中小企業(yè)資金管理存在的問題及解決對(duì)策

□董玉婷

（黑龍江新世成信息技術(shù)有限公司 黑龍江 哈爾濱 150000）

1 研究背景

在激烈的市場競爭環(huán)境下，很多中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。由于中小企業(yè)管理層缺乏對(duì)資金管控的正確認(rèn)知，使得企業(yè)無法對(duì)資金進(jìn)行有效管控，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了十分不利的影響。同時(shí)，由于大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的資金管控體系，企業(yè)管理層沒有意識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中所產(chǎn)生的積極作用。任何一個(gè)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，就要對(duì)資金進(jìn)行有效管理，結(jié)合企業(yè)在發(fā)展過程中的優(yōu)缺點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)步發(fā)展。擁有較完善的資金管控體系，科學(xué)有效管理資金，是保障企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)[1]。

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的組成部分，具有舉足輕重的作用，尤其對(duì)于二三線城市來說，中小企業(yè)的發(fā)展與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展有密切聯(lián)系。同時(shí)，中小企業(yè)為我國稅收和整體發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，也使我國市場經(jīng)濟(jì)更加完善。我國中小企業(yè)內(nèi)部管控主要是財(cái)務(wù)方面的管控，也就是對(duì)資金的管控。目前，大多數(shù)中小企業(yè)無法走出投資回報(bào)率低、產(chǎn)生利潤低、內(nèi)部管控薄弱等經(jīng)營困境，有的開始轉(zhuǎn)行甚至倒閉。因此，中小企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，就要提升企業(yè)管理層對(duì)于資金管理的重視度，建立完善的資金管理體系[2]。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 財(cái)務(wù)人員和決策人員綜合素質(zhì)不高

2.1.1 企業(yè)未配備專業(yè)的管理人才

目前，中小企業(yè)普遍存在的問題是管理人員的專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)。企業(yè)的所有者既是投資者，也是管理者，缺乏專業(yè)知識(shí)，容易出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤的情況，給企業(yè)造成損失[3]。

2.1.2 企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)存在問題

傳統(tǒng)的家族式管理模式使得企業(yè)內(nèi)部的管控力度不夠，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不清，僅會(huì)簡單的會(huì)計(jì)核算，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.1.3 企業(yè)內(nèi)部存在不公平競爭現(xiàn)象

很多中小企業(yè)沒有科學(xué)完善的管理制度，經(jīng)常是一人多崗，重要職位不能實(shí)現(xiàn)公平競爭，導(dǎo)致企業(yè)人員形成心理落差和人才流失，嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.2 融資環(huán)境困難，渠道少

2.2.1 企業(yè)沒有制定長期發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)沒有長期的戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)于如何有效利用資金和高效經(jīng)營沒有明確規(guī)定，資金管理制度不健全，缺少長期發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)停滯不前。

2.2.2 企業(yè)缺乏完善的信息管理體系

由于缺乏完善的信息管理體系，企業(yè)無法及時(shí)獲取相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量過低，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)無法有效對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，減少了企業(yè)的融資渠道。同時(shí)，還有些中小企業(yè)經(jīng)常偽造數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)的形象和信譽(yù)受到損害。

2.2.3 獲取銀行貸款的難度大

由于中小企業(yè)管理制度不完善，銀行的貸款門檻較高，我國對(duì)于中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠政策不健全，造成中小企業(yè)融資困難。

2.3 資金獲利能力低

2.3.1 企業(yè)未制定資金審批制度

企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的資金審批制度，審核每一筆資金的用途是否合法合規(guī)。但在實(shí)際工作中，很多中小企業(yè)并沒有對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格審核，資金管控力度較低。

2.3.2 企業(yè)缺乏創(chuàng)新思維

隨著社會(huì)發(fā)展和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，需要將傳統(tǒng)與現(xiàn)代資金管理理念相結(jié)合并不斷創(chuàng)新，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的資金管理方式，為企業(yè)長久發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

衡量企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展指標(biāo)眾多，其中盈利能力是衡量企業(yè)長久發(fā)展的重要指標(biāo)。營業(yè)利潤率能直觀反映企業(yè)的盈利能力。營業(yè)利潤率高，說明企業(yè)的盈利能力或水平較強(qiáng)；反之，營業(yè)利潤率低，則說明企業(yè)的盈利能力或水平較弱。同時(shí)，對(duì)資金管控力度的強(qiáng)弱也是影響企業(yè)營業(yè)利潤率和盈利能力的重要因素之一。企業(yè)的資金獲利能力較低，說明企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能面臨倒閉[4]。

2.4 缺乏嚴(yán)格的管理制度

2.4.1 財(cái)務(wù)部門沒有約束管理層的行為

由于中小企業(yè)的管理制度不完善，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)的管理層沒有進(jìn)行嚴(yán)格約束。大部分管理層按照以往的經(jīng)驗(yàn)或者主觀臆斷進(jìn)行決策，對(duì)于資金的使用情況沒有系統(tǒng)分配，降低了資金的使用效率。

2.4.2 企業(yè)缺乏明確的權(quán)責(zé)劃分

大多數(shù)中小企業(yè)的崗位職責(zé)不清，許多員工身兼數(shù)職，無法確定具體的工作范疇，這就使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法有效實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。

2.4.3 管理層缺乏相匹配的資金管理體系認(rèn)知

由于管理層對(duì)資金管理的體系構(gòu)建和認(rèn)知仍有較大欠缺，有些企業(yè)盲目借鑒其他企業(yè)的資金管理體系或者模式，會(huì)出現(xiàn)解讀錯(cuò)誤或不符合企業(yè)實(shí)際情況的問題，不能科學(xué)合理地規(guī)劃企業(yè)的資金。在這種情況下，企業(yè)的盈利能力不斷降低，因此應(yīng)全面提升管理層資金管理體系知識(shí)及相關(guān)技能。

