疫情之下高校資金結算模式優(yōu)化初探

●王月喬

2020 年初，新冠肺炎疫情突然爆發(fā)，因其制病危害性大，潛伏期長，傳染性強，嚴重影響了全國乃至全世界的社會正常運行，給經濟社會發(fā)展和人們的正常生活帶來損失，同時也給普通高校的正常工作帶來了不小的挑戰(zhàn)，特別是高校的資金結算工作。

新冠肺炎疫情爆發(fā)之時，全國高校正值寒假階段，各級政府均采取了有效措施限制人員流動、延遲復工復產的時間，以減少人員聚集和接觸，從而有效切斷疫情傳播途徑，以降低疫情進一步蔓延的風險。同時，各級政府緊急下?lián)芰艘徊糠址酪邔ｍ椯Y金，且各單位緊急部署防疫任務，落實防疫主體責任。此時，高校大部分師生員工正處于回鄉(xiāng)或出游途中，按照防疫要求，財務人員暫時無法回到工作地，給防疫資金結算帶來了不小的阻力。隨著疫情好轉和復工復學，高校是人員聚集地，而高校財務工作場地多在政務大廳，人員密集且流動性大，這對高校防疫工作和資金結算都是不小的挑戰(zhàn)。在此背景下，探索高校資金結算模式優(yōu)化，提高高校資金結算效率有助于疫情防控資金及時到位，有利于疫情防控大局。

一、疫情對高校現(xiàn)有資金結算的影響

疫情對高校資金結算的影響主要分為資金支出和收入兩個方面。

（一）對資金支出的影響

對于公辦高校來說，現(xiàn)行的資金支付方式主要為國庫集中支付?，F(xiàn)行的國庫集中支付方式分為財政直接支付和財政授權支付兩種。財政直接支付需要高校對資金支出提交支付申請，并將支付申請及相關合同打印交財政部門審核、備案，待財政主管部門審核、備案后由國庫直接進行資金結算。財政授權支付要求高校的支出按照財政部門批復的預算，對應到具體的資金項目和經濟分類進行支付，不得串項，并且不得使用高校基本戶中實有資金進行墊支。

根據財政主管部門的規(guī)定，為保證資金安全，完成上述支付業(yè)務至少需要兩人同時操作，且一般情況都由專人負責保管相應密鑰。在疫情防控期間，由于相應人員隔離在外等原因，極易造成資金支付不能及時到位的情況。

隨著疫情得到有效控制和復工復產的開始，高校的財務工作也會逐步開展。財務不相容職務相分離的要求使得財務分工細化，會計審核、會計復核、出納、收費等崗位各自分開，每個崗位配備的財務人員需要同時辦公，相互配合，并且高校為提高財務工作效率，將這些崗位財務人員統(tǒng)一安排在一個政務大廳工作，加上前來辦事的人員，必然會增加人員聚集度。同時，教師科研經費、學校行政和后勤運轉支出等，按照傳統(tǒng)的資金結算模式，不僅效率低下，還會增加人員接觸與聚集，對疫情防控不利。

（二）對資金收入的影響

隨著復工復學的到來，學生繳納學費、書費，教職工繳納水電費，一卡通收費等業(yè)務會日益增多，而疫情仍未結束，若按照傳統(tǒng)面對面的繳費模式，必然會增加疫情傳播的風險。且在疫情期間，工作時間和人員人數(shù)受到嚴格限制，在居家辦公為主的前提下，必然會影響資金結算的效率。

二、高校資金結算模式優(yōu)化途徑和現(xiàn)階段存在的問題

近年來，基于第三方智能結算平臺發(fā)展和大數(shù)據技術、移動互聯(lián)網技術以及云計算技術等在高校資金結算中的應用，為高校資金結算模式的優(yōu)化提供了技術支持和現(xiàn)實可能。具體包括：

