商業(yè)銀行內(nèi)部控制中操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

●連 慶

20 世紀(jì)90 年代以前商業(yè)銀行沒(méi)有明確具體的操作風(fēng)險(xiǎn)概念，90 年代以后，隨著操作風(fēng)險(xiǎn)的頻繁發(fā)生和案件性質(zhì)的惡劣、重大程度的影響，國(guó)際國(guó)內(nèi)才開(kāi)始對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)研究起來(lái)。2002 年中國(guó)人民銀行在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中最先提到操作風(fēng)險(xiǎn)管理。后來(lái)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》(即監(jiān)管十三條)、《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警操作指引》以及《關(guān)于2006 年國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查的通知》一系列的通知、辦法和指引，并組織開(kāi)展了操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理。2007 年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)參照《巴塞爾新資本協(xié)議》發(fā)布了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指出：“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

一、內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

2002 年《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確指出：“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制”。商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著較大的聯(lián)系：一是商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理二者具有共同的目標(biāo)：操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)、符合性目標(biāo)。二是內(nèi)部控制是商業(yè)銀行化解和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)。各種研究表明，內(nèi)部控制的強(qiáng)弱對(duì)有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)具有很大的相關(guān)性，內(nèi)部控制越優(yōu)良，操作風(fēng)險(xiǎn)事件越少，內(nèi)部控制越差，操作風(fēng)險(xiǎn)事件越多。也就是說(shuō)，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，并將內(nèi)部控制貫穿于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，才能真正有效地預(yù)防和管控操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上都能根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理指引》以及《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》相關(guān)指導(dǎo)精神，從要素和原則等逐步建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系和內(nèi)部控制措施，在嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建并完善公司治理架構(gòu)，建立健全合理有效的內(nèi)部控制及操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系上都有了各自的一套做法和模式，也預(yù)防和管控了一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。但是由于我國(guó)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理上缺乏內(nèi)部控制相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)和理論水平，目前大部分銀行在內(nèi)部控制中操作風(fēng)險(xiǎn)管理上均處于摸索建立完善階段。

三、基于內(nèi)部控制角度看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念的缺失

當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)都意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)管理中的地位和作用，但是由于各級(jí)管理者往往只注重眼前利益，忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，主要抓業(yè)務(wù)開(kāi)拓與發(fā)展，對(duì)于內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)為只要不出現(xiàn)大的差錯(cuò)事故就可以了，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作流于表面?；鶎訂T工也只以業(yè)務(wù)開(kāi)拓為主，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，導(dǎo)致了很多的違法違規(guī)行為，埋下了操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（二）內(nèi)控制度及內(nèi)控的監(jiān)督糾正機(jī)制不完善

社會(huì)發(fā)展速度較快，業(yè)務(wù)發(fā)展日新月異，在內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)控監(jiān)督糾正機(jī)制不到位的情況下，銀行現(xiàn)行制度未能涵蓋開(kāi)辦的所有業(yè)務(wù)和操作環(huán)節(jié)，部分業(yè)務(wù)的開(kāi)展都存在要么無(wú)據(jù)可依，要么依據(jù)不明確、不清晰的情況，員工都各自按照自己的辦法進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)中存在很多靈活多變的可能性，導(dǎo)致存著很多“公開(kāi)的違法違規(guī)行為”。

（三）制度執(zhí)行力不足

一個(gè)企業(yè)從其戰(zhàn)略的制定到目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)靠的是執(zhí)行力，制度執(zhí)行不力是很多商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的直接原因?，F(xiàn)在，我國(guó)商業(yè)銀行盡管在不斷地完善制度建設(shè)，但在逐級(jí)傳達(dá)貫徹落實(shí)上是一級(jí)不如一級(jí)。分行不能將總行的意圖和制度的內(nèi)含準(zhǔn)確、完整、及時(shí)傳遞至分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)員工均不同程度存在輕視或無(wú)視內(nèi)控制度的問(wèn)題，在大量的規(guī)章制度面前，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，制度執(zhí)行的有效性不強(qiáng)，流于表面。

（四）員工整體素質(zhì)與銀行發(fā)展速度不匹配

商業(yè)銀行員工對(duì)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理還未形成充分的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是管理人員還是基層柜面員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理都缺乏相應(yīng)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。很多員工，尤其是基層員工根本不懂制度、不能正確辨別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，部分員工知識(shí)層次較低、知識(shí)結(jié)構(gòu)較窄，不具備銀行操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)。銀行員工業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力不能適應(yīng)和跟上當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的速度和步伐，也是造成商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的一個(gè)突出原因。

四、我國(guó)商業(yè)銀行完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的建議

我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)部欺詐是當(dāng)前我國(guó)金融案件發(fā)生率最高的風(fēng)險(xiǎn)；銀行機(jī)構(gòu)級(jí)別越低，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率越高，案件涉及金額累計(jì)越大；銀行業(yè)高層管理人員因違法違規(guī)導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)案件呈現(xiàn)越來(lái)越多的明顯的特征。因此，商業(yè)銀行只有以“法治”思路為切入點(diǎn)和落腳點(diǎn)，圍繞“建立健全內(nèi)部控制體系”這條主線，有針對(duì)性去加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，才能贏得操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)和先機(jī)。

