新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)政稅收調(diào)整策略探討

□桂琦琦

（大連財(cái)經(jīng)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院 遼寧 大連 116600）

1 研究背景

新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)政政策不能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問(wèn)題逐漸凸顯，尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的收入差距問(wèn)題，已經(jīng)逐漸成為影響中國(guó)社會(huì)發(fā)展的重要因素之一。投資能力、貿(mào)易發(fā)展以及就業(yè)率等問(wèn)題逐漸受到人們的關(guān)注。在維護(hù)社會(huì)發(fā)展基本目標(biāo)的同時(shí)，需要進(jìn)一步對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行探討與調(diào)整，為新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的完善與發(fā)展奠定政策基礎(chǔ)。

財(cái)政稅收是國(guó)家的重要資金來(lái)源，是維護(hù)社會(huì)公共產(chǎn)品供給的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，需要平衡財(cái)政稅收水平與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，在合理規(guī)劃以及嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政稅收政策的前提下，為中國(guó)社會(huì)的發(fā)展提供助力[1]。

2 新市場(chǎng)環(huán)境下的財(cái)政稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

2.1 降低財(cái)政稅收能夠提升國(guó)民消費(fèi)水平

作為調(diào)整國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，財(cái)政稅收與國(guó)民消費(fèi)水平之間存在密切關(guān)系，降低財(cái)政稅收能夠提升國(guó)民的消費(fèi)水平。

首先，財(cái)政稅收下調(diào)后，國(guó)民的稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相應(yīng)降低，導(dǎo)致人均可調(diào)配資金上升，會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)人均消費(fèi)水平上升。

其次，稅收下降也會(huì)為商品生產(chǎn)制造企業(yè)帶來(lái)更多優(yōu)惠，使商品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售成本出現(xiàn)不同比例的下降，從而使商品價(jià)格下降。商品價(jià)格與國(guó)民購(gòu)買(mǎi)力之間存在直接相關(guān)關(guān)系，在國(guó)民持有資金不變的情況下，商品價(jià)格下降會(huì)提升購(gòu)買(mǎi)力。財(cái)政稅收下調(diào)會(huì)使國(guó)民持有的資金上升，商品價(jià)格下降會(huì)使國(guó)民的購(gòu)買(mǎi)能力提升，從而推動(dòng)國(guó)民消費(fèi)水平上升[2]。

2.2 降低財(cái)政稅收能夠優(yōu)化市場(chǎng)投資環(huán)境

市場(chǎng)投資環(huán)境與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。在優(yōu)越的投資環(huán)境下，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源較為廣泛，有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)政稅收下降和商品價(jià)格下調(diào)也會(huì)使人們的持有資金上升，人們會(huì)利用閑置資金通過(guò)投資獲得更多收益，這時(shí)市場(chǎng)的整體投資能力也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)增長(zhǎng)。當(dāng)企業(yè)的資金來(lái)源擴(kuò)大時(shí)，能為企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新提供更多資金，有利于提升企業(yè)的發(fā)展能力。而企業(yè)發(fā)展能力提升會(huì)使投資者獲得更多收益，投資者更加看好投資市場(chǎng)的發(fā)展，進(jìn)而將更多資金投入市場(chǎng)，促進(jìn)投資增長(zhǎng)，為企業(yè)以及市場(chǎng)的發(fā)展提供助力，形成一種良性的投資循環(huán)，達(dá)到優(yōu)化投資環(huán)境的效果[3]。

2.3 財(cái)政稅收調(diào)整促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展

財(cái)政稅收調(diào)整對(duì)于貿(mào)易發(fā)展也有促進(jìn)作用，且在進(jìn)出口貿(mào)易方面的促進(jìn)作用較為明顯。財(cái)政稅收相對(duì)較低時(shí)，進(jìn)出口貿(mào)易的關(guān)稅成本會(huì)下降，進(jìn)而為商家?guī)?lái)更多收益。高額的進(jìn)出口貿(mào)易收益會(huì)吸引更多商家進(jìn)入進(jìn)出口貿(mào)易市場(chǎng)，使貿(mào)易市場(chǎng)不斷發(fā)展和壯大。進(jìn)出口貿(mào)易作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下重要的經(jīng)濟(jì)收益組成部分，對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。需要通過(guò)合理調(diào)整財(cái)政稅收，平衡貿(mào)易量與貿(mào)易收益之間的關(guān)系，維護(hù)進(jìn)出口貿(mào)易以及整體貿(mào)易環(huán)境的穩(wěn)定發(fā)展，優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。

另外，進(jìn)出口貿(mào)易作為中國(guó)貿(mào)易的組成部分，也是實(shí)現(xiàn)走出去發(fā)展目標(biāo)的途徑。合理調(diào)整進(jìn)出口的財(cái)政稅收，能夠調(diào)節(jié)貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)[4]。

