ERP環(huán)境下的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究

文| 楊樹偉

基于ERP環(huán)境之下，民營企業(yè)內(nèi)部控制不單單面臨著機(jī)遇，也同樣面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，所以這就要求其要采取有效措施解決內(nèi)部控制期間存在的各種難題，繼而全面發(fā)揮出ERP系統(tǒng)的價(jià)值。

ERP環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

以家族企業(yè)管理為主，系統(tǒng)安全性差

結(jié)合相關(guān)調(diào)查顯示，我國民營企業(yè)通常是以家族企業(yè)管理為主的?；诩易迤髽I(yè)日益發(fā)展的背景之下，不管是針對(duì)管理理念還是發(fā)展方向等方面來說，均側(cè)重于業(yè)主個(gè)人思想與能力的表現(xiàn)。另外，企業(yè)業(yè)主與其親屬，在實(shí)際發(fā)展期間衍生出了相應(yīng)的利益團(tuán)體，顯然這針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理而言，存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。不只是這樣，網(wǎng)絡(luò)安全隱患也會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作的開展產(chǎn)生較大的阻礙。這是因?yàn)镋RP系統(tǒng)往往會(huì)涉及到企業(yè)的諸多信息以及數(shù)據(jù)，一旦碰到非法入侵，那么必然會(huì)增加系統(tǒng)癱瘓等情況出現(xiàn)的概率，繼而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重的損失。

內(nèi)部控制環(huán)境不完善，流程再造存在問題

對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行分析后可知，內(nèi)部環(huán)境依然處于不夠健全的狀態(tài)，通常表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是民營企業(yè)沒有對(duì)內(nèi)部控制管理予以高度重視；二是一些企業(yè)沒有構(gòu)建起切實(shí)可行的內(nèi)部監(jiān)督制度等，顯然這樣會(huì)對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益帶來不利影響。從客觀的立場(chǎng)出發(fā)來講，ERP系統(tǒng)和以往的管理形式存在著天壤之別，現(xiàn)階段如果還采取以往的業(yè)務(wù)管理形式，那么必然無法緊跟時(shí)代的腳步，同時(shí)也無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

內(nèi)部監(jiān)督體系不健全，員工工作積極性不高

民營企業(yè)在發(fā)展期間，一些企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)還不健全，有的企業(yè)還沒有構(gòu)建與之相匹配的內(nèi)部監(jiān)督體系，顯然這些情況均會(huì)阻礙其發(fā)展的腳步。一些企業(yè)盡管建立了專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，然而卻流于形式，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，繼而對(duì)此項(xiàng)工作的順利進(jìn)行帶來了不利影響。不只是這樣，家族式的企業(yè)管理形式會(huì)在無形當(dāng)中約束此項(xiàng)工作的開展，同時(shí)還會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性等方面帶來不利影響，間接影響了企業(yè)經(jīng)營的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

ERP環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

認(rèn)真落實(shí)系統(tǒng)安全控制工作，健全ERP崗位設(shè)置

基于ERP環(huán)境之下，倘若系統(tǒng)安全問題無法得到有效解決，那么很容易增加信息泄露情況出現(xiàn)的概率，繼而對(duì)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行產(chǎn)生較大的影響。所以，民營企業(yè)在經(jīng)營管理期間，一定要采取有效措施將安全控制工作落實(shí)到實(shí)處。針對(duì)系統(tǒng)研發(fā)初級(jí)階段來說，一定要對(duì)該系統(tǒng)容易產(chǎn)生的問題進(jìn)行深層次的研究，并加大監(jiān)督力度。不只是這樣，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在以下幾個(gè)方面衍生出相應(yīng)的監(jiān)督制約：一是業(yè)務(wù)流程；二是治理機(jī)構(gòu)；三是機(jī)構(gòu)設(shè)置，并在此基礎(chǔ)上對(duì)運(yùn)營水平予以高度重視。對(duì)該系統(tǒng)里面的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行充分利用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)職責(zé)權(quán)限的科學(xué)劃分，繼而確保內(nèi)部控制可以發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

提升流程設(shè)計(jì)的質(zhì)量

第一，針對(duì)流程設(shè)計(jì)來說，其涉及到的因素趨于繁瑣化。流程設(shè)計(jì)的合理性，會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果帶來直接的影響。所以，在具體設(shè)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)可行的手段，只有這樣才能快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作的主要目標(biāo)。就流程再造環(huán)節(jié)而言，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)梳理，深度挖掘流程的設(shè)計(jì)狀況，最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。第二，應(yīng)當(dāng)對(duì)ERP系統(tǒng)之下所衍生出來的風(fēng)險(xiǎn)加大評(píng)估力度，熟練掌握內(nèi)部控制環(huán)境與ERP系統(tǒng)環(huán)境，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、細(xì)致的分析，剖析風(fēng)險(xiǎn)可能衍生出來的影響，繼而制定出切實(shí)可行的解決措施。第三，科學(xué)判斷關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)崗位設(shè)計(jì)的完善性進(jìn)行認(rèn)真檢查，繼而從根本上增強(qiáng)關(guān)鍵控制點(diǎn)梳理的規(guī)范性。第四，對(duì)崗位權(quán)限加以明確。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上對(duì)崗位權(quán)限加以設(shè)置，目的是為了保障各崗位之間能夠互相約束，以此來確保系統(tǒng)的真實(shí)性。

定期組織員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)

如果想要進(jìn)一步保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，那么就要充分意識(shí)到財(cái)務(wù)人員的重要性。所以這就要求民營企業(yè)要在指定的時(shí)間內(nèi)對(duì)這些人員加大培訓(xùn)力度，促使其可以熟練掌握內(nèi)部控制等相關(guān)知識(shí)，強(qiáng)化他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)相關(guān)操作模式進(jìn)行大膽的創(chuàng)新，借助于各種技術(shù)方式來強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性。構(gòu)建切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及評(píng)價(jià)機(jī)制，是充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性的根本條件。倘若財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)解決工作中發(fā)生的錯(cuò)誤，亦或是無法得到相應(yīng)的報(bào)酬，那么就無法營造出和諧的工作氣氛，相關(guān)工作者也極易發(fā)生消極對(duì)待等情況。因此，在對(duì)該制度進(jìn)行制定期間要做到公正且規(guī)范。

結(jié)語

民營企業(yè)要想得到長(zhǎng)久發(fā)展，就要從以下幾點(diǎn)入手：一是認(rèn)真落實(shí)系統(tǒng)安全控制工作，對(duì)ERP崗位設(shè)置加以完善；二是提升流程設(shè)計(jì)的質(zhì)量；三是定期組織員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。