關于減稅降費的分析和思考

文| 李 琪

減稅降費的含義

2020年為助力打贏新冠疫情防控阻擊戰(zhàn)同時穩(wěn)定經濟發(fā)展，國家繼續(xù)推出了一系列減稅降費“組合拳”。

減稅降費各項政策的實施主要分為以下六個方面。一是深化增值稅改革；二是實施小微企業(yè)普惠性減稅；三是實施個人所得稅專項附加扣除；四是降低社會保險費率；五是清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金。此外，發(fā)展改革委、民政部、工業(yè)和信息化部、交通運輸部、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會等部門還制定了降低企業(yè)用能、物流、電信等費用的措施，推動降低公路、鐵路、港口收費，清理規(guī)范銀行及中介服務收費，切實減輕企業(yè)和社會負擔。

減稅降費的背景

（1）國內經濟發(fā)展模式的轉變。從2015年開始，隨著供給側改革的進行，經濟結構調整，產業(yè)升級已逐漸成為我國經濟發(fā)展的重點。粗放式、高耗能式的產業(yè)拉動國民經濟增長是不可持續(xù)的，這種發(fā)展模式不僅造成嚴重的環(huán)境污染，而且中國勞力和租金等成本的上升，在價格競爭方面漸漸輸給越南，印尼等地，不轉型我國經濟沒有出路。（2）全球經濟形勢趨緊，國際形勢日益嚴峻。全球經濟的轉折點在2008年，美國次貸危機的爆發(fā)結束了全球長達十年的繁榮，全球經濟平均增長速度從2007年的3.9%,下降到2018年的1.1%。并且隨著中美貿易摩擦的加劇，據國務院發(fā)展研究中心估計，在未來較長的時間全球經濟增速將處于較低水平。在全球經濟形勢趨緊，國際形勢日益嚴峻的大環(huán)境下，我國的經濟發(fā)展也必定受到挑戰(zhàn)，所以更需要聚焦國內市場，增強市場信心，提升國內市場的經濟活躍度。

減稅降費的影響

（1）減少企業(yè)負擔，增強企業(yè)活力和競爭力。對于企業(yè)來說，增值稅稅率從原來的17%、11%下調為16%、10%，以及進項抵扣的增加，降低了企業(yè)的材料成本，而企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險費率以及其他各項社會保險費的降低，也減輕了企業(yè)的人工成本。材料成本和人工成本的雙下降，直接降低了產品的生產成本，減少了企業(yè)負擔，同時企業(yè)流動資金的增加能夠幫助企業(yè)加大對創(chuàng)新研發(fā)、技術革新、設備改進的投入，增加企業(yè)在市場的競爭力。（2）提升產品的出口率，增加產品在國際市場的競爭力。對于出口型企業(yè)來說，減稅降費政策的實施，使得產品的成本降低。產品成本的降低會直接降低產品的定價，對于同行業(yè)其他國家的同類產品，在質量差不多的情況下，我國產品價格更低，所以在國際市場上更具有優(yōu)勢，需求增加因此出口率也會相應提高。（3）增加就業(yè)人員收入，提高就業(yè)人員幸福感。2019年與就業(yè)人員聯系最為緊密的減稅降費政策即是個人所得稅的修改，個人所得稅的起征點由原來的3500元上調為5000元，個人所得稅稅率也作出了相應的調整，并增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除，進一步減輕就業(yè)人員稅收負擔，增加實際收入。自新的個人所得稅政策實施以來，收到的全國各地良好的反響，這說明新個稅政策深得民心，特別是對中低收入人群減稅效果達到80~90%,縮小了高收入和低收入者的收入差距，進一步發(fā)揮個稅的稅收調節(jié)作用，切實增加了人民的幸福感和獲得感。（4）2020年減稅降費政策加大力度。2019年全年累計減稅降費超過2萬億元，拉動全年GDP增長約0.8%。提振市場信心，激發(fā)了市場活力。2020年，為了緩解新冠疫情給經濟帶來的較大沖擊，我國出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，加強了宏觀政策調節(jié)和實施力度，推動經濟穩(wěn)定和復蘇。疫情發(fā)生以來，我國先后出臺了5批23項稅費優(yōu)惠政策，第一批政策主要側重于疫情防控金額支持醫(yī)療救治工作，第二批政策主要側重于減輕企業(yè)社保費負擔，第三批政策主要側重于幫助小微企業(yè)和個體工商戶渡過難關，第四批目標是穩(wěn)外資，第五批重點是緩解企業(yè)的資金壓力。通過減稅費(針對小微企業(yè)和個體工商戶，出臺減免增值稅的政策）、增信貸（通過三次降準、再貸款再貼現向金融機構提供3.55萬億元低成本資金，用于向企業(yè)發(fā)放低利率貸款）、降成本（降低人工成本、物流成本、水電氣等生產經營項成本）、緩期限（對8800億元企業(yè)貸款本息實行延期）、優(yōu)化服務（更對稅務服務從實體辦稅服務廳轉移到網上）等多項措施并行，根據國家稅務總局公布的數據，今年1-2月全國減稅降費金額達4027億元。

結語

減稅降費政策的實施，通過降低實體經濟的稅費負擔，減少企業(yè)負擔，增強企業(yè)活力和競爭力，也提升企業(yè)產品的出口率，增加產品在國際市場的競爭力，有助于各實體經濟釋放經營活力，同時也增加就業(yè)人員收入，提高了就業(yè)人員幸福感，2020年，為推動經濟穩(wěn)定和復蘇，加強了宏觀政策調節(jié)和減稅降費政策實施力度，真正做到了給企業(yè)添動力，讓人民得實惠。