（一）使用微信等繳費平臺和財政電子票據實現(xiàn)遠程收入管理

隨著互聯(lián)網金融和銀行網銀系統(tǒng)的不斷升級，使得收費手段日益先進。借助微信等平臺與高校財務系統(tǒng)對接，在現(xiàn)實中，許多高校已通過微信、云閃付等手段開展了學生教材費、考試報名費等零星費用遠程收取。通過銀行批扣等方式收取大額費用，例如學費公寓費等；同時一卡通的使用，也提高了校內其他繳費的效率。而財政推出的電子票據，為網上收入開具票據提供了便利。

但是，為保證資金收入安全，微信等第三方收入平臺的使用僅僅是輔助手段，大多數(shù)資金的收入還是通過銀行批扣完成。且雖然網上票據系統(tǒng)已廣泛使用，但并未與其他手段相融合，使得零星收費開具發(fā)票仍需持有效支付憑證現(xiàn)場開具，無形中又增加了人員聚集的可能。

（二）使用銀校互聯(lián)系統(tǒng)

在疫情發(fā)生初期，財政部門為保證防疫資金及時到位，除緊急撥付了一批防疫資金外，還優(yōu)化了財政直接支付的流程，通過傳真、網上銀行等方式實現(xiàn)了直接支付的遠程無接觸辦理，大大提高了直接支付的效率。

對于使用財政授權支付和自有資金支付的資金，現(xiàn)階段一般采用網上銀行結算，但網上銀行支付需要至少兩人同時操作，且由于需要重新錄入相應信息，使得支付效率較低。

而銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)是直接嵌入財務賬務系統(tǒng)中，無需再次錄入結算信息，使得資金可快速支付。

但銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)輔助結算信息相對繁瑣，除了基本結算信息外，還需人工錄入資金支付類型、所屬銀行等信息。而資金結算信息直接嵌入會計科目，只能依據會計科目逐條錄入，無法批量處理業(yè)務。銀?；ヂ?lián)作為一種新的輔助資金結算手段，其安全性還需驗證。并且財政部門為保證支付系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性，目前并不支持銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)。

三、推進資金結算模式優(yōu)化的措施

（一）做好頂層設計，實現(xiàn)數(shù)據、人員、信息平臺銜接

首先，高校可利用多種收入手段，在現(xiàn)有基礎上擴大微信等現(xiàn)代收入手段的使用范圍進行收費，實現(xiàn)收入遠程操控，同時要及時核對網上繳費記錄并匹配相應信息，通過郵箱或校內平臺推送收費成功和電子發(fā)票，從而減少人員聚集，實現(xiàn)遠程收費與電子票據管理，提高收費效率。智能收入結算平臺由“一卡通”中心負責對接。微信、支付寶等平臺負責結算校內小額、零星、量大、分散的收入業(yè)務，定期核對數(shù)據后交由會計審核入賬。其次，需要整合各數(shù)據平臺，不僅要整合財務系統(tǒng)內部賬務系統(tǒng)與資金結算系統(tǒng)的對接；同時需要與校內其他部門對接。比如高?？蒲袌箐N是人員最易聚集的部分，將財務系統(tǒng)與科研部門對接，實現(xiàn)科研項目的立項、收入、預算、報銷、支付網上辦理，有助于提高科研項目入賬、報銷、支付的效率，同時也可減少人員聚集。第三，要做好銀校互聯(lián)與財政國庫支付系統(tǒng)的銜接。消除信息壁壘，減少信息重復錄入，提高財政性資金結算的效率。

（二）對“銀?；ヂ?lián)”系統(tǒng)進行改進

“銀校互聯(lián)”作為一種新型支付手段，以減少信息重復錄入，減少出納的工作量與出錯率被高校青睞。但現(xiàn)階段“銀?；ヂ?lián)”還存在諸多問題有待于解決。