（一）建立健全內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)并充分發(fā)揮其作用

建立包括各個(gè)層面和各個(gè)條線的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防控體系，從各個(gè)角度防范操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和變化，不斷地加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，建立健全著操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系和建立適當(dāng)?shù)墓芾斫M織架構(gòu)，并指導(dǎo)使之逐步地、充分有效地發(fā)揮相應(yīng)的預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）根據(jù)發(fā)展需要不斷夯實(shí)跟進(jìn)制度建設(shè)

俗話說(shuō)：“巧婦難為無(wú)米之炊”。銀行的各項(xiàng)基本制度既是其辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則，又是國(guó)家金融方針、政策、法規(guī)的具體體現(xiàn)，離開(kāi)了制度的約束，銀行的各項(xiàng)工作就無(wú)法開(kāi)展，各項(xiàng)職能也無(wú)以發(fā)揮。全面的、詳細(xì)的、合適的內(nèi)部控制相關(guān)制度是商業(yè)銀行預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)建立起一套完整、規(guī)范的管理制度體系，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步建立建全各項(xiàng)規(guī)章制度，并不斷更新，做到內(nèi)部控制制度與時(shí)俱進(jìn)，使各種經(jīng)營(yíng)行為都置于制度約束之下，才能預(yù)防各類操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）高度重視并全面加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)

“世紀(jì)經(jīng)理”杰克·韋爾奇先生在其自傳中這樣說(shuō)：“我們費(fèi)了很多周折，才知道我們獲得了世界上最好的策略，但是如果沒(méi)有合適的人選實(shí)現(xiàn)它，這些策略恐怕也只能‘光開(kāi)花，不結(jié)果’”。要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，這就要求我們不但要重視管理層的建設(shè)，重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員的建設(shè)，也要重視全行一線員工隊(duì)伍的建設(shè)。從戰(zhàn)略發(fā)展高度，健全完善分層次的操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員中長(zhǎng)期培訓(xùn)規(guī)劃和年度培訓(xùn)計(jì)劃，制訂全行因地制宜確定員工職業(yè)生涯企劃，為全行未來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)管理儲(chǔ)備人才；需要進(jìn)一步重視員工合規(guī)操作培訓(xùn)，促進(jìn)人員提高合規(guī)意識(shí)，持續(xù)提升員工風(fēng)險(xiǎn)防控工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)；需要逐步拓寬渠道，積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)型人才和高端人才，以適應(yīng)監(jiān)管部門日益提升的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管要求，并有效提升風(fēng)險(xiǎn)防控的專業(yè)化、精細(xì)化水平。

（四）充分發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)核心作用抓好各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子

中國(guó)共產(chǎn)黨是中國(guó)社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心。中國(guó)很多企業(yè)都是中國(guó)共產(chǎn)黨扶植起來(lái)，具有中國(guó)特色的企業(yè)文化。針對(duì)黨員干部貪污腐敗等問(wèn)題，習(xí)近平總書(shū)記提出了：“黨要管黨，首先是管好干部；從嚴(yán)治黨，關(guān)鍵是從嚴(yán)治吏”。我國(guó)商業(yè)銀行的高層管理人員基本都是中共黨員，近年來(lái)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)明顯特征就銀行高層管理人員犯罪越來(lái)越多，涉案金額越來(lái)越大。從嚴(yán)治黨是應(yīng)對(duì)世情、國(guó)情、黨情新變化的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的新要求。商業(yè)銀行黨委必須不斷改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策的民主化、科學(xué)化水平，持續(xù)開(kāi)展反腐倡廉文教育，鑄造廉政文化，增強(qiáng)各級(jí)黨員干部拒腐防變的意識(shí)和能力。同時(shí)要鑄造反腐倡廉制度建設(shè)，以信貸決策、資源配置、干部提拔、財(cái)務(wù)管理、大額采購(gòu)等為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)控，從源頭上治理高層管理人員犯罪問(wèn)題。

（五）深入貫徹“依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)”文化理念

企業(yè)文化有助于商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化誠(chéng)信理念，全面提升服務(wù)質(zhì)量和工作效率；有助于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、杜絕漏洞，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)文化理念是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有倡導(dǎo)和培養(yǎng)“合規(guī)操作”的風(fēng)險(xiǎn)管控文化，才能為操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)揮應(yīng)有作用提供思想保證；只有把“合規(guī)操作”的風(fēng)險(xiǎn)管控文化貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略之中，深入到整個(gè)商業(yè)銀行的運(yùn)行之中，內(nèi)化為全行員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，才能真正預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，商業(yè)銀行應(yīng)全力營(yíng)造一個(gè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的文化氛圍，為發(fā)展提供強(qiáng)大的精神動(dòng)力和文化支撐。

總結(jié)

建立健全內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的要求，是商業(yè)銀行能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，真正做大做強(qiáng)的舉措。商業(yè)銀行一定要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，定期或不定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善，并評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，使之能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)，以有效防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)，為自身健康穩(wěn)步快速發(fā)展，進(jìn)而為持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，做大做精做強(qiáng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。