人力資源社會保障部 審計署關(guān)于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導意見

人力資源社會保障部 審計署 2020 年11 月4 日

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團人力資源社會保障廳（局）、審計廳（局），中央和國家機關(guān)各部委人事部門，中央軍委審計署，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人事部門：

審計專業(yè)人員是專業(yè)技術(shù)人才隊伍的重要組成部分，是維護國家財政經(jīng)濟秩序、保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展的重要力量。為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于深化職稱制度改革的意見》，現(xiàn)就深化審計專業(yè)人員職稱制度改革提出如下指導意見。

一、總體要求

（一）指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，按照完善審計管理體制和深化職稱制度改革總體要求，遵循審計專業(yè)人員成長規(guī)律，健全科學化、規(guī)范化的審計專業(yè)人員職稱制度，完善評價機制，為客觀科學公正評價審計專業(yè)人員，建設信念堅定、業(yè)務精通、作風務實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計人才隊伍提供制度保障。

（二）基本原則

1. 堅持服務發(fā)展。緊緊圍繞服務新時代經(jīng)濟社會發(fā)展需要，圍繞審計事業(yè)發(fā)展和審計人才隊伍建設需求，發(fā)揮人才評價“指揮棒”和“風向標”作用，營造有利于人才成長和職業(yè)發(fā)展的評價制度環(huán)境，積極引進優(yōu)秀人才，最大限度激發(fā)和釋放審計人才活力，讓在一線踏踏實實做出貢獻的審計專業(yè)人員有成就感和獲得感。

2. 堅持科學評價。結(jié)合國家審計、內(nèi)部審計、社會審計等不同領域?qū)徲嫻ぷ鲗嶋H開展分類評價，完善自然資源資產(chǎn)審計、大數(shù)據(jù)審計、風險管理審計等新興審計領域評價標準，創(chuàng)新評價機制，豐富評價方式。切實破除唯學歷、唯資歷、唯論文、唯獎項傾向，突出考察審計專業(yè)人員的職業(yè)道德、能力素質(zhì)和工作業(yè)績。

3. 堅持以用為本。促進評價結(jié)果與審計專業(yè)人員培養(yǎng)、使用相結(jié)合，鼓勵用人單位將選人用人制度與審計專業(yè)人員職稱制度有機銜接，促進人崗相適、人盡其才，不斷壯大優(yōu)化審計專業(yè)人才隊伍。

二、主要內(nèi)容

通過健全評價體系、完善評價標準、創(chuàng)新評價機制、促進職稱評價與人才培養(yǎng)使用有效銜接、加強職稱評審監(jiān)督和服務，形成設置合理、評價科學、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的審計專業(yè)人員職稱制度。

（一）健全評價體系

1. 完善職稱層級設置。審計專業(yè)人員職稱設初級、中級、高級，初級職稱只設助理級，高級職稱分設副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計師、審計師、高級審計師和正高級審計師。

2. 審計專業(yè)人員各級別職稱分別與事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位等級相對應。正高級對應專業(yè)技術(shù)崗位一至四級，副高級對應專業(yè)技術(shù)崗位五至七級，中級對應專業(yè)技術(shù)崗位八至十級，初級對應專業(yè)技術(shù)崗位十一至十三級。

（二）完善評價標準

1. 堅持德才兼?zhèn)?、以德為先。把政治品德和職業(yè)道德放在職稱評價的首位，引導審計專業(yè)人員堅持以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信，恪守審計準則和職業(yè)操守。完善誠信承諾、守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制，對違反法律法規(guī)、違背職業(yè)道德、學術(shù)不端等行為實行“零容忍”。

2. 實行分級分類評價?？茖W確定評價內(nèi)容，滿足不同層級、不同類別審計專業(yè)人員的評價需求。初級、中級職稱注重考察專業(yè)基礎和實務能力，高級職稱注重考察業(yè)績水平和業(yè)務引領作用。對企事業(yè)單位和社會團體從事內(nèi)部審計、社會審計人員，包括從事內(nèi)部稽核和風險管理相關(guān)工作的審計人員，突出評價其職業(yè)判斷能力和工作成果取得的經(jīng)濟社會效益；對從事國家審計人員，建立健全專業(yè)能力標準評價體系，注重評價其工作業(yè)績、政策水平和專業(yè)能力，將通過審計專業(yè)技術(shù)資格考試作為專業(yè)能力評價的參考。

