加強審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)利用淺探

審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)利用，是指審計檔案資料的管理部門和人員為滿足檔案資料利用者的需求，將現(xiàn)有審計檔案資料進行大數(shù)據(jù)化，為審計人員的業(yè)務工作、理論研究、業(yè)務培訓提供可靠的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)、審計案例、業(yè)務查詢等資料。審計署早在“金審一期”時已打下了堅實的信息化基礎平臺，其中一項重要工作是上傳審計檔案資料進行歸檔管理，增加審計檔案的信息化和數(shù)據(jù)化，最終形成審計檔案云。對現(xiàn)有OA平臺中的審計檔案資料進行全面梳理和總結提煉，發(fā)揮“四級互聯(lián)”O(jiān)A平臺中審計檔案的數(shù)據(jù)開發(fā)和成果利用，成為利用審計資源、提升審計效能的現(xiàn)實課題。

一、審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)利用的原則

（一）保密原則

審計檔案信息化的利用、開發(fā)、使用需出臺專門的規(guī)章制度，真正實現(xiàn)以檔案信息化的制度“管人”，杜絕因審計檔案信息化造成失密、泄密。同時，嚴格執(zhí)行《保密法》《檔案法》《審計機關審計檔案管理規(guī)定》等相關保密條款。根據(jù)審計工作和有關主管部門保密事項范圍確定審計檔案大數(shù)據(jù)密級權限。因工作需要提前或者推遲解密的，由審計業(yè)務部門向本機關保密工作部門按解密程序申請辦理。按照密級分類，提供使用者的密級管理，真正做到保守審計秘密，服務審計工作。

（二）開發(fā)適用原則

一是要設定合理適用的審計模塊，使審計檔案大數(shù)據(jù)模塊化，以利于審計研究、審計培訓、審計參考、審計檔案查詢、審計管理等工作。二是要確保歸集的審計資料的真實性和準確性，嚴格真實有效地錄入審計檔案，做到不漏、不缺、不增、不改、不變。三是要堅持開發(fā)實現(xiàn)可視化、便捷化。審計檔案大數(shù)據(jù)的開發(fā)利用要立足完善基礎檔案，模塊功能直觀可視，實現(xiàn)操作便捷。四是要與“金審工程”相結合。充分考慮審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)與《金審工程》中的平臺化融合，在原有數(shù)據(jù)不變的情況下，充實完善，避免資源浪費。

（三）分級利用原則

審計檔案大數(shù)據(jù)云建設后，署、省、市、縣應當根據(jù)審計管轄范圍設置相應的工作權限。在不同層面開展審計檔案的數(shù)據(jù)分析利用工作，避免超范圍使用審計資源。若為省級及以下審計機關審計業(yè)務垂直管理模式，可以建立三級檔案鏈接云數(shù)據(jù)，根據(jù)分級管理實現(xiàn)部門、地區(qū)、行業(yè)的層級管理制度，明確責任，為審計檔案大數(shù)據(jù)云的合理使用提供適用的環(huán)境。

（四）功能擴展原則

審計工作與時俱進，審計檔案信息化工作也應與之相匹配。審計檔案大數(shù)據(jù)云是審計大數(shù)據(jù)化的重要組成部分，在數(shù)據(jù)云的概念中必須要考慮功能的可擴展性。如近幾年出現(xiàn)的領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計、國家重大政策措施落實情況跟蹤審計等一些新型審計工作，都應在審計檔案的功能擴展中實現(xiàn)，使審計檔案信息化工作跟上日益發(fā)展的審計事業(yè)步伐。

二、審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)利用的模塊設計

（一）設置領導決策參考分析依據(jù)模塊

通過對歷年經(jīng)濟責任審計、專項調查審計、預算執(zhí)行審計等項目的審計檔案分類統(tǒng)計分析，對黨委政府中心工作、經(jīng)濟建設進展情況等方面的審計建議進行專項匯總，形成可模糊化查詢的政策參考依據(jù)，為領導提供促進地方經(jīng)濟發(fā)展方面決策的高質量審計建議。

（二）設置案例及違紀違規(guī)事項查詢功能

通過將審計檔案中的數(shù)據(jù)進行歸集、分析，分類匯總審計檔案中反映的共性問題和個性問題，對發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰形成統(tǒng)一宏觀的標準，經(jīng)計算機處理，為審計處理處罰的法律法規(guī)依據(jù)及審計整改案例設置標準查詢功能，形成審計案例及違紀違規(guī)事項查詢功能模塊，可為新的審計項目的案例查詢及違紀違規(guī)事項查詢提供真實、有效的參照，增強各級審計機關查處違紀違規(guī)、揭露腐敗和打擊犯罪的力度，為進一步提升審計服務能力提供借鑒。

