基于企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)部控制評價模型及應(yīng)用

文| 張大琳

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展及內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)風(fēng)險管理框架的地位就顯得越來越突出。在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境之下，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，以此來適應(yīng)這個社會和時代的發(fā)展。在企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的過程當(dāng)中，企業(yè)可以將兩個業(yè)務(wù)有機融合，在充分識別風(fēng)險情況下，利用內(nèi)部控制手段，有效管理風(fēng)險，提高經(jīng)營效率效果，借鑒原有的經(jīng)驗，同時還可以優(yōu)化自身的管理策略，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)良好的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標愿景。

企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制評價的管理

企業(yè)風(fēng)險管理包括對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的管理和企業(yè)外部風(fēng)險的管理。它是對于企業(yè)在未來的發(fā)展過程當(dāng)中所面臨的風(fēng)險和潛在的威脅做出的進行全方位全面的評估，并適時采取有效方法進行防范和控制，將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，為企業(yè)目標實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)風(fēng)險管理這種評估有利于幫助企業(yè)的管理人員對整個企業(yè)的運作有一個全方位的把握，能夠?qū)ζ髽I(yè)實際管理的情況及所處的環(huán)境有一個良好的反饋正確的認知，幫助企業(yè)管理人員進行更好的企業(yè)管理企業(yè)。

企業(yè)風(fēng)險管理包括對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的管理和企業(yè)外部風(fēng)險的管理。企業(yè)風(fēng)險管理是對整個企業(yè)總體的運行狀況的評價。

企業(yè)內(nèi)部控制評價指的是圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素，從設(shè)計與運行層面針對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行分析和評價所有人力資源、財務(wù)資源以及其他資源的分析和評價，充分識別企業(yè)在經(jīng)營管理上的不足。通過以評促建，推動企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范管理，有效防控風(fēng)險，提高經(jīng)營效率效果。針對企業(yè)內(nèi)部控制評價出來的結(jié)果，可以方便企業(yè)管理人員對整個企業(yè)未來的發(fā)展做出一個計劃，為企業(yè)設(shè)定未來發(fā)展的木匾，為企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)提供合理的保證這樣能夠幫助企業(yè)管理人員進行更加良好的管理。

企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制評價這兩者之間存在著一定的聯(lián)系，同時又有著不同一樣的地方。企業(yè)風(fēng)險管理能夠為企業(yè)內(nèi)部控制提供管理優(yōu)勢，內(nèi)部控制評價能夠有效促進風(fēng)險管理措施落地，搭建風(fēng)險管理架構(gòu)下的企業(yè)內(nèi)部資源控制評價模型能夠有效優(yōu)化完善企業(yè)風(fēng)險管理風(fēng)控體系的模式。

基于企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)

企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價能夠幫助企業(yè)明確評價目標

企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)對于企業(yè)目標的把握和整個企業(yè)的發(fā)展是有著密切聯(lián)系的。企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)主要包括了企業(yè)財務(wù)部門和其他部門之間運行的協(xié)調(diào)性和合理性，能夠有效的保障企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配，從而實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展水平的提高和進步。企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)能夠根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的情況設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部控制評價標準。企業(yè)內(nèi)部控制管理部門能夠幫助企業(yè)設(shè)立相關(guān)的目標，幫助企業(yè)往正確的目標上前進，保證企業(yè)平穩(wěn)又快速的向著原有既定的計劃和目標前進。企業(yè)管理部門在明確發(fā)展目標的同時，能夠有效地降低企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中遇到的風(fēng)險問題，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利潤。

企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)能夠幫助企業(yè)確定評價標準

企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)在幫助企業(yè)明確發(fā)展目標的同時，還能夠為內(nèi)部控制評價設(shè)定一個符合相關(guān)規(guī)定的標準。在企業(yè)的運行過程當(dāng)中，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題，并給出相應(yīng)的解決措施；另外一方面，企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)還能夠降低企業(yè)投資的經(jīng)營風(fēng)險，還能夠?qū)ζ髽I(yè)人才的規(guī)劃和培養(yǎng)進行一個標準化的制定，推進企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的資源整合和信息交流。企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)能夠促進各個部門之間的相互協(xié)調(diào)工作，讓企業(yè)的內(nèi)部管理具有科學(xué)性和合理性。

企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)能幫助企業(yè)整合評價手段

在當(dāng)今社會的發(fā)展過程當(dāng)中，對于企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)之下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)一般有兩種形式：層次分析法和流程圖。

層次分析法就是根據(jù)企業(yè)資源內(nèi)部控制的層次來對企業(yè)內(nèi)部的資源進行分層的管理，這樣有利幫助企業(yè)管理人員對企業(yè)的資源實行分開管理，幫助企業(yè)管理人員分清管理的主次關(guān)系，同時提高管理的效率；流程圖就是針對企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的關(guān)系進行資源的整體管理，流程圖式的管理方法有利于企業(yè)內(nèi)部所有資源的合理分配和合理應(yīng)用。

