品加工等制造業(yè)和軟件開發(fā)、地產(chǎn)置業(yè)等相關(guān)服務(wù)產(chǎn)業(yè)，其中電子科技和裝備制造行業(yè)稅收貢獻(xiàn)較大，尤其是富士康一企獨大的局面甚小。各稅種占比中，增值稅達(dá)到40%，個人所得稅、企業(yè)所得稅等共享稅達(dá)到11.80%，城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅達(dá)到43.57%，表明開發(fā)區(qū)對地產(chǎn)開發(fā)和土地出讓有一定的依賴。

二、當(dāng)前態(tài)勢和自身不足

經(jīng)過較長時間的運行，開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展規(guī)劃已經(jīng)基本建立，隨著煤炭市場的回暖和山西“兩轉(zhuǎn)”的成功，財政收入和稅收體制逐步建立和健全;但與上海張江、武漢東湖及北京中關(guān)村等先進(jìn)開發(fā)區(qū)仍有較大差距，如何迎頭趕上，認(rèn)清當(dāng)前態(tài)勢和自身不足是至關(guān)重要的。

（一）當(dāng)前態(tài)勢

一是財政部繼續(xù)加大對中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度，下發(fā)增值稅、企業(yè)所得稅及城維稅等稅種的減稅降費文件和規(guī)定，這一系列政策對中小微企業(yè)的發(fā)展有著一定的助力，但是也在一定程度上減少了開發(fā)區(qū)的稅收收入。二是國家對環(huán)境保護(hù)工作的重視程度持續(xù)提升，各地持續(xù)開展環(huán)境保衛(wèi)戰(zhàn)，受此影響開發(fā)區(qū)道路、管網(wǎng)等基建項目及新入?yún)^(qū)項目廠房的建設(shè)進(jìn)度會相應(yīng)減緩，這在一定程度上影響了開發(fā)區(qū)的成長速度和稅收增長速度。五是財政部對地方政府招商引資相關(guān)稅收返還的自由裁量權(quán)進(jìn)一步規(guī)范和縮緊，使得招才引智工作競爭加劇。

（二）自身不足

一是，開發(fā)區(qū)雖然已經(jīng)獲得了一定的發(fā)展成果，但是在總體發(fā)展規(guī)劃和各園區(qū)發(fā)展主要方向上尚未完全確立，這在一定程度上影響了開發(fā)區(qū)的快速發(fā)展。二是原有生物制藥、電子科技、軟件開發(fā)等存量企業(yè)基礎(chǔ)較為羸弱，很難在較短時間內(nèi)迅速成長，并且達(dá)到做精、做尖的目的。三是開發(fā)區(qū)融資渠道、資本運作平臺等構(gòu)建乏力，這在一定程度上影響了開發(fā)區(qū)企業(yè)的融資成果，而缺少足量資金的支持，必然會對開發(fā)區(qū)企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙。四是開發(fā)區(qū)所屬國有企業(yè)市場化觀念較弱，在日漸激烈的市場競爭中，其盈利能力必然受到影響，市場競爭能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。五是調(diào)動和發(fā)揮稅務(wù)、土地等派駐單位人員工作積極性手段不夠豐富，無法充分激發(fā)這些工作人員的積極主動性，影響了工作效果。六是商業(yè)地產(chǎn)和重資產(chǎn)工業(yè)等項目招商成效短期內(nèi)不能凸顯。

三、工作措施

一是結(jié)合開發(fā)區(qū)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)，按照發(fā)布的十三五產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要，確定中長期發(fā)展規(guī)劃方向，并在此基礎(chǔ)上編制完善的開發(fā)區(qū)建設(shè)發(fā)展方案，根據(jù)各園區(qū)地理區(qū)位、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)等元素進(jìn)行錯位競爭，促進(jìn)園區(qū)內(nèi)企業(yè)的共同成長。

