財產(chǎn)保險公司成本管控研究

金悠

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化日趨深入，不論宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境，還是微觀保險業(yè)發(fā)展環(huán)境，都變得更加復(fù)雜。2018年世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展曲折，中美貿(mào)易緊張局勢導(dǎo)致各行各業(yè)風(fēng)險升級，全球經(jīng)濟(jì)面臨下行風(fēng)險。內(nèi)外部環(huán)境的變化對財產(chǎn)保險公司提出了新的挑戰(zhàn)，財產(chǎn)保險公司在全球經(jīng)濟(jì)下行的風(fēng)險中如何發(fā)展和壯大，是各財產(chǎn)保險公司必須要重視和考慮的問題，而提高成本管理、擴(kuò)大盈利空間是應(yīng)對風(fēng)險和提高競爭實力的最有效手段之一。本文在分析財產(chǎn)保險公司成本管控的重要性基礎(chǔ)上，探討了當(dāng)前保險公司成本管控現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性的提出了加強(qiáng)保險公司成本管控的對策措施。

關(guān)鍵詞：保險公司;成本管控;財產(chǎn)保險

一、引言

公司的發(fā)展依靠國家的發(fā)展，國家的發(fā)展與全世界的發(fā)展相互影響，2018年3月美國挑起中美貿(mào)易爭端，對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)造成了一定的沖擊，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢錯綜復(fù)雜，國家繼續(xù)擴(kuò)大對外開放，隨著外資保險公司的進(jìn)入，國內(nèi)保險公司主體越來越多，然而市場資源是有限的，面對世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變緩，國內(nèi)保險公司相互競爭激烈，財產(chǎn)保險公司如何在內(nèi)外形勢嚴(yán)峻的情況下保持穩(wěn)定發(fā)展，是各個財產(chǎn)保險公司必須重點研究的內(nèi)容，降低公司運營成本是創(chuàng)造利潤增強(qiáng)實力最有效的手段之——。

成本管理與控制簡稱成本管控，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是公司在市場競爭中取勝的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一，是公司必須面對的重要管理課題，任何改革和激勵都避不開成本管理與控制這一工作。財產(chǎn)保險公司的成本管控主要使用綜合成本率指標(biāo)，綜合成本率則主要受綜合賠付率和綜合費用率的影響。

（1）綜合賠付率

綜合賠付率由賠付支出、攤回賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、已賺保費等決定，已賺保費由保險業(yè)務(wù)收入減去分出保費，再減去提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算得出。

（2）綜合費用率

綜合費用率主要受到業(yè)務(wù)及管理費、手續(xù)費及傭金支出、整體收入等影響。根據(jù)公司實際情況，業(yè)務(wù)及管理費在各項影響費用率的指標(biāo)中占比權(quán)重最大，業(yè)務(wù)及管理費主要又以業(yè)務(wù)費用（包含房屋租金、宣傳費、招待費、會議費、差旅費等等日常費用）和人力費用（包含工資、福利費、社會保險費、住房公積金等等人員成本）等兩大塊費用為主。

二、當(dāng)前保險公司成本管控現(xiàn)狀和存在的問題

近些年以來財產(chǎn)保險公司發(fā)展迅速，通過不斷的擴(kuò)大從業(yè)人員數(shù)量和拓展業(yè)務(wù)規(guī)模以達(dá)到保險收入的大幅增長，然而保險收入的增長同樣帶來了風(fēng)險的加大，財產(chǎn)保險公司賠款支出逐年上漲，另外缺乏通過管理創(chuàng)新促效益增加的有效途徑和手段，對于成本管控相關(guān)概念的認(rèn)知度較低、制度建設(shè)不健全、績效考核導(dǎo)向不合理等方面也限制了財產(chǎn)保險公司通過降低成本來達(dá)到提質(zhì)增效的目的。

