基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的途徑分析

摘 ?要：在企業(yè)管理的過程中，財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展影響較大，在企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)中，也存在一些突出的問題，導(dǎo)致內(nèi)控智聯(lián)不高，整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位等，這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，不利于提升企業(yè)的經(jīng)營效益，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)此，本文就企業(yè)內(nèi)控制度完善進(jìn)行研究，探究企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，分析基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的有效對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控;企業(yè);內(nèi)控制度

一、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

（一）有利于促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展效益提升

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)部門掌握著企業(yè)發(fā)展的核心命脈，其決定對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也具有重大影響，是維持企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理必須要建立內(nèi)控制度，通過有效內(nèi)控制度落實(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，能夠?qū)τ谄髽I(yè)經(jīng)營中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行把握，并采用有效的控制措施，不斷營造良好的企業(yè)經(jīng)營和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)整體企業(yè)經(jīng)營效益提升。

（二）有利于提升企業(yè)科學(xué)管理水平

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的內(nèi)控制度，能夠幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，讓企業(yè)不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和規(guī)范性。目前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在一定的隨意性，財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范和體系化，導(dǎo)致內(nèi)控目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制，對(duì)此，需要進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)水平。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善對(duì)策

（一）完善基本內(nèi)控制度，強(qiáng)化管理規(guī)范性

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)流程，使公司財(cái)務(wù)資金使用管理更加科學(xué)、規(guī)范、透明化，同時(shí)有效提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力，達(dá)到規(guī)范財(cái)務(wù)管理的目的，對(duì)此，相關(guān)企業(yè)要緊密結(jié)合行業(yè)實(shí)際，以制度強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，營造風(fēng)清氣正的良好氛圍。要不斷完善制度管理，進(jìn)一步修訂完善行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，著重細(xì)化差旅費(fèi)管理、公務(wù)接待費(fèi)管理、辦公費(fèi)管理、電網(wǎng)項(xiàng)目資金管理以及固定資產(chǎn)管理等具體辦法。明確支出審批程序，報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)，并要求各部門報(bào)賬員每月就各項(xiàng)資金支出情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)室，確保各項(xiàng)資金使用的可控、規(guī)范、安全。要求在日常的財(cái)務(wù)管理工作中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員能夠嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，提升監(jiān)管水平

針對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的普遍問題，相關(guān)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。要嚴(yán)格堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。成立由財(cái)務(wù)科牽頭、紀(jì)檢組參加的財(cái)務(wù)審計(jì)小組，每年定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次年度審計(jì)。通過對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況等方面的審計(jì)，認(rèn)真檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和資金使用的效益以及執(zhí)行中央“八項(xiàng)”規(guī)定精神的情況，形成審計(jì)報(bào)告。對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)召開碰頭會(huì)，嚴(yán)肅指出問題，提出整改意見，并限期進(jìn)行整改。并做好監(jiān)控管理工作，建立有效的監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制，讓財(cái)務(wù)管理人員和各科室之間相互監(jiān)督，相互督促，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效落實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取有效措施來應(yīng)對(duì)。

（三）明確管控重點(diǎn)，做好信息化管控建設(shè)

針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建立和完善工作，要進(jìn)一步明確管控范圍和重點(diǎn)，實(shí)施有序推進(jìn)。例如，銀行可以結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和日常監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的問題，并通過融資品種和擔(dān)保結(jié)構(gòu)分析，確定大戶管理范圍、對(duì)象和重點(diǎn)，采取定期或不定期方式對(duì)政策敏感或風(fēng)險(xiǎn)突出的諸如政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)和客戶的風(fēng)險(xiǎn)變化以及管控效果進(jìn)行評(píng)估，以此調(diào)整信貸監(jiān)管意見。為進(jìn)一步提升內(nèi)控水平，企業(yè)還要強(qiáng)化內(nèi)部控制信息化建設(shè)。積極促進(jìn)財(cái)政應(yīng)用系統(tǒng)與財(cái)政業(yè)務(wù)工作的深度融合，加快推進(jìn)應(yīng)用系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，加強(qiáng)依托于信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，形成以財(cái)政業(yè)務(wù)為主線、以規(guī)范管理為目的、以信息化建設(shè)為抓手的“智慧財(cái)務(wù)”內(nèi)部控制監(jiān)管體系。積極探索內(nèi)控信息化有效途徑，推進(jìn)內(nèi)控執(zhí)行體系建設(shè)。充分利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，設(shè)置內(nèi)控功能模塊，固化內(nèi)控措施和業(yè)務(wù)流程，對(duì)財(cái)務(wù)管理主要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制和辦理時(shí)限控制等。

（四）強(qiáng)化培訓(xùn)，提升內(nèi)控水平

要進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，必須要強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控水平。為盡快在企業(yè)形成注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣，營造貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境，一方面通過切實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，舉辦企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班，重點(diǎn)講解《內(nèi)控規(guī)范》有關(guān)內(nèi)容，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施進(jìn)行工作部署。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容范圍，作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員必學(xué)科目。通過將政策法規(guī)內(nèi)化，逐步建立內(nèi)部控制管理機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控的運(yùn)行，推進(jìn)并監(jiān)督指導(dǎo)本系統(tǒng)內(nèi)控管理工作開展。同時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行輪崗制度，明確分工，不相容崗位專人專職，明確責(zé)任。要求各單位按內(nèi)控制度開展日常工作，并起到很好的腐敗預(yù)防作用。

總結(jié)：

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長效發(fā)展而言意義重大，目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施還不到位，企業(yè)內(nèi)控制度建立不完善，對(duì)此，需要相關(guān)企業(yè)進(jìn)一步提升對(duì)于內(nèi)控制度建立完善的認(rèn)識(shí)，積極樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的主要因素，不斷提升內(nèi)控管理水平，轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理方式和方法等，切實(shí)提升整體的內(nèi)控質(zhì)量和水平，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)理想的內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

劉曉東（1969.8-）;籍貫：甘肅省定西市人;學(xué)歷：本科;職稱：講師;研究方向：財(cái)務(wù)管理。