首先，應增加輔助核算模塊，使得系統(tǒng)可以自動提取所在地區(qū)的銀行信息，不用重復錄入；其次，應增強銀?；ヂ?lián)的安全性，減少錯誤率的產生。

（三）加強內部控制，保證資金安全

新型結算模式下，不僅原有的資金結算流程被改變，傳統(tǒng)報銷業(yè)務流程、內部控制重心也發(fā)生了根本性變化，因此一套新的財務規(guī)章制度的建立是新型資金結算模式運行的重要保障。首先，要規(guī)范全新的財務報銷流程，實行不相容崗位相分離，將新型資金結算介質的管理與對賬工作落實到位。規(guī)范資金支付審批權限，謹慎支付資金。使用“銀?；ヂ?lián)”后，資金支付的效率提高的同時風險也相對加大，因此，應重新設置資金支付的權限，增加復核人員，做好資金監(jiān)管，對于重大的資金支出要慎之又慎。其次，及時與銀行反饋數(shù)據匹配差異，使用“銀校互聯(lián)”系統(tǒng)后，特別要注意及時與銀行對賬，以保證校方資金的安全性。學校、銀行和軟件公司應加強聯(lián)系，開展實時結算、報表對接、數(shù)據匹配、財務入賬等工作，協(xié)同做好資金結算工作。第三，應加強網絡安全管理。新型資金結算方式的使用依賴于網絡，所以只有保證網絡安全才能保證資金的安全。因此，在實際工作中一定要規(guī)范網絡的使用，使外網與內網相分離，并設置必要的網絡安全保護措施以保證資金安全：應及時升級更新應用服務交互層各信息系統(tǒng)，增強用戶體驗感；研發(fā)符合高校自身特色的財務云信息系統(tǒng)。注意區(qū)分用戶訪問專區(qū)及財務人員專區(qū)，確保關鍵數(shù)據只向財務內部人員開放，普通用戶僅具有查詢權，對接的第三方智能終端僅具有部分數(shù)據權限；同時做好基礎設施的日常維護，加強與基礎設施供應商的聯(lián)系，建立日常備份系統(tǒng)，保障財務數(shù)據安全。第四，要做好資金流向的監(jiān)管與風險防控。繳費平臺多樣化后資金流入、流出頻次激增，需統(tǒng)一規(guī)劃，通過對資金流入、流出分類監(jiān)控，進行資金流量預估，做好風險防控。對資金流入，編制定期分析報告，按資金性質分類匯總。做好自有資金與上繳財政資金的統(tǒng)籌安排，通過簽訂協(xié)定存款、安排公款競爭性存款等提高自有資金收益率。

（四）加強人員培訓

首先，應轉變傳統(tǒng)的思維模式，通過培訓讓工作人員接受新的資金結算方式。其次，要配備專業(yè)化人才，加強現(xiàn)有財務人員信息化培訓，規(guī)范網絡操作，提升業(yè)務綜合能力，實現(xiàn)財務人員職業(yè)技能轉型，以適應新形勢下高校資金結算方式動態(tài)、多樣化發(fā)展。同時，熟練掌握各種新型結算介質特征，順利完成外部終端與財務平臺數(shù)據對接工作。第三，要加強職業(yè)道德培訓，提升服務意識，做好財務資金結算方式轉型的疏導與宣傳工作，為學校資金安全、財務信息安全保駕護航。

新冠疫情使得原有的財務工作模式被打破，信息技術的發(fā)展又使得財務資金結算有了新的更加便捷的方式。新型資金結算模式本著“讓信息多跑路，讓群眾少跑腿”的原則為高校師生提供了多種結算路徑?？砂床煌Y算業(yè)務類型選擇不同的結算方式，無需預約排隊，省時省力，且在符合疫情防控的總體要求的前提下進行實時結算、查詢與核對。對財務部門來說，新型資金結算模式豐富了高校財務資金結算方式，提高了財務資金結算的工作效率，減輕了財務人員結算的工作壓力，保障了財務原始信息的透明、真實、可靠，有效解決了高校財務資金結算難的問題。