“放管服”改革背景下進一步加強和完善高?？蒲薪?jīng)費管理的路徑探索

●黃克勇

2016 年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳出臺了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50 號）文件，明確提出進一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，擴大高校、科研院所在科研項目資金管理方面的權(quán)限，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。同時，加強事中事后監(jiān)管，嚴肅查處違法違紀問題。對此，在高?？蒲薪?jīng)費管理工作中，積極推進各項“放管服”改革政策的落實，為高校科研工作再上新臺階、實現(xiàn)科技興國提供堅實保障。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理“放管服”改革情況

在當前環(huán)境下，國家相繼制定了科研經(jīng)費管理相關(guān)的政策，正進一步推動“放管服”改革政策的全面落實。2017 年，由教育部、中央編辦、發(fā)改委、財政部和人社部等幾大部門，聯(lián)合印發(fā)了教政法[2017]7 號文件，其中包含了八款二十條，針對高?？蒲蓄I(lǐng)域中的“放管服”改革情況進行探究，對于其中存在的有關(guān)學科專業(yè)、崗位編制、薪酬分配以及內(nèi)部治理等問題都給予了相應(yīng)的意見。2018 年，由國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》中，也指出科研人員要擴大自主權(quán)、減少審批程序的要求，這樣能夠使得科研人員的工作更加輕松。在實際高?？蒲薪?jīng)費管理中，涉及到方方面面，只有結(jié)合具體情況，針對各項經(jīng)費標準來制定完善的應(yīng)對策略，并在“放管服”改革精神的指導下優(yōu)化各項工作，以此來強化和改善高?？蒲泄芾砉ぷ?，從而確保高?？蒲泄ぷ髦杏行蛄夹园l(fā)展。

二、高校科研經(jīng)費管理問題表現(xiàn)

（一）科研與財務(wù)工作者之間出現(xiàn)目標博弈

高校的科研經(jīng)費是通過科研立項后，由科研主管部門將科研經(jīng)費劃撥到高校財務(wù)部門中，其能夠為科研項目有效開展提供足夠的資金支持。高校的科研經(jīng)費，是劃撥到項目團隊的?？蒲腥藛T會以報銷的形式，在高校財務(wù)部門獲得相應(yīng)的資金。對于項目主管部門以及科研團隊間，出現(xiàn)資金主管單位，也是對科研經(jīng)費進行審批的單位，對于其中部分應(yīng)直接交到團隊的科研經(jīng)費，卻要通過嚴格的報銷流程，這樣產(chǎn)生浪費科研時間的現(xiàn)象，而且，不同的高校間其財務(wù)部門一般會在事前規(guī)范科研經(jīng)費收支，制定較為嚴密的報銷審核的制度，如報銷時都要有明確的發(fā)票、刷卡證明等，而且報銷中各類規(guī)定也非常嚴格，對于這樣的間接科研經(jīng)費管理的形式，會耗費科研人員的精力，使得很多科研人員被約束在發(fā)票、報銷等流程里。而且財務(wù)人員注重的是降低財務(wù)風險、審計風險等，會選擇更為嚴格的報銷流程，而科研人員注重的是創(chuàng)造更新及科研時間價值，其財務(wù)人員與科研人員間的目標相背離，這樣將會導致科研經(jīng)費在使用上出現(xiàn)矛盾，帶來很多不必要的時間、人力、物力和財力的浪費。

（二）欠缺有效的科研信息共享平臺

在實際的科研經(jīng)費管理工作中，會涉及到高校中很多的部門以及業(yè)務(wù)，其項目在申報時也要通過科技部門報備，項目科研經(jīng)費在審批時也要財務(wù)部門的支持，科研設(shè)備要在國資部門進行登記等，而因欠缺完善的科研信息共享平臺，使得各部門間的科研信息難以實現(xiàn)有效共享，這樣將會出現(xiàn)各自為政的處理方式，帶來嚴重的信息孤島等問題，不利于科研部門工作有效開展。另外，一般都是由科研人員在各個部門間開展數(shù)據(jù)傳遞，此過程費時費力，而且同一份材料需要送到幾個不同的部門，這使得科研服務(wù)的過程較為落后，會帶來較大的科研成本。主要依靠人工在不同的部門之間徘徊，不但浪費時間，而且由于彼此之間信息的隔絕，極容易導致矛盾。而如何才能有效地借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，有效地展示出網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在當前環(huán)境下的優(yōu)勢和作用，應(yīng)建立能夠連接各個部門間的信息共享平臺，增強整體的管理效率，幫助各部門間加強溝通，為科研工作者工作效率的提升提供保障。

