某建筑企業(yè)集團財務資金部創(chuàng)新實施方案

●李海艇

一、財務創(chuàng)新的目標

不同的資源配置水平的企業(yè)的財務創(chuàng)新的路徑會大相徑庭，但是財務創(chuàng)新有共同的目標，即以企業(yè)戰(zhàn)略為核心，以改善基本財務作業(yè)流程為基礎，關注企業(yè)的未來、長遠、整體的發(fā)展，通過實施過程中的財務預算與控制，打造企業(yè)核心競爭力。

二、財務創(chuàng)新路徑解析

（一）以價值創(chuàng)造為基礎的財務創(chuàng)新

以價值創(chuàng)造為核心，充分發(fā)揮財務管理對集團戰(zhàn)略實施和日常業(yè)務的決策支持職能，實現(xiàn)財務管理職能從管理控制向決策支持的轉變。轉變固有觀念，財務部門不是費用中心，財務部門是企業(yè)的利潤中心，財務部門是集團核心管理層的重要組成部分，其作用在于為戰(zhàn)略、經(jīng)營決策提供重要信息，目前，集團財務部門用于業(yè)務處理的時間為90%，只有10%的時間用于決策支持，轉型后的財務部門用于決策的時間應超過50%。

實現(xiàn)財務管理向價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)轉移的途徑是：預算管理和風險管控。預算管理：財務部門將集團戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略路徑轉化為業(yè)績指標和預算體系，使各業(yè)務條線按集團價值最大化的要求采取相互配合、相互協(xié)調的行動，利用最優(yōu)的投融資決策、信息化手段和資金集中管控等措施，服務于企業(yè)的價值創(chuàng)造。

風險管控，制定方案，防范財務風險，確保財經(jīng)業(yè)務規(guī)范、高效、低風險運行；排查稅收風險，不僅是國內的稅收風險，國外的稅收風險也應排查，尋找低成本的解決方案；針對匯率風險，集團建立外匯管理政策、流程、操作指導管理機制，降低外匯敞口風險。

（二）以多元化融資為基礎的財務創(chuàng)新

資金是企業(yè)一切財務活動的開始，融資更是財務戰(zhàn)略的重要組成部分。在維持現(xiàn)有流動資金貸款的前提下，不斷拓展融資渠道及融資平臺，破解集團發(fā)展過程中的資金瓶頸。

1.共同發(fā)展，合作共贏。國家稅務局頒布11 號文件，明確建筑企業(yè)可以授權第三方在項目地進行施工，并完成納稅工作。這一規(guī)定為聯(lián)營項目的發(fā)展，準備了稅法的依據(jù)，集團借助資質和品牌優(yōu)勢，與有資金實力的群體或者個人，以聯(lián)營的形式開展項目生產，避開PPP 類型的項目所需的巨額成本，實現(xiàn)“小股操盤”：集團只需提供管理技術和知名品牌就可以達成合作協(xié)議，完成項目施工。這就意味著，集團可以用以前相同的資本投入獲得更大的經(jīng)營規(guī)模，進而減輕集團發(fā)展對銀行貸款的依賴，為股東提供更大的資本回報率。

2.海外融資，拓展融資渠道。國內資金流動的大環(huán)境比較緊張，各金融機構爭相為國有資產背景的企業(yè)融資。與此形成鮮明對比的是，民營企業(yè)想盡辦法融資，但是融資渠道非常狹窄，在國內，民營企業(yè)無論在債權融資還是股票融資都存在一定困難，海外市場的低基準利率和國債收益率，使得海外融資成本遠低于國內。

推動國際公司在我國香港上市，是集團融資工作的未來方向，是拓展融資方式的戰(zhàn)略舉措；不斷做大“內保外貸”業(yè)務，實現(xiàn)國外貸款與國內資金雙向流動；維持現(xiàn)有流動資金貸款的基礎上，探索信用證融資、供應鏈融資等融資模式。

（三）以信息化為基礎的財務創(chuàng)新

信息化打破了傳統(tǒng)財務戰(zhàn)略桎梏，通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)整合信息流、資金流、業(yè)務流，集團可以實現(xiàn)價值增值，“大財務”戰(zhàn)略因此應運而生。

目前集團各子分公司獨立核算，存在會計主體分散，財務標準相對不統(tǒng)一、以表匯表編報方式、信息孤島等問題。隨著集團經(jīng)營范圍的擴大，業(yè)務量的增加，以及集團戰(zhàn)略決策對數(shù)據(jù)準確性及真實性的要求，這種方式已經(jīng)不能滿足集團的可持續(xù)發(fā)展。