2.4 財(cái)政稅收影響就業(yè)率

就業(yè)率對(duì)國(guó)家穩(wěn)定發(fā)展具有重大影響，需要通過(guò)調(diào)整經(jīng)濟(jì)以及就業(yè)政策促進(jìn)各行業(yè)發(fā)展，提升整體就業(yè)水平。財(cái)政稅收政策對(duì)于就業(yè)率的影響是就業(yè)研究的重要組成部分。通常情況下，財(cái)政稅收下調(diào)能夠促使就業(yè)率上升，因此財(cái)政稅收調(diào)整是解決就業(yè)率低的重要手段。盲目下調(diào)財(cái)政稅收會(huì)對(duì)國(guó)家的可調(diào)用資金造成影響，需要合理協(xié)調(diào)財(cái)政稅收與就業(yè)率之間的關(guān)系。降低財(cái)政稅收會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)，是促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的重要手段。

例如2020年國(guó)家制定標(biāo)準(zhǔn)，減免部分集成電路企業(yè)的稅收，以促進(jìn)集成電路行業(yè)發(fā)展。收益增加后企業(yè)會(huì)出現(xiàn)擴(kuò)張行為，需要更多的生產(chǎn)資源以及更多的員工，進(jìn)一步帶動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)上下游行業(yè)的人員需求上漲，大幅度提升了就業(yè)率[5]。

3 新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)政稅收調(diào)整策略

3.1 構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)政稅收體系

基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)政稅收體系，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供助力。

首先，要保證財(cái)政稅收整體機(jī)制的合理性，與當(dāng)前階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，構(gòu)建健全的稅收政策體系。

其次，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的指導(dǎo)下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理分配，通過(guò)對(duì)直接稅收與間接稅收政策的匹配與調(diào)整，構(gòu)建稅收體系，以便保障社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

再次，通過(guò)調(diào)整與設(shè)置個(gè)人稅收與企業(yè)稅收的比例，實(shí)現(xiàn)通過(guò)財(cái)政稅收調(diào)整、縮小收入差距以及貧富差距的目標(biāo)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)稅收政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，保障財(cái)政稅收體系的科學(xué)性與合理性，從而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需求[6-8]。

3.2 完善財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制

完善財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制是保障財(cái)政稅收體系真正實(shí)行并發(fā)揮作用的關(guān)鍵。只有對(duì)財(cái)政稅收相關(guān)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，才能夠最大程度發(fā)揮稅收機(jī)制對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

首先，企業(yè)管理層要認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收監(jiān)督的重要性，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，提升監(jiān)督工作的效能。

其次，完善財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制。完善的監(jiān)督機(jī)制能為財(cái)政稅收監(jiān)督工作提供執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，從而保障財(cái)政稅收政策全面貫徹落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高國(guó)民生活水平。

再次，各行業(yè)都要進(jìn)行財(cái)政稅收監(jiān)督，營(yíng)造全民監(jiān)督的環(huán)境。將社會(huì)監(jiān)督納入財(cái)政稅收的監(jiān)督范圍，能起到更好的監(jiān)督效果，使財(cái)政稅收政策更好地施行。

3.3 優(yōu)化地方財(cái)政支出比例

優(yōu)化地方財(cái)政支出比例會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)民生活水平造成直接影響，地方財(cái)政需要根據(jù)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)對(duì)財(cái)政的支出比例進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出收益效能最大化的目標(biāo)。

首先，要全面了解地方財(cái)政需求，了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求狀況，以便平衡用于招商引資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的資金分配比例。

其次，在制定財(cái)政支出計(jì)劃時(shí)，應(yīng)采納多方意見(jiàn)，例如參考相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)者的建議、搜集民眾的建議等，從而提升財(cái)政支出的合理性[9-10]。

3.4 調(diào)整財(cái)政預(yù)算機(jī)制，提升預(yù)算準(zhǔn)確性

應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r提出調(diào)整財(cái)政預(yù)算機(jī)制、提升預(yù)算準(zhǔn)確性的策略。預(yù)算是制定財(cái)政稅收政策的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也是財(cái)政支出能否充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素之一。

首先，了解各單位對(duì)財(cái)政預(yù)算資金的需求情況，確定預(yù)算方法，提升財(cái)政預(yù)算的準(zhǔn)確率，確保財(cái)政政策框架的合理性。

其次，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度對(duì)財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益進(jìn)行合理量化，確定不同領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)需求狀況，為制定財(cái)政政策提供參考數(shù)據(jù)。

再次，在財(cái)政預(yù)算環(huán)節(jié)將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)以及需求進(jìn)行細(xì)化，降低由于數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

4 結(jié)束語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國(guó)財(cái)政稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展以及國(guó)民生活水平的影響較大。需要合理協(xié)調(diào)稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展之間的關(guān)系，在保證國(guó)家公共產(chǎn)品供給平衡的前提下提升就業(yè)率，提高國(guó)民生活水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。這就需要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)政稅收策略進(jìn)行探討，以期制定出能平衡財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的策略，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究提供參考。在研究過(guò)程中，通過(guò)對(duì)財(cái)政稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系進(jìn)行總結(jié)，提出了構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)政稅收體系、完善財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化地方財(cái)政支出比例以及調(diào)整財(cái)政預(yù)算機(jī)制等財(cái)政稅收調(diào)整策略。同時(shí)，需要增加財(cái)政政策的科學(xué)性，并對(duì)相關(guān)政策的實(shí)施情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，以便充分發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。