二是借鑒國內(nèi)先進(jìn)開發(fā)區(qū)管理派駐單位的成功經(jīng)驗，將派駐單位目標(biāo)責(zé)任全面納入管委會考核，提出管理辦法上報省人大審議，實現(xiàn)同工同酬，以調(diào)動各級職員的積極性。各級職員的工作積極性提升后，將會進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)工作質(zhì)量和效率的提升，從而為開發(fā)區(qū)各項工作的順利開展提供良好的前提條件。

三是探索開發(fā)區(qū)農(nóng)村銀行設(shè)立模式，有效利用被征地農(nóng)民補(bǔ)償資金的沉淀部分，以拓寬開發(fā)區(qū)內(nèi)入?yún)^(qū)企業(yè)的融資渠道，為開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)提供資金支持，促進(jìn)其快速發(fā)展。這種方式不僅幫助區(qū)內(nèi)企業(yè)獲得了發(fā)展資金，同時也為征地農(nóng)民帶來更多收入，從而達(dá)到雙贏的目的。

四是利用開發(fā)區(qū)引入的創(chuàng)新研究院、智庫中心等研發(fā)團(tuán)隊和對接王志剛工作室等國內(nèi)外一流的咨詢機(jī)構(gòu)，為存量優(yōu)質(zhì)企業(yè)把脈，幫助其發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中存在的各項問題，并且積極解決相應(yīng)問題，以此來促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展，同時還要鼓勵其做大做強(qiáng)。

五是梳理開發(fā)區(qū)現(xiàn)行的招商項目、扶持政策，對標(biāo)國內(nèi)先進(jìn)開發(fā)區(qū)相關(guān)優(yōu)惠政策，根據(jù)產(chǎn)業(yè)類別分類修正和完善整合前、后扶持政策，以此來吸引更多優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)駐開發(fā)區(qū)，促進(jìn)開發(fā)區(qū)的進(jìn)一步發(fā)展。

六是為區(qū)屬國有企業(yè)松綁，變輸血為造血;首先，應(yīng)當(dāng)賦予國有企業(yè)干部更多的權(quán)利，使其在人才聘用、員工薪酬制定及項目決策等方面擁有更多的自主權(quán)，從而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實情況來開展相關(guān)工作。其次，應(yīng)當(dāng)積極鼓勵國有企業(yè)探索市場化經(jīng)營道路，努力提升其市場競爭力，使其在激烈的市場競爭環(huán)境下能夠獲得快速可持續(xù)發(fā)展，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營收益。在這一問題上，開發(fā)區(qū)可以先期加強(qiáng)地產(chǎn)、基建和資本運作等板塊的國有企業(yè)競爭實力，對其市場化經(jīng)營進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)督，并且給與適當(dāng)?shù)闹С?，力爭用三年時間使其全面實現(xiàn)市場化運作，從而有效提高國有資本收益。

七是強(qiáng)化開發(fā)區(qū)各部門協(xié)同工作，建立財政、發(fā)改委、經(jīng)信委、稅務(wù)、土地、工商等稅收聯(lián)勤制度，使得各部門能夠在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，共同為稅收工作的開展服務(wù)，真正做到信息共享、信息共用，這樣不僅有助于提升稅收工作的效率，而且還有助于避免傳統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)開展過程中的一些由于各部門信息不對稱所導(dǎo)致的問題。另外，稅收聯(lián)勤制度的建立有助于稅負(fù)部門從行業(yè)、稅種等多個方面進(jìn)行相應(yīng)的比對分析，從而發(fā)現(xiàn)稅收征管存在的漏洞，以及排除稅收工作過程中的各個風(fēng)險點，同時還有助于其進(jìn)一步發(fā)掘開發(fā)區(qū)的稅收收入潛力。

