大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合信息搜索方式的思考

宋曉華 韓佳凝

一、引言

黨的十八大以來，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革對調(diào)整企業(yè)要素實現(xiàn)最優(yōu)配置提出了新要求。同時，大數(shù)據(jù)時代的到來與經(jīng)濟全球化也加劇了企業(yè)間的競爭程度，企業(yè)亟需以更加高效多維、靈活柔性、個性動態(tài)的財務決策支持系統(tǒng)來響應大數(shù)據(jù)背景下全新的企業(yè)管理需求。目前業(yè)財部門普遍彼此獨立，財務管理體系難以與多元化、多視角的企業(yè)管理特點相匹配。由此，企業(yè)普遍開始推進業(yè)財融合的進程。管理決策要求業(yè)財融合下數(shù)據(jù)中包含的高附加值信息能夠得以保留，依據(jù)業(yè)務清單流程作為精細化支撐，按照主體對象內(nèi)容、時間、空間方式和目標保證價值方面來全面記錄數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)顆粒精細度、及時性、柔性度、多樣性和準確性的全方位提升。然而，業(yè)財融合下信息系統(tǒng)的檢索方式仍存在較為嚴重的路徑依賴，即主要依存會計信息系統(tǒng)搜尋數(shù)據(jù)，對業(yè)務數(shù)據(jù)的抓取能力有限，使得檢索數(shù)據(jù)受到很大局限，難以滿足全面化、專業(yè)化、個性化財務管理需求，甚至為完成搜尋需要經(jīng)過多次、交叉、重疊檢索，且搜尋結(jié)果還需進行大量處理才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息請求目標。鑒于此，為更好推進業(yè)財融合進程，有必要深度研究業(yè)財融合下的信息搜索方式。

本文在參考近年來有關業(yè)財融合及檢索技術方面文獻的基礎上，利用知識圖譜技術、推薦算法模型、模糊語義檢索及數(shù)據(jù)倉庫相關知識等大數(shù)據(jù)相關技術，探索大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合新興信息搜索方式的可行性，設計具有高度靈活性的業(yè)財信息搜索技術流程方案，以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)檢索需求的個性化分析及管理效率的進一步提升。

二、文獻綜述

目前學術界有關業(yè)財信息搜索技術的研究尚少，主要針對業(yè)財融合、財務信息共享和信息搜索方式幾方面分別進行探討。

作為企業(yè)當前財務部門轉(zhuǎn)型的趨勢，業(yè)財融合要求將業(yè)務流程與財務管理協(xié)同合作，從未來角度出發(fā)，進行實時預測，及時反饋。針對此方面，閆華紅提出建立業(yè)財一體化平臺的構(gòu)想，強調(diào)業(yè)財融合信息化過程中要注意對外防御性的風險管控[1]。程平以“會計沙盤模型”為核心構(gòu)建了基于業(yè)財一體化的生產(chǎn)活動大會計模型，將財務會計、管理會計和會計信息化三者相融合，并將業(yè)財一體化平臺劃分為平臺層、數(shù)據(jù)層和應用層，為生產(chǎn)決策提供數(shù)據(jù)支撐[2]。張慶龍將價值鏈管理與業(yè)財一體化結(jié)合起來，強調(diào)了價值鏈與價值網(wǎng)對企業(yè)的重要意義，從財務共享、全面預算管理、成本管理、數(shù)據(jù)分析和團隊建設幾方面來探索實現(xiàn)業(yè)財融合[3]。周潔設計了實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)自動生成的記賬憑證模板，并在會計信息系統(tǒng)中加入事件搜索和客戶搜索歷史記錄功能[4]。