1.風(fēng)險不可控因素較大，賠款支出逐年增長

賠款支出是財產(chǎn)保險公司所有成本中最重要的成本之一，銀保監(jiān)會公布的近三年（2016-2018年）財產(chǎn)保險公司產(chǎn)險業(yè)務(wù)原保險保費收入分別為8724.5億元、9834.66億元、10770.08億元，同比增長分別為9.12%、12.720、9.51%;而對應(yīng)的業(yè)務(wù)賠款分別為4726.18億元、5087.45億元、5897.32億元，同比增長分別為12.68%、7.64%、15.92%。賠款支出逐年增長且增長比例在2016年和2018年均超過了原保險保費收入的增長比例。由此可以看出，財產(chǎn)保險公司賠付成本越來越高，如何控制風(fēng)險管理好賠款支出對于成本管控提出了很大的挑戰(zhàn)。

2.成本考核導(dǎo)向致使費用使用存在不合理

財產(chǎn)保險公司相關(guān)考核指標(biāo)主要以保額保費任務(wù)的完成為導(dǎo)向，對綜合賠付率和綜合費用率的考核權(quán)重較低，公司在考慮考核導(dǎo)向時重點把握任務(wù)完成率相關(guān)指標(biāo)，對于成本考核指標(biāo)則放在最后再考慮，而成本預(yù)算往往與保費收入掛鉤，收入越高，則可用預(yù)算則越高，如果當(dāng)年的預(yù)算沒有用完，能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用的額度較小，甚至是結(jié)余費用預(yù)算不能結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，因此有些公司為了用足預(yù)算，也會出現(xiàn)不計成本也要把費用花光的行為存在，這就導(dǎo)致預(yù)算管理與節(jié)約成本之間的矛盾。

3.成本管控理念、體系落后

我國保險業(yè)經(jīng)歷了近30年的發(fā)展，市場化程度已經(jīng)達(dá)到較高水平，然而，重市場輕管理的現(xiàn)象仍然不同程度的存在，尤其是在成本管控方面，還處于減少費用支出的淺薄的層面，沒有從規(guī)模發(fā)展、人員增長、成本投入等各方面全面的實施成本控制?，F(xiàn)有的成本管理制度單一，業(yè)務(wù)費用管理相關(guān)制度比較完善，其他成本管控制度缺失。

4.成本管控的認(rèn)知較低

一方面，是管理者對成本管控的意識淡薄，管理者更多的是把精力放在如何完成各項任務(wù)指標(biāo)上;保險公司不僅員工流動頻繁，管理層的流動性也相對較高，其在任職期間主要突出業(yè)績的完成，對于成本管控未能從戰(zhàn)略高度和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來進(jìn)行考慮。

另一方面，除財務(wù)部門以外，其他部門員工往往沒有建立成本控制和成本節(jié)約意識，他們認(rèn)為成本管控只是財務(wù)部門的職責(zé)，財務(wù)部門往往將成本管理的重點放在成本核算和成本分析上，提出的成本管控意見不一定能得到管理層的重視，而管理層都不重視的話，其他部門員工也不會重視，每年編制預(yù)算時沒有動員其他部門共同編制，其他部門參與意識與參與感弱，當(dāng)然就不能有效地調(diào)動全體員工的力量一起嚴(yán)格執(zhí)行成本控制。

5.人力成本逐年攀升

隨著財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，人力成本增加的原因其一是人員規(guī)模的擴(kuò)大;其二是通貨膨脹引起物價年年上漲，人工成本也隨之上漲;其三是保險公司人員流動較其他企業(yè)頻繁，導(dǎo)致在人員招聘、人職、培訓(xùn)等等各方面的費用因此隨之上漲。

