關(guān)于現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制問題的若干思考

肖菁

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，為現(xiàn)代物流企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，同時也使其面臨巨大的競爭壓力。相關(guān)企業(yè)要想保持良好的發(fā)展勢頭，必須不斷提升自身的核心競爭力，有效的內(nèi)部控制作為其提高發(fā)展水平的重要手段，必須完善內(nèi)控建設(shè)。但是在實際工作中由于各種因素的影響，在此過程中會遭遇或多或少的困境，只有突破困境，企業(yè)才能迎來發(fā)展良機。本文主要內(nèi)部控制概念切入，對現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題進(jìn)行簡單的探討，并結(jié)合實際情況提出相應(yīng)的改善策略，希望為現(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;物流企業(yè);問題;策略

一、內(nèi)部控制有關(guān)概念

內(nèi)部控制主要是指有關(guān)企業(yè)為了達(dá)到其運營目標(biāo)、保證其資產(chǎn)安全、確保會計信息準(zhǔn)確無誤、保障其經(jīng)營方針能夠有效執(zhí)行而采取的一系列自我約束、調(diào)整、評估和管控手段的總稱[1]，能夠促使企業(yè)的運營活動具有效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性。內(nèi)部控制的開展有利于企業(yè)各項運營活動的規(guī)范合理，有利于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的關(guān)鍵點。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)開展內(nèi)部控制過程中遇到的問題

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化

良好的內(nèi)控環(huán)境是物流企業(yè)順利開展相關(guān)工作的重要前提條件，但是在實踐中很多企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境并不完善，在一定程度上制約了內(nèi)控建設(shè)的順利實施。近年來，很多物流企業(yè)對內(nèi)控工作越來越重視，在治理結(jié)構(gòu)上也逐漸科學(xué)化。但是從整體上來看依然比較混亂，比如企業(yè)雖然設(shè)置了董事會、股東會和監(jiān)事會三個機構(gòu)，可是三個機構(gòu)的人員存在重疊現(xiàn)象，往往是一人多職[2]，無法形成相互監(jiān)督的局面，法人治理結(jié)構(gòu)流于形式，不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，使內(nèi)部控制實際效果不大。同時，在人員方面企業(yè)不能及時開展崗位培訓(xùn)，在招納人員時考慮不夠充分，使員工素質(zhì)普遍較低。加上企業(yè)對內(nèi)控有關(guān)知識的宣傳和教育力度不大，員工理念無法跟上企業(yè)發(fā)展需求，相關(guān)的內(nèi)部控制工作開展受阻。再有，部分物流企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置和組織形式上不夠合理，管理層次繁多相互間協(xié)調(diào)性較差，致使有關(guān)的內(nèi)部控制工作效率低下，從而不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)的信息化建設(shè)存在缺陷

高效的信息化管理是物流企業(yè)內(nèi)部控制工作高質(zhì)量開展的重要保障之一，但是部分物流企業(yè)的信息化管理水平并不高，使企業(yè)發(fā)展緩慢。首先，物流企業(yè)的運營活動分布范圍廣、流動性較大，相互間的信息溝通不及時，使相關(guān)信息存在較大失真的問題。再有，由于現(xiàn)代物流企業(yè)多數(shù)還是采取粗放型的管理模式，對信息化管理重視程度不夠。信息處理的技術(shù)跟不上發(fā)展步伐，致使物流企業(yè)內(nèi)部信息流通渠道受阻，各部門信息無法實時共享，信息的傳遞效率和準(zhǔn)確性也得不到保證，使企業(yè)信息化管理效率低下，從而制約內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理力度不足

物流企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)之一就是進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，但是在實際工作中很多物流企業(yè)對風(fēng)險的管控力度并不是很強，相關(guān)意識也比較薄弱，風(fēng)險管控機制建設(shè)也不夠完善，企業(yè)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險應(yīng)對制度，無法處理突發(fā)的危機情況，使企業(yè)內(nèi)控有關(guān)工作實施效果大打折扣。再有，部分物流企業(yè)不能及時對企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合理分析，甚至對一些風(fēng)險因素視而不見、風(fēng)險管理陷入混亂，致使相關(guān)企業(yè)陷入風(fēng)險中，從而阻礙企業(yè)的前行。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管效果不理想

內(nèi)部監(jiān)管工作的開展關(guān)系到物流企業(yè)內(nèi)控工作是否有效切實的開展，但是在實際工作中，部分企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管達(dá)不到預(yù)期效果。首先，企業(yè)的監(jiān)督管理部門缺乏獨立性和權(quán)威性，無法保證其開展效果，相應(yīng)的內(nèi)控工作得不到保障，不能有效的約束員工的行為，容易導(dǎo)致管理上的混亂。再有，企業(yè)的內(nèi)部審計工作著重關(guān)注事后和合規(guī)性檢查，難以對內(nèi)控工作進(jìn)行全過程的監(jiān)督管理，不能及時發(fā)現(xiàn)工作中的缺陷，相應(yīng)的監(jiān)督效果難以實現(xiàn)，內(nèi)控執(zhí)行流于表面。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)完善內(nèi)部控制的相應(yīng)策略