財務共享服務則是集中跨部門跨單位的信息資源，以電子信息技術為基礎，借助信息化手段實現(xiàn)業(yè)財流程實時對接。對于這一領域，胡婧提出財務共享服務包含一定風險，需要企業(yè)從工作質(zhì)量、流程技術、系統(tǒng)保護以及平衡管服關系四方面加以應對[5]。朱亮從業(yè)財共享模式角度探究，通過保險公司案例分析，表明應用財務共享平臺的關鍵是將財務融入業(yè)務工作，并訂立規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務財務流程標準[6]。曹翠珍從供給側(cè)改革政策出發(fā)，提出將閉環(huán)管理制度應用于財務共享領域，即對整個項目進行總結(jié)，檢驗成本管控效果和利潤目標[7]。

信息檢索技術主要是結(jié)合知識圖譜技術和推薦算法模型，對大數(shù)據(jù)時代的用戶數(shù)據(jù)檢索需求相關內(nèi)容分析、理解、推算、決策，并將檢索結(jié)果以不同排序維度優(yōu)化后專業(yè)化全面化地呈現(xiàn)給用戶。目前學術界普遍僅針對該技術本身進行深入研究，尚少探索信息檢索技術在財務專業(yè)方面應用的可能性。就技術本身的相關研究而言，鄭煒提出數(shù)據(jù)挖掘技術對用戶數(shù)據(jù)信息以及網(wǎng)頁數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計建模，并考慮當前的一些環(huán)境熱點，發(fā)現(xiàn)查詢用戶的真實意圖[8]。宋文賓運用語義網(wǎng)概念來建立智能檢索體系結(jié)構(gòu)，推動數(shù)據(jù)中心向知識中心轉(zhuǎn)變，以適應當前網(wǎng)絡化、智能化以及個性化的需要[9]。周偉構(gòu)想出基于差分進化算法的大數(shù)據(jù)智能搜索引擎，提升了用戶搜索結(jié)果的滿意度[10]。

綜合來看，目前學術界主要研究業(yè)財融合整體框架構(gòu)想，從預算管理和平臺建設等宏觀視角進行探索；對于信息搜索技術方面，普遍結(jié)合網(wǎng)絡技術和大數(shù)據(jù)算法進行技術性創(chuàng)新開發(fā)研究，對于將信息搜索技術運用于業(yè)財融合的研究尚不普遍?；诖?，本文試圖從業(yè)財融合角度出發(fā)，深入探討大數(shù)據(jù)背景下全新信息搜索方式對業(yè)財融合的推進作用，設計信息搜索技術的整體運作流程，力求提高業(yè)財融合進程中信息搜索的質(zhì)量和范圍，大大增強企業(yè)管理決策能力和效率。

三、基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合信息搜索技術流程的構(gòu)建

在明確大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合信息搜索技術理論的基礎上，進一步對其運作流程進行構(gòu)建和分析。如圖1所示，業(yè)財融合信息搜索技術整體運作流程分為三部分，分別為目標層、業(yè)財層和技術層。目標層包括管理目標和需求；業(yè)財層主要是對業(yè)務活動和財務工作進行溝通和融合，生成信息內(nèi)容，并輸送到數(shù)據(jù)倉庫中存儲起來；技術層則通過信息搜索技術對用戶需求進行檢索并反饋結(jié)果。

（一）目標層

圖1 業(yè)財融合下信息搜索技術運作流程圖

針對目標層而言，企業(yè)管理目標分離出整體目標和具體目標。高效決策、提升價值創(chuàng)造作為企業(yè)管理推進業(yè)財融合進程的整體目標，是運作流程的宏觀目標，是右側(cè)所有層級的運作理念和指導思想。業(yè)財融合下數(shù)據(jù)信息高效多維、靈活柔性、個性動態(tài)的微觀目標，則是多種要求的集合體，二者作為目標層的要求組合，共同成為信息搜索方式研究的出發(fā)點。目標層將業(yè)財融合進程置于一個更為寬廣的框架，即不再局限于企業(yè)管理中業(yè)財部門之間模糊邊界的整合平臺建設，而是拓展為通過信息技術手段的綜合運用將業(yè)財融合各運作流程無縫銜接起來，提升信息搜索質(zhì)量，真正激發(fā)業(yè)財整合效率和能力，有效指導企業(yè)的經(jīng)營管理。

