企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)

文| 楊艷春

自改革開放以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到了持續(xù)穩(wěn)定的推進(jìn)，人們的經(jīng)濟(jì)水平得到了顯著提升，而人們?cè)诰蜆I(yè)方面的需求量也越來(lái)越大。從當(dāng)前社會(huì)實(shí)際情況來(lái)看，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及城鎮(zhèn)就業(yè)等方面，企業(yè)絕對(duì)占據(jù)著重要位置且具有顯著影響?；谀壳笆袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的背景下，一些面臨生存危機(jī)的企業(yè)往往都是在自身內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存有嚴(yán)重問(wèn)題。鑒于此，企業(yè)要想保障自身的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)基于對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)切實(shí)分析的背景下在企業(yè)內(nèi)控管理方面不斷加強(qiáng)力度，進(jìn)而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中存在的薄弱環(huán)節(jié)

1.內(nèi)控意識(shí)有待提升。企業(yè)內(nèi)控管理工作是企業(yè)更好發(fā)展的前提保障，同時(shí)內(nèi)部控制工作的實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程與持續(xù)的過(guò)程。為保證內(nèi)部控制管理工作能夠充分發(fā)揮自身最大的價(jià)值與作用，需要企業(yè)的全部工作人員都能夠具備較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)，并且參與到內(nèi)部控制工作當(dāng)中。但是，從目前企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)施中不難看出，盡管有許多工作人員具備較強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，但是同樣也有許多工作人員并沒有意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要作用，內(nèi)控意識(shí)沒有得到提升。這一問(wèn)題的產(chǎn)生，將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施造成影響，同時(shí)影響其效果與企業(yè)的更好發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，如果缺乏完善的內(nèi)控管理，就會(huì)增加企業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重中之重，對(duì)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施有重要意義。因此，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，必須結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特性和發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)各項(xiàng)影響因素進(jìn)行全面分析和探究，從而找到風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定控制方法，將不安全風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在萌芽狀態(tài)。

3.企業(yè)管理制度不明確。一些企業(yè)在監(jiān)督管理方面的力度有待加強(qiáng)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理兩方面的工作缺乏相應(yīng)的管理力度，從而導(dǎo)致相應(yīng)管理工作的有效性得不到充分發(fā)揮，使得企業(yè)內(nèi)部工作人員在開展相應(yīng)工作的過(guò)程中十分懶散，在企業(yè)開展內(nèi)部各環(huán)節(jié)的管理工作中不能積極參與以及配合。而一些較為熱門行業(yè)的企業(yè)在相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中并沒有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的流程，并且相應(yīng)的管理制度也不完善，造成企業(yè)不規(guī)范的生產(chǎn)，不僅不能保障企業(yè)良好的實(shí)際效益，同時(shí)對(duì)企業(yè)品牌形象等也具有一定影響。

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策

1.集團(tuán)召開企業(yè)內(nèi)控管理制度培訓(xùn)。在落實(shí)內(nèi)控管理過(guò)程中，為充分發(fā)揮內(nèi)控管理的價(jià)值和作用，避免流于表面，就必須定期對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和管理，從而逐步提升管理人員對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知度。然后再通過(guò)管理者把內(nèi)控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業(yè)素質(zhì)。比如7月19至20日，集團(tuán)公司組織召開了為期兩天的內(nèi)控管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)。集團(tuán)內(nèi)控體系編制小組專家張新華老師采用講理論、說(shuō)實(shí)踐、舉案例、互動(dòng)交流等多種教學(xué)形式，從企業(yè)內(nèi)控的意義和必要性入手，詳細(xì)講解了《集團(tuán)內(nèi)控制度》《集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)》《集團(tuán)合同文本審批及印章使用登記表》及集團(tuán)新編制并發(fā)布的采購(gòu)管理、固定資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度的業(yè)務(wù)流程。學(xué)員根據(jù)培訓(xùn)所學(xué)知識(shí)，結(jié)合各自崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)與如何防范風(fēng)險(xiǎn)與老師進(jìn)行了互動(dòng)交流。

2.強(qiáng)化監(jiān)督與考核，提高內(nèi)控管理水平。加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督不僅有利于更好地對(duì)企業(yè)開展各項(xiàng)活動(dòng)的科學(xué)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，還有利于其能夠針對(duì)性、準(zhǔn)確的對(duì)各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，以便于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)解決問(wèn)題。

首先，單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督體制，對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管；

其次，借助外部審計(jì)或者其他專業(yè)審計(jì)事務(wù)所來(lái)強(qiáng)化單位內(nèi)部審計(jì)管理，從而促進(jìn)內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善；最后，行政事業(yè)單位還可以構(gòu)建考核評(píng)價(jià)體系，利用考評(píng)、獎(jiǎng)勵(lì)及懲罰的方式，來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部管理的客觀性、公平、公正性，這樣不僅使職工能夠各司其職，還能夠有效杜絕濫用職權(quán)、貪污腐敗現(xiàn)象，從而促進(jìn)單位管理服務(wù)職能水平的提升。

3.加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作更好發(fā)展的前提保障，雖然企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制工作過(guò)程中，會(huì)涉及到許多內(nèi)容與參與人員，但是內(nèi)部控制工作與企業(yè)內(nèi)其他工作一樣，都需要一定的激勵(lì)與監(jiān)督。

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理，需要內(nèi)部審計(jì)部門肩負(fù)起自身的責(zé)任，針對(duì)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用與激勵(lì)作用。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)管，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控工作執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題或者不足，從而給出具有針對(duì)性的解決措施。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文結(jié)合理論實(shí)踐，分析了企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)措施，分析結(jié)果表明，切實(shí)做好內(nèi)控管理，既能促使企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)的凝聚力和工作的積極性。解決企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中的弱點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)自身管理工作，提高企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵御戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。