新形勢下國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對策研究

徐思聰

我國金融業(yè)是經(jīng)濟體系中最重要組成的部分，一旦金融業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險，就會直接影響到一個國家的運行。在新形勢下，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的制度跟不上銀行發(fā)展速度，導(dǎo)致銀行在內(nèi)部控制的影響下停下腳步，還要承擔(dān)所帶來的隱患風(fēng)險性，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制做出最有效的的風(fēng)險防范措施，是可以提高商業(yè)銀行核心競爭的價值，和保持銀行能穩(wěn)健運行的關(guān)鍵。本文以商業(yè)銀行內(nèi)部控制為主要研究對象，講述在新形勢下商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要存在的問題，并結(jié)合實際給出相應(yīng)內(nèi)部控制的對策意見。

引言

銀行建全的安全體系和防范金融風(fēng)險是我國一直在努力發(fā)展的方向，商業(yè)銀行有效的內(nèi)部控制是作為提高商業(yè)銀行核心競爭力的一種關(guān)鍵方式，是確保銀行體系正常穩(wěn)健運行的的重要部分。正確認(rèn)識到內(nèi)部控制給銀行帶來的隱患風(fēng)險，并采取有效的措施建立完整有效的內(nèi)部控制體系。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）貸款審查不嚴(yán)格造成風(fēng)險

商業(yè)銀行貸款，在審查貸款的期間，如果審查和審批的程序不嚴(yán)格謹(jǐn)慎，就會導(dǎo)致貸款手續(xù)資料一直不齊全。審批貸款的期間要對貸款人做好貸款前的調(diào)查和貸款后檢查，在貸款人選擇擔(dān)保單位或者擔(dān)保人時要嚴(yán)格檢查，確保是否具備擔(dān)保的資格。沒有按照商業(yè)銀行制度要求對貸款人進行嚴(yán)格審查，要是出現(xiàn)貸款人后續(xù)逾期，無法聯(lián)系到人，則擔(dān)保人就要有所承擔(dān)，而擔(dān)保人無法還款就會影響到銀行追償受限。不僅還會提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險，更會造成貸款的權(quán)限提升，相應(yīng)就會導(dǎo)致基層行一個整體化分成為許多的零散部分風(fēng)險加大，但是如果過多的注意力都集中在了貸款，在這期間又會造成提高了它的潛在風(fēng)險。

（二）制度不落實、有章不循的違規(guī)操作

商業(yè)銀行的會計工作，由于商業(yè)銀行里的部分基礎(chǔ)會計人員在處理會計工作時，往往意識不到存在的風(fēng)險性，認(rèn)識不到風(fēng)險控制的重要性，制定的會計制度也沒有嚴(yán)格的執(zhí)行，致使出現(xiàn)會計人員違規(guī)操作、商業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營的等現(xiàn)象。內(nèi)部會計控制的規(guī)章制度不進行全面的系統(tǒng)化完善，則會影響對內(nèi)部控制的規(guī)章制度相互制約作用。

（三）人力資源分配制度不完善

首先，部門職責(zé)不明確，商業(yè)銀行都規(guī)定了每個部門的內(nèi)部崗位工作使命，但是因管理部門人員復(fù)雜互相推諉工作，導(dǎo)致管理層在給業(yè)務(wù)部門具體分配完職位，業(yè)務(wù)部門在崗位工作時仍然出現(xiàn)對工作內(nèi)容不夠明確的現(xiàn)象。內(nèi)部控制的制度在與各部門之間中缺乏協(xié)調(diào)配合，缺少信息交流溝通，在發(fā)揮控制作用時顯然難以有效果。其次，崗位經(jīng)常人員缺少，商業(yè)銀行中的人力資源未按照內(nèi)部控制的要求，在業(yè)務(wù)類型增加的情況下沒有及時分配人員，銀行業(yè)務(wù)本身每項都存有風(fēng)險性，銀行新業(yè)務(wù)在開放之前如果崗位一直空缺或者隨便找不符合崗位人員要求時，在新業(yè)務(wù)中的風(fēng)險上又增加了一層。第三，沒有對新入職人員培訓(xùn)回避制度，所謂回避制度指的就是當(dāng)你在銀行上班時，不代表你的親戚朋友可以隨意的出入銀行，或者說在辦理業(yè)務(wù)時直接找你不按照銀行的規(guī)章制度進行，擾亂銀行秩序，給不法分子有機可乘。滿足內(nèi)部控制的要求，員工不僅除了入職培訓(xùn)要增加制度以外，后續(xù)也要再制定培訓(xùn)制度提高員工素質(zhì)。