（二）業(yè)財層

對于業(yè)財層，企業(yè)在明確劃分各業(yè)務活動的基礎上，運用信息系統(tǒng)將財務管理的成本核算、業(yè)績評價、預算管理等要求與業(yè)務活動關鍵環(huán)節(jié)諸如采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動等動態(tài)實時融合，即將業(yè)務活動關鍵環(huán)節(jié)中每一步驟，諸如供應商的選擇與更換、原材料量與質(zhì)的波動、經(jīng)濟政治社會文化等因素對于銷售區(qū)域的影響等等，都通過業(yè)財融合信息系統(tǒng)與財務部門確認、記錄、計量和報告的每一步驟及時聯(lián)系起來，從而確保業(yè)財部門信息基礎的一致性。業(yè)財融合形成的眾多不同類別的業(yè)財數(shù)據(jù)庫，組合成龐大的數(shù)據(jù)群，為進一步的信息搜索提供全方位信息基礎，更精準全面地實現(xiàn)管理會計預算、核算及決策服務導向的職能要求。另外，財務活動融入業(yè)務系統(tǒng)后，業(yè)務流程與數(shù)據(jù)信息傳輸同步，通過信息系統(tǒng)直接將信息數(shù)據(jù)平滑地匯入數(shù)據(jù)倉庫，盡可能避免業(yè)財融合信息傳遞中多步驟交叉的復雜性影響，減少數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過程中人工干預使得數(shù)據(jù)丟失及失真的可能性，確?；A數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。

（三）技術層

技術層對用戶需求進行分析提取，通過運用大數(shù)據(jù)相關技術對業(yè)財層產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息進行特定化抓取，經(jīng)過進一步的篩選和加工，將信息搜索結(jié)果反饋給用戶。

具體來看，首先，業(yè)財層生成的數(shù)據(jù)信息存儲到企業(yè)信息系統(tǒng)中后，需要運用數(shù)據(jù)倉庫相關技術。數(shù)據(jù)倉庫技術是具有面向主題、集成性以及非易失的特點的數(shù)據(jù)集合，能夠?qū)?shù)據(jù)按照不同主題各自歸類來對數(shù)據(jù)進一步清洗和加工，記憶大量歷史數(shù)據(jù)，便于管理決策的參考。在技術層中，數(shù)據(jù)倉庫憑借其特有的集成化和非易失功能，盡可能涵蓋企業(yè)過去所有業(yè)務與財務數(shù)據(jù)信息，將業(yè)財數(shù)據(jù)按照每一主題對應的宏觀分析領域來進行數(shù)據(jù)的整理加工和分析利用；依靠當前先進的軟件技術及硬件系統(tǒng)，根據(jù)用戶分析決策的不同需要，對原有分散的數(shù)據(jù)群數(shù)據(jù)進行清洗過濾加工等一系列操作，清除原有數(shù)據(jù)的不同特性，使得呈現(xiàn)給用戶的結(jié)果更加清晰明了；同時長期保留歷史數(shù)據(jù)信息，盡可能避免歷史數(shù)據(jù)的遺失和疏漏，為用戶提供了一個內(nèi)容豐富、信息完整可靠的標準化平臺，便于企業(yè)對未來的發(fā)展趨勢分析決策。

然后，基于管理目標的用戶需求發(fā)出后，就需要借鑒模糊語義檢索技術。該技術是利用函數(shù)、回歸等方法，通過模型的構(gòu)造，針對用戶輸入的關鍵詞進行內(nèi)涵和外延的拓展，達到準確體會用戶真實意圖和感受的目的。在技術層中，信息搜索技術運用模糊語義檢索原理相關知識，通過模糊函數(shù)、回歸及標準模糊數(shù)等方法，針對用戶需求的關鍵詞進行內(nèi)涵和外延的拓展，對語義上限和下限以及類屬邊界的劃分不斷調(diào)整彈性，并剔除其中的主體感情色彩，從而更準確地體會用戶真實意圖和感受。