（三）科研經(jīng)費內(nèi)控管理有待改善

當前，我國一些高校中存在內(nèi)部控制體系建設(shè)有待改善的表現(xiàn)，其主要就是欠缺專職內(nèi)部控制的機構(gòu)以及工作者，而對于極少部分已建立了科研經(jīng)費內(nèi)部控制機構(gòu)和制度的高校，也只是形式化，欠缺實質(zhì)性的內(nèi)容，未能將其本質(zhì)作用有效展示出來，并且在國家層面，也未能形成更為系統(tǒng)且全面的指導科研經(jīng)費的內(nèi)部控制管理體系和相關(guān)策略，從上至下對科研經(jīng)費管理中欠缺良好的風險防控對策。而且，在高校中的科研業(yè)務(wù)流程中，存在著“走過場”的表現(xiàn)，很多高校為實現(xiàn)事前控制風險問題，會形成常態(tài)化的自查、隨機抽查等策略，可是從整體角度來講，存在著不嚴格的表現(xiàn)，而且制度執(zhí)行人也會因人際關(guān)系等，會在自查、抽查等工作中存在形式上的問題，存在未能深化調(diào)查和有效資金安排等問題。這樣的走過場行為，雖然能夠短期實現(xiàn)科研人員時間的節(jié)約，可是從長期角度來講，小問題也會對項目研究流程帶來嚴重影響，甚至會對單位學術(shù)氛圍帶來負面問題，最后會引發(fā)不正之風，不利于高校良好發(fā)展。

三、“放管服”改革下高校科研經(jīng)費管理完善的主要策略

（一）健全高?？蒲薪?jīng)費管理崗位及流程

以往高?？蒲袌箐N流程，使得很多科研人員在報銷工作上花費了很多時間，因此，高校財務(wù)部門應(yīng)通過明確自身邊界以及職能，對財務(wù)工作進行擴展，并滲透到科研業(yè)務(wù)工作中，形成完善的財務(wù)數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)，并建立明確的財務(wù)綜合服務(wù)部門，提前開展財務(wù)服務(wù)工作，并幫助廣大科研人員有效開展前期項目準備以及后期報銷的業(yè)務(wù)。要通過設(shè)置財務(wù)助理、學術(shù)助理等相關(guān)崗位，為財務(wù)和科研工作者之間提供一個良好的中介，由此平衡二者間關(guān)系。對于科研項目中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題時，其財務(wù)部門因自身工作性質(zhì)和人員數(shù)量等，難以實現(xiàn)時刻重視項目組的資金使用問題，也難以實現(xiàn)時刻解決項目組財務(wù)問題的現(xiàn)象，對此，要配備相應(yīng)的科研財務(wù)助理，使得科研項目順利開展能夠帶來明確指導以及幫助，把科研人員從“會計”的角色中解放出來，減輕高校和科研人員負擔，為科研人員營造良好的科研環(huán)境。實際工作就是，為科研人員提供專門的行政人員，主要就是開展為科研人員解決除了研究科研成果之外的工作，可以說是財務(wù)與科研工作人員間的協(xié)助方，以此降低二者間摩擦和問題，為增強工作效率提供保障。雖然表面會出現(xiàn)行政成本提升的表現(xiàn)，但從長遠角度來講，這些成本的提升要比因其他因素帶來的科研收益的提升來說是非常少的。