3. 突出對能力水平和業(yè)績貢獻的評價。充分體現(xiàn)審計職業(yè)屬性，注重考察審計專業(yè)人員的能力水平、創(chuàng)新成果和實際貢獻，引導審計專業(yè)人員增強政治能力、專業(yè)勝任能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。實行審計業(yè)務和理論成果代表作制度，將審計專業(yè)人員的代表性業(yè)務成果作為職稱評價的主要內(nèi)容，審計報告、審計方案等業(yè)務資料，審計工作制度、專利證書等工作成果均可以作為業(yè)務成果代表作；審計理論文章、調(diào)研報告、科研課題、著作教材、審計案例等均可以作為理論成果代表作。

4. 實行國家標準、地區(qū)標準和單位標準相結(jié)合。人力資源社會保障部、審計署負責制定《審計專業(yè)人員職稱評價基本標準》（見附件）。各地區(qū)人力資源社會保障部門、審計部門可以結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定地區(qū)標準。具有自主評審權(quán)的用人單位可以結(jié)合本單位實際，制定單位標準。各地區(qū)各部門各單位在評價工作中應嚴格掌握國家標準。地區(qū)標準、單位標準不得低于國家標準。

（三）創(chuàng)新評價機制

1. 豐富職稱評價方式。綜合采用考試、評審、考評結(jié)合等多種評價方式，建立適應不同層級審計工作特點的評價機制。人力資源社會保障部、審計署組織全國統(tǒng)一的初、中、高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試，不斷提高考試的科學性、實用性、公平性和規(guī)范性，注重對審計知識和能力的考查，對必要的會計、法律、計算機等知識進行考查。助理審計師、審計師實行考試方式；高級審計師實行考試與評審相結(jié)合的方式，高級審計師考試合格可以作為審計專業(yè)能力水平的證明；正高級審計師一般采取評審方式。

2. 加強職稱評審委員會建設。建立同行專家評審制度，完善評審專家遴選機制，積極吸納經(jīng)濟、法律、計算機、工程等領域?qū)W術(shù)和實務專家參加職稱評審委員會。健全評審委員會工作程序和評審規(guī)則，明確界定參加評審的人員范圍，加強對評審委員會的組織管理。建立評審公開制度，實行政策公開、標準公開、程序公開、結(jié)果公開，確保審計專業(yè)人員職稱評審客觀公正。

3. 合理下放職稱評審權(quán)限。在綜合評估基礎上，逐步將副高級職稱評審權(quán)限下放至符合條件的中央企業(yè)和中管金融企業(yè)、行業(yè)協(xié)會學會等組織。暢通非公有制經(jīng)濟組織、社會組織審計專業(yè)人員職稱申報渠道，探索依托專業(yè)水平較高、具備較強服務能力和影響力、自律規(guī)范的專業(yè)化人才服務機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會學會等社會組織，開展審計系列職稱社會化人才評價。人力資源社會保障部門和審計部門要嚴格評估自主評審單位的職稱評價水平，加強事中事后監(jiān)管。自主評審單位組建的高級職稱評審委員會須按規(guī)定備案。

4. 建立職稱評審綠色通道。向優(yōu)秀審計專業(yè)人員傾斜，對引進的海外高層次人才、急需緊缺人才、審計高端人才，以及在創(chuàng)新審計技術(shù)和方式方法、推動行業(yè)發(fā)展等方面做出重大貢獻的審計專業(yè)人員，可以放寬學歷、資歷、年限等條件限制。對長期在艱苦邊遠地區(qū)和基層一線工作的審計專業(yè)人員，重點考察其實際工作業(yè)績，適當放寬學歷、任職年限、理論成果等要求。

（四）促進職稱評價與人才培養(yǎng)使用有效銜接

1. 促進職稱制度與審計專業(yè)人員培養(yǎng)相結(jié)合。充分發(fā)揮職稱制度對審計專業(yè)人員培養(yǎng)質(zhì)量的導向作用，推動職稱制度與審計高端人才培養(yǎng)、審計專業(yè)學位研究生教育等有機銜接。對取得審計專業(yè)學位人員，探索在審計職稱評價中免予考查相應專業(yè)知識。探索審計專業(yè)技術(shù)資格考試與注冊會計師、法律等職業(yè)資格考試相近科目互認互免，促進審計職稱與經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計等相近職稱的銜接，減少重復評價。