（四）控制不足與控制分散的問題同時存在

1.控制不足的問題主要是控制制度不健全導(dǎo)致執(zhí)行中出現(xiàn)漏洞，隨著商業(yè)銀行的創(chuàng)新速度越來越快，內(nèi)部控制的制度跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，沒有跟隨業(yè)務(wù)的發(fā)展變化及時對制度進行修訂和和完善。商業(yè)銀行發(fā)展的期間，新業(yè)務(wù)隨之后增，而在沒有制定好完善的操作流程和全面的管理制度下就已經(jīng)開始實施，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險，商業(yè)銀行的規(guī)章制度、操作的流程和防范風(fēng)險都存在局限性，銀行的分支機構(gòu)的內(nèi)部控制的制度更是不完善，對重要業(yè)務(wù)的管理都存有不足。

（五）人才激勵機制受到限制

內(nèi)部控制的獎懲制度不夠合理性，目前不管是我國的商業(yè)銀行還是別的國家，都有績效考核制度要達(dá)標(biāo)的的任務(wù)體系，銀行人員一心只顧著要完成任務(wù)達(dá)到指標(biāo)完成考核，忽略了操作流程的的規(guī)章制度，經(jīng)營的合規(guī)性。在業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險防范的關(guān)系上，過于追求利潤最大化，過分強調(diào)業(yè)務(wù)員工作的考核達(dá)標(biāo)數(shù)，忽視了內(nèi)部的控制。

（六）法律法規(guī)信息不完善

我國商業(yè)銀行的存在的法律漏洞，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)是以金融相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)范為基礎(chǔ)構(gòu)建和運營。但是現(xiàn)有的金融規(guī)章不能完全滿足中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的快速發(fā)展的需求，銀監(jiān)會僅在2004年出臺了一部有關(guān)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理辦法，即《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，單就這部規(guī)章而言，法律層級低，缺乏操作性和針對性，以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)分類而進行風(fēng)險控制的規(guī)定十分籠統(tǒng)和模糊，也沒有體現(xiàn)出當(dāng)前全球金融業(yè)實施全面風(fēng)險管理，維護金融安全理念的進步性變革。

二、完善國有銀行的內(nèi)部控制對策

（一）加強培訓(xùn)內(nèi)部控制的文化

銀行人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)是確保內(nèi)控制度的重要部分，培養(yǎng)內(nèi)部控制的教育內(nèi)容是一項長久性的工作，建立全面嚴(yán)格的學(xué)習(xí)制度有計劃的進行實施。培訓(xùn)的內(nèi)容要涉及到工作重點崗位、業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險意識的培訓(xùn)，致使員工牢記內(nèi)部控制要求，培養(yǎng)遵紀(jì)守法的優(yōu)良作風(fēng)。另外，制定內(nèi)部控制的行為規(guī)范守則，系統(tǒng)性的對每一項業(yè)務(wù)都制定好內(nèi)控要求，管理的決策和操作的程序作出規(guī)定，對制定的規(guī)則定期檢查效果，以便能及時補充完善更全面的規(guī)章制度。

（二）增加信息交流和反饋

信息的渠道不順暢，并會影響國有銀行不能第一時間了解到外部環(huán)境的變化情況，不能及時做出相應(yīng)的措施，只有保持好聯(lián)系，使用多渠道去跟外部環(huán)境保持好聯(lián)系，有便于及時的收到反饋信息，從而根據(jù)它的變化采取出相應(yīng)的經(jīng)營策略。在交流方面也要有所提高，在國有銀行客戶和產(chǎn)品中采取建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的方法，對信息溝通和交流的效率多加做出改進。另外，國有銀行在會計系統(tǒng)中也要做出改進方法，在面對會計和財務(wù)的數(shù)據(jù)需要進行合并明確目標(biāo)時，系統(tǒng)提前進行全面化的整合，不僅能提高會計和財務(wù)的工作效率，而且也提高了對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率。