三、加強(qiáng)保險公司成本管控的對策措施

1.加強(qiáng)承保管理、提高理賠成本控制能力

要做好賠款的管理，主要做到以下兩方面：一是，加強(qiáng)承保管理，提高一線客戶經(jīng)理的風(fēng)險防范意識，關(guān)注承保過程和操作規(guī)范，承保前進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)不同的評估結(jié)果適配不同的承保政策和費率，以此提高承保的質(zhì)量，也從源頭上控制了賠款的風(fēng)險。二是，加強(qiáng)理賠環(huán)節(jié)的控制，提升理賠人員的水平，經(jīng)常性的進(jìn)行理賠知識培訓(xùn)和考核，保持理賠隊伍的專業(yè)化;梳理完善理賠流程，對于風(fēng)險大的案件進(jìn)行嚴(yán)格審核，有必要時可以召開理賠人員小組會議，商討案情和賠付方案，將風(fēng)險和損失控制在可控范圍內(nèi)。三是，組建專業(yè)的追償隊伍，提高追償工作的效率，將賠后損失降到最低。

2.修正考核指標(biāo)，形成合理化的考核導(dǎo)向

加強(qiáng)對預(yù)算與實際成本的考核，加大綜合費用率的考核，保險公司各個分公司之間形成橫向?qū)Ρ瓤己?，對于完成業(yè)績差不多但成本投入比較少的要獎勵，對于綜合費用率低的要加大獎勵的權(quán)重，不能再以保額保費論英雄，對于成本管控創(chuàng)新的要獎勵。

3.建立健全成本管控制度建設(shè)

完善的制度體系是成本管控是否有效的基礎(chǔ)，財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，建立完善的成本管控制度，而不僅僅局限于業(yè)務(wù)費用相關(guān)制度，還應(yīng)該涉及產(chǎn)品開發(fā)、人員管理、保后管理、賠后追償、業(yè)績評價、績效考核等等方面。制度建設(shè)是一項長期、系統(tǒng)的工程，財產(chǎn)保險公司要不斷的總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，以完善公司治理，健全成本控制機(jī)制，以防范市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險為目標(biāo)，全面提升成本控制水平。

4.加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提高全員成本控制意識 成本管控意識應(yīng)從管理層開始提升，從上到下形成良好的成本管控氛圍。加強(qiáng)全體員工培訓(xùn)，不斷提升員工對成本控制的意識和水平，把成本控制落實到每一個人身上，完善考核激勵機(jī)制，把業(yè)務(wù)考核和成本管控考核結(jié)合起來，增強(qiáng)其他部門和員工對于成本控制的積極性;預(yù)算編制不僅僅是財務(wù)部門的事情，其他部門也要融人預(yù)算的編制過程中，將業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，將預(yù)算的編制與業(yè)務(wù)的預(yù)測融合在一起;培養(yǎng)具備成本管控技能和經(jīng)驗的人員，將合適的人放在合適的崗位，穩(wěn)定員工隊伍，避免人力資源的浪費。

5.加強(qiáng)成本管控的信息化系統(tǒng)建設(shè)

大數(shù)據(jù)的發(fā)展對現(xiàn)代社會的方方面面都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，在保險公司中，建立和加強(qiáng)成本管控的信息化系統(tǒng)對公司的發(fā)展有必不可少的積極作用。成本預(yù)算可以通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)下達(dá)到每個部門，甚至下達(dá)到每一個崗位，把預(yù)算的控制擴(kuò)大到員工個體、嵌入每一個崗位的工作流程，每一個員工在即將發(fā)生成本之前可以查看預(yù)算大小，根據(jù)預(yù)算來控制實際發(fā)生的成本，發(fā)生后能對是否超標(biāo)或是結(jié)余有一個指標(biāo)考核的反饋，讓員工在工作中不斷的改進(jìn)成本控制方案，這樣對于成本的控制真正的做到事前預(yù)測、事中控制和事后考核。

四、結(jié)語

財產(chǎn)保險公司在不斷的擴(kuò)張和壯大中為了追求市場和利潤，暫時弱化了成本管控，財產(chǎn)保險公司想要長期穩(wěn)定發(fā)展，則必須立足于自身實際情況，把成本管控作為不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的目標(biāo)，以成本管控作為增加利潤的手段、保障公司能抵抗內(nèi)外部壓力，實施全員全過程控制，整合內(nèi)外部資源，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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