（二）建立科研經(jīng)費管理的信息共享體系

同注重企業(yè)財會業(yè)務(wù)一體化建設(shè)一樣，高校的科研經(jīng)費管理也應(yīng)注重信息化的建設(shè)，建立科研和財務(wù)一體化信息平臺，能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)進行融合，實現(xiàn)信息“孤島”問題的有效解決。當前大部分高校財務(wù)部門以及科研部門中包含的科研經(jīng)費信息，相互間是獨立的，只有建立和完善科研管理平臺，才能實現(xiàn)兩部門間信息有效共享，進而增強信息獲取的完整性和有效性。而要想高效、便捷地為科研人員提供服務(wù)，就應(yīng)增強科研經(jīng)費使用的效率，進而更好地運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來創(chuàng)建科研信息共享的平臺。對于該平臺，要能夠針對高校中的科技部門、財務(wù)部門以及國資部門和科研人員等多個角度進行入手，達到高校中所有部門間的信息共享，進而為科研人員更為有效的簡化流程、優(yōu)化服務(wù)而提供保障。另外，要想保障科研信息的共享平臺實現(xiàn)有效運作，那么就應(yīng)形成與科研信息管理平臺配套的制度和管理體系，以此確保高校的科研項目信息都能在此平臺上得到有效運用，增強項目查重以及杜絕重復申報情況的出現(xiàn)，進而確?？蒲匈Y產(chǎn)進行有效利用，科學有效地強化科研經(jīng)費的使用效率。

（三）對高?？蒲薪?jīng)費的監(jiān)管體系進行優(yōu)化

針對當前“放管服”改革中的簡政放權(quán)，不是放松監(jiān)督管理，而是為科研人員帶來更多權(quán)利的情況下，也要更好地完善其內(nèi)部的控制制度，并在當前高校中形成內(nèi)部控制機構(gòu)，并在專業(yè)審計人員的協(xié)助下落實各項工作，從而對科研中重要環(huán)節(jié)上，開展風險評估以及風險管控，確保科研經(jīng)費在使用上更為科學且有效，進而更好地增強我國自主創(chuàng)新的能力。另外，對于高校中存在的“走過場”問題要進行嚴格檢查和管控，并保持抓到就嚴懲的原則來開展工作，控制監(jiān)管不嚴等問題出現(xiàn)，杜絕高校出現(xiàn)不良學術(shù)的現(xiàn)象。而且，也要嚴格的控制其監(jiān)管執(zhí)行力度的提升，不是注重對科研項目檢查的次數(shù)，而應(yīng)該是重視科研活動審計、財務(wù)檢查中滿足科研規(guī)律，推動項目管理從以往注重數(shù)量、注重過程而轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅刭|(zhì)量、注重結(jié)果。最后，也要防止不合理運用科研經(jīng)費的行為出現(xiàn)，從根源控制這些問題的存在，以科研人員自身角度為出發(fā)點，強化其道德修養(yǎng)，增強科研人員責任以及誠信的意識，而對于那些嚴重違反科研誠信要求的情況，必須要進行終身追究和聯(lián)合懲戒等。

（四）制定完善的高?？蒲薪?jīng)費激勵機制

以財務(wù)風險管控為基礎(chǔ)的高?？蒲薪?jīng)費管理績效激勵機制，主要是針對滿足科研創(chuàng)新活力、科研產(chǎn)出效率要求的對策，更是降低高校財務(wù)部門工作壓力的重要過程。其高校財務(wù)部門要積極地展示出會計業(yè)績評價以及會計激勵的功能，通過解決科技成果轉(zhuǎn)變的最后障礙，有效地調(diào)動其科研單位以及科研人員工作積極性，杜絕學術(shù)腐敗問題的出現(xiàn)。高校應(yīng)建立靈活的績效激勵制度，各部門聯(lián)合推出科技創(chuàng)新基金，對從事重大科研課題、有突出成就的科研人員進行獎勵。對此，制定完善的科研項目激勵機制，可以是資金激勵或者股權(quán)激勵，以此增強科研人員的參與積極性，為科研活動有效開展提供堅實保障。

總之，在“放管服”改革環(huán)境下，高校應(yīng)注重加強科研經(jīng)費管理效果，通過不斷制定和完善管理體系，科學有效地管控在科研項目經(jīng)費，并確保科研人員和財務(wù)人員形成良好的合作關(guān)系，真正為高?？蒲泄ぷ饔行蜷_展提供堅實保障。