（三）法律法規(guī)進行全面提升

對于商業(yè)銀行而言，完善的法律法規(guī)可以對風(fēng)險管理進行有效的遏制作用，在懲治金融犯罪又有著重要作用。對于銀行來說，與政府和企業(yè)的處理好良好的關(guān)系并且能發(fā)揮出自身利益的價值，完善的法律法規(guī)是對銀行不可或缺的，然而我國在金融方面的法律法規(guī)遠(yuǎn)跟不上銀行的發(fā)展速度，而不法分子就會在我國金融行業(yè)的法律法規(guī)上有機可乘選擇擦邊球的方式，所謂擦邊球就是不會觸碰到的法律的界面，對于銀行而言又是增加了風(fēng)險隱患。只有建立起更全面的法律法規(guī)作為重點項目，才能減少銀行的風(fēng)險性，在我國完善金融業(yè)的法律法規(guī)時，要根據(jù)經(jīng)濟市場的環(huán)境、銀行發(fā)展的速度進行補充和完善，和能與持續(xù)不斷在發(fā)展變化的金融市場進行協(xié)調(diào)。對于《商業(yè)銀行法》的內(nèi)容也要盡早進行補充和完善，對于法律盲區(qū)也要相應(yīng)的做出改進，確保全面的法律對有機可乘的不法分子遏制帶來的風(fēng)險性。

（四）嚴(yán)格對待擔(dān)保人的評估

在辦理信貸業(yè)務(wù)的期間，借貸人會選擇擔(dān)保人的情況下，要著重謹(jǐn)慎的對擔(dān)保人調(diào)查情況，如果在沒有具備資格的情況下選擇擔(dān)保人，借貸人貸款逾期后銀行并會找第二還款人來追償受限等狀況。所以需要加強規(guī)范的做好擔(dān)保人授信業(yè)務(wù)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎的調(diào)查好擔(dān)保人的一個資信狀況、擔(dān)保意愿和代償能力，對于借款人還款能力的評估，銀行可以在可行范圍內(nèi)要求借款人提供抵押物來減小風(fēng)險。

（五）內(nèi)控措施的不足處和分散

商業(yè)銀行隨著金融業(yè)的衍新的業(yè)務(wù)不斷更新，而國內(nèi)銀行只顧著新業(yè)務(wù)風(fēng)險性的維護，忽略了在銀行中內(nèi)部控制的重要性，從而引發(fā)了風(fēng)險性。為了避免情況的發(fā)，首先再新業(yè)務(wù)發(fā)出之前就要做好內(nèi)部控制，對待銀行分支機構(gòu)更要讓銀行人員有意識到風(fēng)險性的存在，確保內(nèi)部控制不會有風(fēng)險產(chǎn)生。

（六）人才激勵要有提升

在給員工發(fā)布考核任務(wù)時，不要一味的告誡員工要以考核達(dá)標(biāo)為重點，從而忽視銀行所制定的規(guī)章制度。因此對執(zhí)行者就需要一定的約束。在約束方面，其一基礎(chǔ)為銀行的規(guī)章制度，通過合理合法的行為來完成任務(wù)。其二為對執(zhí)行者的權(quán)利責(zé)任做出有效的制衡，即規(guī)范執(zhí)行者的工作行跡，又讓執(zhí)行者重視對客戶所需要盡到的責(zé)任。從而提升銀行在外界的影響。另外還需重視銀行自身可能存在的問題。提高銀行內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)，相關(guān)的職業(yè)道德，相應(yīng)的素質(zhì)水準(zhǔn)。這些都能夠提升外界人員對銀行的印象。銀行內(nèi)部人員專業(yè)水準(zhǔn)，對銀行工作人員的專業(yè)水平進行實時檢測。定期的專業(yè)知識培訓(xùn)。從而保證銀行的業(yè)務(wù)水平。銀行內(nèi)部的制度建設(shè)，明確的規(guī)范工作人員的行為舉止，健全對銀行內(nèi)部的控制。提升效率完善自身，保障銀行的發(fā)展不受影響。

結(jié)語

金融業(yè)伴隨著經(jīng)濟全球化的重點，作為重點的保障國家經(jīng)濟的基礎(chǔ)，世界各國的金融管理部門從未有所松懈的監(jiān)控銀行。全球金融業(yè)的發(fā)展速度不斷增長，隨著金融衍生的產(chǎn)品不斷的在創(chuàng)新，對于銀行的內(nèi)部控制越來越大意，風(fēng)險逐漸顯露出來，內(nèi)部控制的問題日益突出。因此，在跟隨經(jīng)濟發(fā)展的速都時，內(nèi)部控制也要做出改變，建立好風(fēng)險評估制度，以內(nèi)控為主要原則，根據(jù)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，特別是控制文化、職業(yè)道德等軟化控制領(lǐng)域比較薄弱的現(xiàn)狀，有必要在我國商業(yè)銀行創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督體質(zhì)，大力完善內(nèi)部控制。