2. 促進職稱制度與審計專業(yè)人員使用相結(jié)合。用人單位應當結(jié)合用人需求，根據(jù)職稱評價結(jié)果合理使用審計專業(yè)人員，實現(xiàn)評價結(jié)果與人員聘用、考核、晉升等用人制度相銜接，做到因事設崗、按崗擇人、人崗相適。建立健全審計專業(yè)人員考核制度，加強聘后管理，在崗位聘用中實現(xiàn)人員能上能下。

3. 加強審計專業(yè)人員繼續(xù)教育。將繼續(xù)教育作為實現(xiàn)審計專業(yè)人員知識更新和能力提升的重要途徑，分類開展審計專業(yè)人員繼續(xù)教育，用人單位應當保障審計專業(yè)人員參加繼續(xù)教育的權(quán)利。創(chuàng)新和豐富審計專業(yè)人員繼續(xù)教育的方式和內(nèi)容，促進審計專業(yè)人員更新知識、拓展技能。

（五）加強職稱評審監(jiān)管和服務

1. 加強職稱評審監(jiān)管，注重體現(xiàn)審計公信力。自主評審單位要嚴肅評審紀律，強化自我約束，健全完善職稱評審公示制度、回避制度，建立復查、投訴機制，評審結(jié)果按照評審管理權(quán)限報人力資源社會保障部門備案。各級人力資源社會保障部門會同審計部門加強對自主評審工作的監(jiān)督檢查，建立隨機抽查、巡查制度。對于不能正確行使評審權(quán)、不能確保評審質(zhì)量的，要暫停自主評審工作、責令整改，直至收回評審權(quán)。依法查處假冒職稱評審、制作和銷售假證等違法行為。

2. 建立職稱評審誠信檔案和失信聯(lián)合懲戒制度。參評人員有提供虛假材料、剽竊他人作品和學術(shù)成果等行為的，記入職稱評審誠信檔案庫，納入全國信用信息共享平臺；違規(guī)取得的職稱一律撤銷。工作人員、評審專家有弄虛作假、暗箱操作等違法違規(guī)行為的，取消從事評審工作資格，進行通報批評、記入職稱評審誠信檔案庫；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

3. 優(yōu)化評審服務。加強審計職稱評審公共服務平臺建設，提升信息化水平，開展職稱申報、公示、證書查詢驗證等一站式服務。簡化申報證明材料，規(guī)范和優(yōu)化申報程序，提高評審工作效率，減輕職稱申報人員負擔。

三、組織實施

（一）加強組織領導

審計專業(yè)人員職稱制度改革是深化職稱制度改革的重要內(nèi)容，政策性強、涉及面廣。各級人力資源社會保障部門、審計部門要高度重視、密切配合，加強組織領導，抓好貫徹落實。在推進改革過程中，要深入開展調(diào)查研究，細化工作措施，完善工作預案，確保改革順利進行。

（二）有序推進改革

各地區(qū)和各相關(guān)單位要結(jié)合本地區(qū)本單位實際，落實好各項改革舉措，妥善做好新老人員過渡和新舊政策銜接。對改革前各地自行試點評審的審計專業(yè)人員正高級職稱，要按照有關(guān)規(guī)定通過一定程序進行確認。在新的職稱評價工作中，要嚴格按照本意見有關(guān)要求進行，不得隨意降低評價標準或擅自擴大評審范圍。

（三）做好宣傳引導

各級人力資源社會保障部門和審計部門要加強輿論宣傳引導，做好政策解讀，引導審計專業(yè)人員積極參與改革，提升審計專業(yè)人員能力素質(zhì)，引導社會各有關(guān)方面支持審計專業(yè)人員職稱制度改革，營造有利于改革的良好氛圍。

本意見適用于在國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位和其他組織中從事審計工作的人員。鼓勵符合條件的公務員參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試，但不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。

軍隊可以參照本意見制定審計專業(yè)人員職稱評價具體辦法。

附件：審計專業(yè)人員職稱評價基本標準