企業(yè)內(nèi)部綜合評價模型的有效應(yīng)用和分析

企業(yè)內(nèi)部綜合評價模型是以企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)下的內(nèi)部控制評價結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的，在企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)之上，建立相關(guān)的風(fēng)險評價模型，保證企業(yè)未來的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部綜合評價模型能夠幫助企業(yè)在發(fā)展過程中進行有效的風(fēng)險評估，從而保障企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。

企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型是一個企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中占據(jù)著舉足輕重地位的一個部分，這也是整個企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理部門必須要負責(zé)的一個部分。企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型是對整個企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展狀況作出及時的分析和評價，并且，對于企業(yè)未來的發(fā)展方向也要作出相應(yīng)的風(fēng)險評估，以此確保企業(yè)發(fā)展的方向和企業(yè)發(fā)展的目標。

其中，加法合成方式是企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型的一個方式。在企業(yè)實行內(nèi)部控制管理的過程當(dāng)中，如果內(nèi)部控制管理出現(xiàn)了一些問題，就會對企業(yè)發(fā)展造成不好的影響。這種問題如果得不到良好的解決，就會讓企業(yè)偏離其原先計劃的目標，最終無法在激烈的市場環(huán)境之下生存。換言之，如果一個企業(yè)在財務(wù)管理方面的工作沒有做好，使得管理會計和財務(wù)會計的財務(wù)報表出現(xiàn)了相應(yīng)的錯誤，但是這些錯誤沒有得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正，這就容易使企業(yè)的發(fā)展偏離軌道。

針對這樣的情況，可以利用企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型，來對那些已經(jīng)產(chǎn)生偏差的數(shù)據(jù)或者財務(wù)相關(guān)的報表進行管理。內(nèi)部控制綜合評價是整個企業(yè)風(fēng)險管理當(dāng)中非常重要也是很關(guān)鍵的一個部分，這種綜合評價模型的建立有利于幫助企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)其問題所在和不足的地方，在解決了眼前的問題的同時，還能夠有效的預(yù)防此類的問題再次出現(xiàn)。這樣一來，有利于幫助企業(yè)擁有一個更加健康的發(fā)展環(huán)境，在實際的企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型當(dāng)中，可以根據(jù)企業(yè)具體的情況作出相應(yīng)管理計劃的調(diào)整，通過對企業(yè)進行整體的綜合評估，從而讓企業(yè)內(nèi)部控制綜合評價顯得更加完善和具體。讓企業(yè)的發(fā)展更加符合當(dāng)下社會發(fā)展的需要，企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型更加順應(yīng)時代的潮流。

企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)部控制評價模型和應(yīng)用的具體價值的分析

內(nèi)部控制評價模型和應(yīng)用可以對整個企業(yè)的管理框架進行優(yōu)化的處理，并且能夠幫助企業(yè)完成企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)的自我完善。這樣一來就可以幫助企業(yè)提供一個更加健康、高質(zhì)量的生存環(huán)境，讓企業(yè)在這個日益激烈的競爭市場環(huán)境之下站穩(wěn)腳跟。

風(fēng)險管理框架的不斷優(yōu)化和自我完善有利于幫助企業(yè)有效的預(yù)防在發(fā)展過程當(dāng)中可能會出現(xiàn)的問題，對企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中的不確定因素起到了非常良好的控制作用。這樣一來，就確保了企業(yè)在發(fā)展過程中能夠更加高效、平穩(wěn)。在企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)問題或者企業(yè)發(fā)展偏離了原有的計劃的時候，企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型能夠幫助企業(yè)及時的反應(yīng)問題，并且給出行之有效的解決方法。

企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型在企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理上的應(yīng)用，能夠幫助企業(yè)的發(fā)展順應(yīng)時代發(fā)展的需要，符合時代發(fā)展的潮流，并且符合市場的發(fā)展需求。在企業(yè)發(fā)展的具體過程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部控制的綜合評價模型能夠幫助企業(yè)提升企業(yè)的競爭力，幫助企業(yè)管理人員提升其管理的能力。

結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)部控制評價模型的應(yīng)用，對于企業(yè)的發(fā)展來說是十分有必要的，并且能夠在最大程度上方便企業(yè)管理人員對于企業(yè)的管理，幫助企業(yè)在激烈的市場環(huán)境之下站穩(wěn)腳跟，一步一步，做大做強，再創(chuàng)輝煌。隨著企業(yè)管理人員對于企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)部控制評價模型的不斷重視，企業(yè)在日后能走向更加平穩(wěn)發(fā)展的道路。