（三）設置生成統(tǒng)一行業(yè)審計文書模塊

在加強上級審計機關對下級審計機關領導新形勢下，審計系統(tǒng)內(nèi)勢必要求修訂成統(tǒng)一格式的審計文書，審計檔案的大數(shù)據(jù)分析將為統(tǒng)一文書格式提供數(shù)據(jù)支撐。通過在全省各級審計機關的OA平臺上傳各個行業(yè)的審計文書，進行統(tǒng)一分析形成適合本省的行業(yè)標準審計文書格式和模版，在需要某種審計文書時直接調用生成，使審計文書做到統(tǒng)一、標準、規(guī)范、適用。

（四）設置量化標準評判審計檔案模塊

審計檔案是審計項目成果的重要載體，可通過對審計成果和審計程序量化來考核審計工作質量。隨著行業(yè)審計項目的增多，評定和考核優(yōu)秀專項審計項目的標準將更細化和規(guī)范。通過對審計檔案集約化分析，形成大數(shù)據(jù)鏈，歸納和提煉審計實踐，制定量化檢查標準。將現(xiàn)有OA中審計檔案的審計實施方案、審計程序、審計成果等資料按行業(yè)分類歸集，通過合并取優(yōu)、規(guī)范實施步驟、細化資金核實標準、制定檢查方式等選擇每類行業(yè)審計檔案中最優(yōu)的部分形成各行業(yè)標準的審計檔案模板，并細化和量化審計檔案中的細項，利用計算機來完成審計檔案的智能化考核評優(yōu)工作。

（五）設置審計業(yè)務模擬培訓模塊

通過對已有的審計檔案進行分類，有針對性地設置行業(yè)審計培訓單元、經(jīng)濟責任審計培訓單元、預算執(zhí)行審計培訓單元、自然資源審計培訓單元等審計業(yè)務模擬培訓模塊，有利于新進人員自行模擬開展專業(yè)審計，增加審計經(jīng)驗判斷和審計閱歷，提升審計業(yè)務能力。

三、審計檔案大數(shù)據(jù)開發(fā)利用的效果

（一）實現(xiàn)領導決策審理案例等依據(jù)化

匯集跨行業(yè)多年度的審計成果，在為黨委政府經(jīng)濟建設建言獻策時，能夠提供詳實可靠的數(shù)據(jù)支撐。通過對行業(yè)審計、專項審計、績效審計、經(jīng)濟責任審計等審計項目的檔案分類統(tǒng)計分析，可為制定年度審計項目計劃提供有效的決策參考依據(jù)。審計檔案大數(shù)據(jù)化也可為領導判定決策審計審理提供參考案例，可大幅提升審計審理的質量和效率。

（二）實現(xiàn)被審計對象檔案數(shù)據(jù)模塊化

根據(jù)審計對象的行業(yè)類別，分類歸集審計對象的檔案資料，形成審計對象行業(yè)背景庫和專業(yè)知識庫。當審計人員審計某一行業(yè)對象時，可通過審計對象檔案數(shù)據(jù)模塊查閱以往同一領域審計檔案，了解相關行業(yè)背景和行業(yè)專業(yè)知識，搜索自己需要的審計線索，核實某些特定信息和學習以往審計報告對相關行業(yè)對象的審計問題、認定依據(jù)等，從而突破審計瓶頸，為審計工作提供便利。

（三）實現(xiàn)審計理論研究資料云架構化

審計理論研究工作離不開實踐，審計檔案是來源于實踐的第一手資料，可為研究審計歷史與審計理論提供實踐依據(jù)。審計檔案的大數(shù)據(jù)化加快了審計檔案中的各種文字、圖表等不同形式審計記錄的電子化進程，有利于審計的統(tǒng)計分析、提煉和研究，為各類審計歷史沿革調研及國家財經(jīng)政策法規(guī)的修訂提供大量數(shù)據(jù)。審計檔案資源中豐富的審計經(jīng)驗和審計案例，也能為審計理論專業(yè)研究提供大量審計案例參考資料和信息。

（四）實現(xiàn)審計檔案信息化建設規(guī)范化

在審計檔案的信息化開發(fā)過程中，通過審計系統(tǒng)統(tǒng)一開發(fā)和管理，強化檔案歸集的標準化采集和標準化錄入，可保障審計檔案信息化建設的規(guī)范性。開發(fā)前，充分完成審計檔案的信息化調研和收集審計一線人員及專家意見，進行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一方案。組織開發(fā)中，統(tǒng)一采集和錄入、統(tǒng)一效驗核準。開發(fā)后，充分測試和試用。

（五）實現(xiàn)審計業(yè)務人員培訓專業(yè)化

審計檔案真實記錄了每一個審計項目被審核的真實情況，通過分類歸集不同行業(yè)領域的審計檔案資料，按照行業(yè)審計要求模擬現(xiàn)場審計環(huán)境，依照審計流程和步驟對審計人員進行專業(yè)化培訓，可實現(xiàn)審計人員業(yè)務培訓功能。