企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系存在的問題與解決對策

吳婧

摘要：企業(yè)在經(jīng)營中始終伴隨著潛在的風(fēng)險，包括決策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。其中，通過建立健全財務(wù)風(fēng)險管控體系，可以進一步提高資金利用率，從而支持企業(yè)各方面工作的有效開展，在提高企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但是現(xiàn)階段還有一部分企業(yè)，缺乏風(fēng)險防范意識，現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險管控體系不能緊跟企業(yè)工作要求、發(fā)展形勢進行完善和創(chuàng)新，也就失去了財務(wù)風(fēng)險防控的價值。在這一背景下，探究完善財務(wù)風(fēng)險管控體系的可行性策略，就成為關(guān)系到企業(yè)核心利益的重要任務(wù)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險? 預(yù)警機制? 預(yù)算管理? 內(nèi)部控制

財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，除了會給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失外，也間接的影響到了企業(yè)既定工作計劃的順利實施，從長遠來看也制約了企業(yè)的健康發(fā)展。近年來，因為遭遇嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險，加上不能及時融資而最終破產(chǎn)的企業(yè)屢見不鮮。財務(wù)風(fēng)險防控工作的重要性進一步凸顯。通過在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管控體系，讓各部門、各相關(guān)人員各司其職，立足于本職崗位，強化風(fēng)險管控意識，提高風(fēng)險處理能力，最終降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率，控制財務(wù)風(fēng)險造成的損失，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題

（一）對財務(wù)預(yù)算管理的重視不足

普通企業(yè)相較于合資企業(yè)、大型國企來說，其資金、能力等方面都遠遠落后，在面臨風(fēng)險時處理起來也會更加困難。所以在發(fā)展過程中，這些企業(yè)應(yīng)該更加注意對風(fēng)險的控制。此外由于財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，在制定發(fā)展目標(biāo)時往往目光短淺，只顧眼前利益，不顧未來發(fā)展，對于風(fēng)險的認(rèn)識也不夠充分全面，因此容易忽視企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，使企業(yè)發(fā)展的難度增加。對前期預(yù)算編制、中期預(yù)算管理與執(zhí)行的重視程度不足，計劃任務(wù)開展時經(jīng)常會發(fā)生超支情況，這也是引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。

（二）財務(wù)風(fēng)險防控意識不強烈

隱蔽性和潛伏性是財務(wù)風(fēng)險的重要特征，要想提高財務(wù)風(fēng)險的防控成效，要求財務(wù)人員必須要具備敏銳的職業(yè)洞察力和風(fēng)險防控意識，這樣才能及時識別企業(yè)各項經(jīng)濟活動中潛在的風(fēng)險，進而以此為依據(jù)制定應(yīng)對措施。但是目前來看，部分企業(yè)雖然認(rèn)識到了財務(wù)風(fēng)險的危害后果，但是還是側(cè)重于在風(fēng)險出現(xiàn)后采取治理措施，而沒有形成預(yù)防意識。這樣也就無法根本上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理手段單一落后

時代在發(fā)展，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的理念與方法也需要不斷的調(diào)整，才能滿足現(xiàn)階段的風(fēng)險防控要求。在實際工作中，很多財務(wù)人員由于自身思維僵化，加上企業(yè)方面沒有做好財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控體系不健全，財務(wù)風(fēng)險防控手段不先進，“老方法”難以應(yīng)對“新問題”，風(fēng)險防控力度不強，財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)，也逐漸成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理工作中必須要解決的問題。

（四）財務(wù)管理組織機構(gòu)過于精簡

在一些規(guī)模較大的合資企業(yè)、國有企業(yè)，一方面是因為重視程度較高，另一方面是財務(wù)工作的任務(wù)較重，形成了比較完善的財務(wù)管理組織架構(gòu)，各部門分工明確，財務(wù)風(fēng)險的防控工作井然有序的開展。相比之下，很多中小型企業(yè)，由于規(guī)模小、組織結(jié)構(gòu)簡單，財務(wù)部門既要負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營活動的賬務(wù)管理，又要負(fù)責(zé)編制預(yù)算方案、開展資金監(jiān)管，財務(wù)風(fēng)險防控水平不高。一旦企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機、遭遇財務(wù)風(fēng)險，不能有效的應(yīng)對和處理，導(dǎo)致?lián)p失擴大化，嚴(yán)重情況下企業(yè)甚至因為資金周轉(zhuǎn)不靈而陷入發(fā)展困境。

二、完善財務(wù)風(fēng)險管控體系的必要性分析

（一）有利于保障企業(yè)資金資產(chǎn)不受損失

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因是多方面的，例如因為預(yù)算方案不合理，或是財務(wù)監(jiān)督不到位，出現(xiàn)了資金浪費、流失等問題，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。后續(xù)的一些工作計劃，因為資金供應(yīng)不足而被迫擱置。建立健全財務(wù)風(fēng)險防控機制，其根本目的就是要防范此類問題的發(fā)生。例如，在年初制定好本年度的工作任務(wù)后，就要根據(jù)各項任務(wù)的具體情況，編制預(yù)算方案。后期開展工作時，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免前期項目超支、后期項目無法開展的問題，保障企業(yè)的資金、資產(chǎn)安全。