3 中小企業(yè)資金管理的解決對(duì)策

3.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和決策人員的素質(zhì)教育

3.1.1 對(duì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)

結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際工作，按照崗位要求有針對(duì)性地開展培訓(xùn)。對(duì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員專業(yè)技能的要求不能僅停留在簡單的報(bào)稅、做賬方面，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前的管理會(huì)計(jì)政策方針，培養(yǎng)具有全局意識(shí)、高質(zhì)量、高水平的財(cái)務(wù)人員。培訓(xùn)內(nèi)容包含會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法知識(shí)的更新解讀、管理會(huì)計(jì)的決策力和全局意識(shí)培養(yǎng)、對(duì)于貨幣的時(shí)間價(jià)值考量等，以增加知識(shí)儲(chǔ)備，使其在日常工作中嚴(yán)格規(guī)范自身行為，助力企業(yè)發(fā)展。

3.1.2 完善用人機(jī)制

企業(yè)對(duì)人才的選拔要做到全面、公開、透明。如果企業(yè)內(nèi)部沒有合適的管理人才，就需要通過社會(huì)招聘，高薪聘請專業(yè)人才，彌補(bǔ)企業(yè)管理人才的空缺，擴(kuò)充管理人才隊(duì)伍[5]。

3.2 改善融資環(huán)境

3.2.1 加強(qiáng)與銀行溝通，及時(shí)主動(dòng)匯報(bào)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況

企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)，應(yīng)該確保提供的信息真實(shí)完整，才能通過銀行要件審核，獲取銀行的信任，以期獲得更多借款，滿足企業(yè)的資金發(fā)展需要。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該維護(hù)自身的良好形象，主動(dòng)向銀行及時(shí)、準(zhǔn)確匯報(bào)資金使用情況以及周轉(zhuǎn)情況，按時(shí)或提前還款，以期能與銀行達(dá)成更好的合作，提升借款額度，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.2.2 逐步完善信用管理體系，制定長期發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信用管理體系的建設(shè)，發(fā)現(xiàn)自己與同行之間的差距，找出存在的問題，完善信用管理體系。從長遠(yuǎn)發(fā)展角度建設(shè)和維護(hù)企業(yè)名譽(yù)，改善企業(yè)融資環(huán)境。

3.3 提升資金獲利能力

3.3.1 建立嚴(yán)格的資金審批制度

制度的實(shí)施不僅包含制度的建立，同時(shí)也包括制度的落地。對(duì)于每個(gè)業(yè)務(wù)流程的審批都要確保實(shí)名制，在任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)實(shí)行追責(zé)。未按照規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)扣除績效獎(jiǎng)金，嚴(yán)重者予以辭退。加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的管控，并安排相關(guān)人員復(fù)核，確保資金審批制度的良好落實(shí)。對(duì)于資金的分配，要求精細(xì)合理、款款落實(shí)、準(zhǔn)確劃分，強(qiáng)化對(duì)庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理。通過細(xì)化分則，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金的管控能力。

3.3.2 結(jié)合指標(biāo)分析，提升企業(yè)獲利能力

列示企業(yè)近3年的盈利能力分析表，包含企業(yè)的營業(yè)利潤、營業(yè)收入、營業(yè)利潤率和同行業(yè)營業(yè)利潤率4個(gè)指標(biāo)。如果企業(yè)的營業(yè)利潤率遠(yuǎn)低于同行業(yè)企業(yè)的營業(yè)利潤率，說明企業(yè)盈利能力弱，面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大，需要提高警醒，及時(shí)把控調(diào)整經(jīng)營策略。例如開發(fā)有盈利能力的新產(chǎn)品，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上通過提升顧客滿意度來增加銷量，對(duì)老產(chǎn)品進(jìn)行功能化改進(jìn)以增加盈利，通過進(jìn)行有效市場推廣來增加訂單量等。反之，則說明企業(yè)盈利能力較好。

3.4 建立嚴(yán)格的管理制度

3.4.1 明確部門崗位職責(zé)

對(duì)于崗位不清、身兼數(shù)職的情況予以調(diào)整，做到專人專職，各司其職，落實(shí)責(zé)任到崗、責(zé)任到個(gè)人制度，加強(qiáng)在崗人員的責(zé)任意識(shí)，確保工作高質(zhì)高效開展。同時(shí)，要對(duì)財(cái)務(wù)部門工作人員提出更高的要求，要求其在完成本職工作的基礎(chǔ)上參與企業(yè)的資金管理，為企業(yè)發(fā)展建言獻(xiàn)策，履行崗位職能。

3.4.2 增加管理層的資金管理知識(shí)

管理層是企業(yè)的“引路人”，指引企業(yè)的發(fā)展方向，對(duì)于企業(yè)的長期規(guī)劃布局具有重要責(zé)任和使命，因此增加管理層的資金管理知識(shí)就顯得尤為重要?？梢匝埑晒ζ髽I(yè)的管理層分享成功經(jīng)驗(yàn)，聘請優(yōu)秀的專家學(xué)者對(duì)企業(yè)當(dāng)下的資金管理政策進(jìn)行深度解讀，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的發(fā)展方案，建立合理的資金管理體系，高效利用企業(yè)資金，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

3.4.3 建立嚴(yán)格的管理制度

在提升管理層以及其他從業(yè)人員專業(yè)能力、資金管理認(rèn)知能力的同時(shí)，也要抓好制度建設(shè)。建立嚴(yán)格的管理制度，把控和落實(shí)好各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)要有嚴(yán)格的約束機(jī)制，確保管理到位、責(zé)任到人，從而更合理地運(yùn)用企業(yè)的資金。