最后，在上一步的基礎上，還需要運用知識圖譜和推薦算法的相關知識。知識圖譜又稱為科學知識圖譜，是以知識庫為支撐建立關系網(wǎng)絡，顯示知識發(fā)展進程與結(jié)構(gòu)關系的一系列多種不同的圖形[11]。推薦算法建立在用戶項目評價信息的基礎上，通過數(shù)學算法，實現(xiàn)向用戶推薦其所需所想的內(nèi)容的目的，使反饋結(jié)果盡可能符合用戶需求[12]。在信息搜索技術中，通過借鑒知識圖譜中信息可視化技術、信息科學理論數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的相關原理，以及推薦算法中啟發(fā)式模型、協(xié)同過濾、關聯(lián)規(guī)則等相關技術方法，結(jié)合計量學引文分析、共現(xiàn)分析等描述數(shù)據(jù)信息及其載體的規(guī)則，通過數(shù)據(jù)挖掘、信息處理、知識計量和圖形繪制，在數(shù)據(jù)倉庫中抓取數(shù)據(jù)信息，把業(yè)財數(shù)據(jù)庫中抽象數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化為規(guī)則化圖表等可視化結(jié)構(gòu)圖形，通過篩選和加工整合后得到符合用戶需求的信息結(jié)果，揭示出企業(yè)不同業(yè)務活動發(fā)展進程與可優(yōu)化之處。用戶基于所得到的信息結(jié)果，科學有效優(yōu)化決策，制定更加匹配管理決策要求的戰(zhàn)略布局。

基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合全新信息搜索方式對于企業(yè)核心競爭能力的增強有積極意義。具體來看，與傳統(tǒng)財務信息數(shù)據(jù)顆粒較大相比，高靈活性的信息搜索方式以業(yè)務清單流程作為精細化基礎，大大降低數(shù)據(jù)粗糙程度；信息數(shù)據(jù)隨著單項業(yè)務清單的產(chǎn)生而實時輸出，其結(jié)果不僅實現(xiàn)了清單中各具體流程的高附加價值信息的及時有效存儲，同時能夠根據(jù)這些超細分數(shù)據(jù)，完成不同需求下的信息分類組合，提升信息搜索技術的柔性度，以市場營銷為例，當業(yè)務涉及到人口、地區(qū)、行為、心理等不同細分市場情況時，相關決策者能夠按照自身需求搜索信息，通過輸入不同檢索要求，篩選組合出符合需求的信息；信息搜索技術中對于數(shù)據(jù)倉庫相關知識的借鑒和運用為業(yè)務信息實現(xiàn)多維架構(gòu)設計提供了多種可能，將業(yè)務信息按照不同維度各自歸類來進行清洗和加工，建立起全面廣泛的企業(yè)數(shù)據(jù)體系；除此之外，信息搜索技術通過推薦算法及模糊語義檢索等智能大數(shù)據(jù)領域先進技術的利用，保證信息結(jié)果抓取與用戶需求口徑一致，減少多次、交叉、重疊檢索次數(shù)，降低傳統(tǒng)信息系統(tǒng)的檢索方式下大量處理才能基本實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息請求目標的路徑依賴性。

四、基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合信息搜索技術實施路徑

基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合信息搜索技術的實施不是一個靜態(tài)獨立的過程，而是一種動態(tài)全方位的體制。在明確技術建立的目標基礎上，結(jié)合相關技術和方法基礎，使業(yè)財組織結(jié)構(gòu)由垂直化向扁平化過渡，緊跟信息技術發(fā)展前沿，不定期優(yōu)化整體運作流程。