（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

物流企業(yè)內(nèi)控工作有效開展的關(guān)鍵影響因素之一就是相應(yīng)的環(huán)境建設(shè)，所以企業(yè)必須完善內(nèi)控環(huán)境，確保其順利實施。在實際工作中可以從以下方面入手：第一，物流企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化法人機構(gòu)，將相關(guān)人員的職責(zé)劃分明確，避免出現(xiàn)一人多職現(xiàn)象，保證各機構(gòu)的獨立性，可以在董事會下面設(shè)置專家委員會，對企業(yè)的管理層人員進(jìn)行客觀的監(jiān)督評價[3]，形成相互制約監(jiān)督、協(xié)調(diào)促進(jìn)的局面，保證內(nèi)控實現(xiàn)其應(yīng)有的效果。第二，企業(yè)在人員管理上應(yīng)該加強力度，在人員招聘上提高選拔要求，規(guī)范招聘流程，并及時對所招納的員工進(jìn)行入職培訓(xùn);在人員素質(zhì)方面可以定期開展相關(guān)知識的教育培訓(xùn)，提高其素養(yǎng)和工作能力，使其滿足企業(yè)發(fā)展的需求;積極開展績效考核工作，對員工工作效果進(jìn)行科學(xué)的評估，從而有效激發(fā)員工積極性、創(chuàng)造性和主動性，使其更加投入到內(nèi)控工作中。第三，企業(yè)應(yīng)該改善組織形式，簡化管理層次，增強各部門間的協(xié)調(diào)溝通，促進(jìn)其信息交流，保證內(nèi)控工作的效率，從而促進(jìn)相關(guān)物流企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強企業(yè)信息化管理

健全的信息化建設(shè)是物流企業(yè)高效開展內(nèi)部控制工作的有力支持，所以企業(yè)應(yīng)該加強信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)可以充分利用先進(jìn)的信息化技術(shù)將企業(yè)信息進(jìn)行有效的整合處理，構(gòu)建高質(zhì)量的信息系統(tǒng)，確保各部門間信息傳遞的暢通和有關(guān)信息的真實精確。同時，企業(yè)應(yīng)該及時有效的將內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集整理，不斷充實信息庫，為企業(yè)相關(guān)決策提供更可靠的數(shù)據(jù)支持，保證內(nèi)部控制的高效開展。再有，企業(yè)可以完善員工反饋渠道，使員工能夠及時將內(nèi)控工作狀況或者遇到的問題反映出來，便于企業(yè)有效應(yīng)對。并且企業(yè)還可以建立客戶的信息管理系統(tǒng)，對相關(guān)的信息工作人員定期進(jìn)行培訓(xùn)教育，確保其能夠有效參與到內(nèi)控信息管理工作中，保證內(nèi)控的效率，從而推動物流企業(yè)的長效發(fā)展。

（三）重視企業(yè)的風(fēng)險管控

物流企業(yè)的健康發(fā)展離不開有效的風(fēng)險管控，所以企業(yè)必須重視相關(guān)工作的開展。首先，企業(yè)應(yīng)該健全風(fēng)險管控機制，培養(yǎng)員工的風(fēng)險防范意識，關(guān)注風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險應(yīng)對等機制的建設(shè)，提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。再有，企業(yè)應(yīng)該對相關(guān)人員的權(quán)責(zé)進(jìn)行詳細(xì)劃分，使其更加高效的參與到風(fēng)險管控工作中，提升其工作質(zhì)量。同時，企業(yè)還應(yīng)該定期對運營狀況進(jìn)行全面的盤查、分析，及時識別其中潛在的風(fēng)險因素，為有關(guān)部門制定合理的應(yīng)對策略提供有效的參考，從而推動物流企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）增強企業(yè)監(jiān)督管控力度

物流企業(yè)內(nèi)控工作的有效推行需要配備相應(yīng)的監(jiān)督管理機制，所以企業(yè)必須增強其力度，保證內(nèi)控的落實。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的監(jiān)督管理部門，并由管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，從而確保其獨立性和權(quán)威性，對人員行為進(jìn)行嚴(yán)格約束，實現(xiàn)監(jiān)督工作的順利開展，保證內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計工作的開展應(yīng)該涵蓋事前、事中和事后全方位的管控，確保企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中的不足，并結(jié)合實際情況制定科學(xué)的應(yīng)對措施，保障內(nèi)控充分發(fā)揮對企業(yè)的積極促進(jìn)作用。再有，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的獎懲機制，對于積極參與人員給予一定的獎勵，對于消極應(yīng)對、敷衍了事的采取相應(yīng)的懲罰，保證員工參與內(nèi)控的效率，確保推動企業(yè)良性的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，現(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)部控制活動是一項復(fù)雜、長期的工作，與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)，必須加以重視，時刻關(guān)注內(nèi)控工作的開展?fàn)顩r，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并合理應(yīng)對。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，加強企業(yè)信息化管理，重視企業(yè)的風(fēng)險管控。同時增強企業(yè)監(jiān)督管控力度，從而確保內(nèi)控工作順利高效的開展，實現(xiàn)物流企業(yè)長效穩(wěn)定的發(fā)展。

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