（二）有利于企業(yè)各項經(jīng)營計劃的順利開展

企業(yè)根據(jù)市場形勢、競爭態(tài)勢制定的各項經(jīng)營計劃，必須要有充足的資金保障才能得以順利實施。特別是對于創(chuàng)新型企業(yè)，一項新技術(shù)或新產(chǎn)品，從前期立項到最終推向市場，需要投入大量的時間、成本。通過加強財務(wù)風(fēng)險管控，可以確保這些創(chuàng)新工作得以開展，最終讓企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利潤與市場競爭力的同步提升。另外，通過強化財務(wù)風(fēng)險管理水平，還可以幫助企業(yè)管理者靈活的調(diào)整計劃方案，從而始終保持競爭優(yōu)勢。

（三）有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)資金、資產(chǎn)利用不當(dāng)，除了會破壞資金結(jié)構(gòu)、引發(fā)財務(wù)風(fēng)險外，還極有可能因為短時間內(nèi)無法籌集充足的資金，讓企業(yè)的發(fā)展進程受到影響，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)人員強化風(fēng)險防控意識和提高風(fēng)險防控水平，讓企業(yè)的資金鏈保持健康，維持當(dāng)前各項工作按部就班開展。另外，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)追求可持續(xù)發(fā)展，要在人才、技術(shù)、理念、制度等多個方面均要保持領(lǐng)先。通過消除財務(wù)風(fēng)險，可以支持員工培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新等工作的開展，最終達到實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系的完善策略

（一）企業(yè)自上而下樹立財務(wù)風(fēng)險防控理念

財務(wù)風(fēng)險的防控成效，關(guān)系到企業(yè)的整體效益，不僅是財務(wù)部門、財務(wù)人員的責(zé)任，也需要企業(yè)高層管理者的支持，以及各個部門的協(xié)調(diào)配合。只有自上而下的強化財務(wù)風(fēng)險管控理念，才能形成合力，取得理想的財務(wù)風(fēng)險管控效果。企業(yè)每年都要在上年會計決算的基礎(chǔ)上，通過預(yù)測和決策，編制年度收支預(yù)算，通過會計核算體制嚴(yán)格執(zhí)行，達到有效的管理財務(wù)收支，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。除了要做好預(yù)算管理外，在各項活動、計劃的開展過程中，也必須始終貫徹財務(wù)風(fēng)險的防范意識。例如各個部門要求將每天的賬目及時告知財務(wù)人員，做到賬目每日一清，也是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的有效策略。

（二）創(chuàng)新防范財務(wù)風(fēng)險的方式方法

對于正處于改革發(fā)展階段的企業(yè)來說，由于對資金需求較高，進一步凸顯了財務(wù)風(fēng)險防控的必要性。面對更加復(fù)雜的發(fā)展形勢和更加嚴(yán)格的風(fēng)險防控要求，要求企業(yè)的財務(wù)人員也必須強化創(chuàng)新意識，嘗試學(xué)習(xí)和使用新的風(fēng)險管控措施，進一步提高風(fēng)險防控力度。在這一方面，一些合資企業(yè)、大型國企有著較為成熟的體制機制和方式方法，可以為中小企業(yè)提供很好的借鑒。例如，可以建立風(fēng)險預(yù)警機制，依托信息管理系統(tǒng)，對企業(yè)資金運作情況進行動態(tài)監(jiān)督，這樣即便是有財務(wù)風(fēng)險，可以第一時間進行預(yù)警，方便財務(wù)人員采取相應(yīng)的措施，避免財務(wù)風(fēng)險的擴大化。

（三）完善財務(wù)風(fēng)險管控機制和組織機構(gòu)

財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)性決定了要想提高風(fēng)險防控效果，最大程度上降低風(fēng)險損失，必須要完善管理制度和組織機構(gòu)。首先，企業(yè)建立簡單的組織框架，制定適當(dāng)?shù)目刂浦贫?，讓控制制度與框架緊密結(jié)合，形成組織框架與制度相生相隨的格局。其次，制定每個組織的權(quán)限，按權(quán)限行使權(quán)力，對各崗位定職定責(zé)，對大部分崗位實行輪崗制度。第三，制定簡單易行的工作流程，經(jīng)濟業(yè)務(wù)按工作流程執(zhí)行，減少錯誤與舞弊。第四，制定問責(zé)機制，加強監(jiān)督的作用。

（四）重視財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)控制水平

企業(yè)所聘用的財務(wù)人員都具備一定的工作能力和工作經(jīng)驗，要求其具備的工作經(jīng)驗必須與會計專業(yè)相結(jié)合，要求必須持有會計從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德。除了具備崗位必須的技能要求外，還必須具備較強的創(chuàng)新意識和學(xué)習(xí)能力，能夠利用新技術(shù)更高效率的完成財務(wù)風(fēng)險管控工作。例如，學(xué)習(xí)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過大數(shù)據(jù)分析企業(yè)各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)異常資金流動，可以第一時間查明原因，有效杜絕了挪用資金的問題，從而將財務(wù)風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。

風(fēng)險貫穿著企業(yè)日常經(jīng)營活動的每個步驟，每個企業(yè)不論大小，都是在風(fēng)險中經(jīng)營的，加強風(fēng)險管理，從源頭上防范的出現(xiàn)，切實保障企業(yè)財務(wù)資金利用率，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、人員培訓(xùn)等各項工作開展提供物質(zhì)保障。無論是企業(yè)管理者，還是財務(wù)人員，都要強化風(fēng)險防控意識，通過建立健全財務(wù)風(fēng)險防控體系，實現(xiàn)對潛在財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警識別，及時采取應(yīng)對策略，爭取做到財務(wù)管理“零風(fēng)險”。

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作者單位：陜西省延安市寶塔區(qū)會計結(jié)算中心