八是加大開發(fā)區(qū)存量重點稅源企業(yè)的管家式服務(wù)，為稅源企業(yè)提供宣傳輔導(dǎo)、遵從評價、稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警、需求反饋、預(yù)約服務(wù)、個性定制等一系列服務(wù)舉措，充分應(yīng)用稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有服務(wù)資源，為稅源企業(yè)提供最佳的稅務(wù)服務(wù)。另外，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注重點稅源企業(yè)的重大變化，并且針對變化情況為稅源企業(yè)提出科學(xué)合理的應(yīng)對措施。

九是開展土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等地方稅種的專項審查，尤其是關(guān)注印花稅和增值稅的比對。這樣可以保證相關(guān)稅收政策的順利落實，稅收收入能夠及時、足額的入庫，同時對偷稅、逃稅行為進(jìn)行有效監(jiān)控，從而規(guī)范開發(fā)區(qū)內(nèi)各企業(yè)的稅收行為，保證稅收工作的順利開展。

十是從開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)、稅種、重點稅源企業(yè)等多維度建立稅收分析平臺，力爭實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)測和剖析，這樣有助于了解開發(fā)區(qū)內(nèi)的稅源構(gòu)成、稅收潛力等情況，保證稅收計劃科學(xué)、合理準(zhǔn)確，并且進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管，推進(jìn)依法治稅工作的開展，同時還有利于完善稅收征管質(zhì)量考核體系。

十一是積極聯(lián)系金融辦、國資委、銀保監(jiān)局等省級部門，加大駐晉央企、省屬企業(yè)及外省銀行、保險、信托、基金及證券等金融（類金融）類企業(yè)在開發(fā)區(qū)設(shè)立總部，進(jìn)一步提升開發(fā)區(qū)的發(fā)展?jié)摿?。金融類企業(yè)的入駐不僅能夠有效拓展開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)的融資渠道，緩解這些企業(yè)的資金壓力，滿足其資金需求，促進(jìn)其快速發(fā)展，而且也在一定程度上拓寬了金融類企業(yè)自身的業(yè)務(wù)覆蓋范圍，有助于提升其自身收益，能夠在一定程度上實現(xiàn)多方共贏。

十二是支持土地部門創(chuàng)新開展土地出讓工作，關(guān)注土地整理、土地出讓等相關(guān)環(huán)節(jié)，全過程實行財政資金績效評價，進(jìn)一步加強(qiáng)專項資金的管理。另外，全過程財政資金績效評價的實施有助于推動土地部門績效管理工作的開展，并且提高其資金使用效益。

十三是發(fā)揮基礎(chǔ)設(shè)施、成果轉(zhuǎn)化及土地整理等三支基金的杠桿作用，積極引導(dǎo)區(qū)內(nèi)融資擔(dān)保、小貸、股權(quán)等公司的業(yè)務(wù)方向，著力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，良好的基礎(chǔ)設(shè)施能夠進(jìn)一步提升開發(fā)區(qū)對人才的吸引力，為開發(fā)區(qū)企業(yè)引進(jìn)更多優(yōu)秀人才提供良好的保障。另外，為開發(fā)區(qū)企業(yè)提供和破解入?yún)^(qū)企業(yè)發(fā)展的資金融籌難題，使其能夠在項目建設(shè)、科研、生產(chǎn)等方面投入更多的資金，從而進(jìn)一步促進(jìn)開發(fā)區(qū)企業(yè)的發(fā)展。

十四是全面做好開發(fā)區(qū)支持政策的宣傳工作，同時還應(yīng)當(dāng)加大宣傳工作的針對性，將宣傳重點放在對符合開發(fā)區(qū)發(fā)展規(guī)劃的相關(guān)類型企業(yè)上，甚至可以深入一些符合開發(fā)區(qū)規(guī)劃需求，實力雄厚的企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行專項宣傳，鼓勵其在開發(fā)區(qū)設(shè)立項目，進(jìn)一步增強(qiáng)開發(fā)區(qū)的經(jīng)濟(jì)實力和發(fā)展?jié)摿?，同時也能有效提升開發(fā)區(qū)的稅收水平。