以財務資金手冊為抓手，整合財務機構，梳理財務流程建立實施信息化的制度基礎；通過集團ERP 系統(tǒng)，建立“一本賬”核算和“一鍵式”報表的核算體系，實現(xiàn)關聯(lián)交易跨系統(tǒng)、跨單位協(xié)同處理，形成抵消憑證；設置集團對賬平臺，集團內部交易自動抵消，合并報表編制過程中直接抓取會計科目的數(shù)額，報表可以實時查詢、隨時生成，為領導層的決策提供實施有效的數(shù)據(jù)。

（四）建設集團財務數(shù)據(jù)中心

互聯(lián)網(wǎng)正在深刻的改變著各行各業(yè)，建筑業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+ 的時代已經(jīng)到來，互聯(lián)網(wǎng)改變的不單是建筑施工技術，互聯(lián)網(wǎng)對建筑企業(yè)的戰(zhàn)略決策同樣產生了深遠的影響，伴隨企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)經(jīng)營產生的數(shù)據(jù)信息成倍增長，單靠某一個人是無法隨時掌握這種信息，過去我們決策是依靠領導的經(jīng)驗，在信息成幾何級增加的情況下，我們應加快數(shù)據(jù)中心的建設，為集團高層提供及時準確的數(shù)據(jù)信息，助力戰(zhàn)略決策。

在集團現(xiàn)有信息化的基礎上，增加縱向的數(shù)據(jù)分析維度，將無結構化的數(shù)據(jù)結構化，自定義數(shù)據(jù)分析的維度，從而使數(shù)據(jù)能夠反應集團經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)現(xiàn)狀，建立“信息孤島”間的“島鏈”，形成“信息大陸”為集團的內部管理及戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

（五）凸顯“現(xiàn)金為王”的理念

目前，整個社會環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的債務水平不斷走高，頻繁使用財務杠桿，或者杠桿套杠桿的金融手段層出不窮，債務風險不斷加劇，在這樣的背景下，確立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營理念是確保企業(yè)在經(jīng)濟環(huán)境潮起潮落的過程中，矗立不倒的法寶。

謹慎投資，無數(shù)一夜之間消失的公司都是因為投資失誤，面對投資，應堅持“風險審查”的原則，對所用的投資項目應經(jīng)過風險審查委員會的集體表決，才能實施，設定風險審查的時間窗口，定期對在投資的項目風險進行分析，實時調整投資策略、投資節(jié)奏。

修正考核體系，以實現(xiàn)真正的現(xiàn)金流入作為考核的重要標準，改變以賬面利潤數(shù)作為考核依據(jù)的傳統(tǒng)做法，不貪戀賬面數(shù)字。

（六）資金管理“一個池”

內部結算中心承擔資金集中管理的職能，由于劃分業(yè)務板塊的原因，結算中心統(tǒng)收統(tǒng)支的制度優(yōu)勢在不斷削弱，造成目前集團資金分散管理，機會成本高，集團對資金的調控能力不斷減弱。

應堅持“五指成拳”理念，集團所有業(yè)務資金集中管理，提升結算中心資金池的管理作用，建立資金監(jiān)控制度，集團每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次結算金額和筆數(shù)，實時滾動支出；開展存款、貸款、結算等業(yè)務；建立資金風險信息庫，有效防范風險。

（七）以業(yè)務與財務一體化為基礎的財務創(chuàng)新

業(yè)財融合理念是財務創(chuàng)新過程中戰(zhàn)略和財務結合的產物。業(yè)務和財務的協(xié)同效應，主要通過各個層次的財務人員深入項目施工的各個環(huán)節(jié)，通過與業(yè)務人員的交流，擺脫財務單一核算的局限，將項目生產與財務管理相融合，給業(yè)務人員提供更多的財務信息，給財務人員提供更多的業(yè)務指導，使財務人員掌握項目不同施工節(jié)點的成本構成及比例關系，增強財務人員成本管控能力。

綜上所述，面對新時代的新要求，企業(yè)向縱深發(fā)展并長久生存下去，必須積極地面對挑戰(zhàn)，攻堅克難，不斷實踐和探索財務管理的創(chuàng)新戰(zhàn)略。創(chuàng)新不是搖旗吶喊、不是標新立異，將創(chuàng)新理念和辦法轉化為實踐，首先，高層領導的重視與支持，只有具備這一因素，財務創(chuàng)新才能得到足夠的人力、物力、財力的支持；其次，轉變觀念，將數(shù)據(jù)中心建設視為公司的“二次經(jīng)營”向數(shù)據(jù)要效益，向數(shù)據(jù)要利潤。最后，選擇一家技術實力過硬，實踐經(jīng)驗豐富的軟件公司。