第一，明確技術建立動因目標。從企業(yè)管理及業(yè)財融合的現(xiàn)實需求出發(fā)，業(yè)財融合下信息搜索技術旨在通過大數(shù)據(jù)時代先進信息技術手段的運用，推進業(yè)務部門與財務部門的整體匹配協(xié)調(diào)程度，實現(xiàn)業(yè)務信息實時共享，真正增強管理決策中信息的質(zhì)量和效率，推動企業(yè)實現(xiàn)價值再創(chuàng)造，從而提升企業(yè)整體競爭力。

第二，構(gòu)建信息搜索技術基礎。從人機交互溝通機制運行特點角度進行分析，明確人機交互界面優(yōu)化方向，從局域網(wǎng)配置、兼容性操作軟件和檢索技術應用三個方面進行信息搜索技術研究，并與上一步研究成果結(jié)合，建立業(yè)財融合下信息搜索技術目標體系。通過運用大數(shù)據(jù)和云計算相關技術，建設基于財務共享服務理論的數(shù)據(jù)倉庫。結(jié)合搜索引擎的工作原理，多角度分析不同推薦算法在實際應用中的優(yōu)勢與劣勢，綜合運用用戶賬號分析技術和用戶行為分析理論，建立不同推薦算法模型下的數(shù)據(jù)查詢分析機制，構(gòu)建基于用戶角色、搜索習慣的推薦算法模型。

第三，建立大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合信息搜索技術的組織架構(gòu)與流程體系。利用信息技術將業(yè)財融合各運作流程全方位包裹起來，完成業(yè)務流程與數(shù)據(jù)信息同步傳輸，通過信息系統(tǒng)將信息數(shù)據(jù)匯入數(shù)據(jù)倉庫，依據(jù)上一步構(gòu)建的信息搜索技術，根據(jù)用戶可提取數(shù)據(jù)范圍劃分和搜索結(jié)果，按照用戶需求進行信息的精準抓取，真正滿足企業(yè)管理決策需求，有效指導企業(yè)的經(jīng)營管理。

第四，不定期優(yōu)化運作流程和搜索技術。大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合信息搜索技術的構(gòu)建不是一個完整體系架構(gòu)的結(jié)束，而是一個實時動態(tài)優(yōu)化過程的開端。管理會計目標的實現(xiàn)離不開不定期評估優(yōu)化的保障措施。該技術涉及的軟硬件設施和配套軟件需要定期檢查和維護。除此之外，企業(yè)也應提升信息技術方面的快速反應能力，緊跟大數(shù)據(jù)時代信息技術發(fā)展前沿，持續(xù)優(yōu)化人機交互界面，完善信息搜索技術整體運作流程和用戶體驗。

五、結(jié)論

對于優(yōu)化業(yè)財融合實施效果、實現(xiàn)管理決策目標，信息搜索技術的運用為企業(yè)提供了切實的可能性。通過借鑒模糊語義提取、知識圖譜、推薦算法以及數(shù)據(jù)倉庫等技術，基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合全新信息搜索技術使得業(yè)財融合后的信息能夠滿足精細多維、柔性動態(tài)的決策需求，企業(yè)可以結(jié)合自身特有情況借鑒實施。由此，企業(yè)不僅增強了經(jīng)濟全球化背景下的核心競爭力，同時還響應了黨的十八大以來供給側(cè)改革明確提出的“調(diào)整企業(yè)要素實現(xiàn)最優(yōu)配置”政策要求。當然，大數(shù)據(jù)背景下的業(yè)財融合信息搜索技術運作流程中人員結(jié)構(gòu)的科學組合、領導管理的職權(quán)劃分、過程監(jiān)控的及時完整、系統(tǒng)技術的智能改進、管控指標的動態(tài)調(diào)整等諸多方面還需持續(xù)優(yōu)化、不斷完善。

總之，本文概要地闡述了基于大數(shù)據(jù)的業(yè)財融合信息搜索工具具體的運用過程。希望本文能對企業(yè)真正發(fā)揮業(yè)財融合的價值帶來一定的啟發(fā)，以提升企業(yè)的整體素質(zhì)和綜合競爭實力。