從實(shí)踐到立法，家族信托都已被實(shí)質(zhì)接納

王小成 胡冬云

在2020年兩會(huì)上，《民法典（草案）》審議表決的最后沖刺階段，繼承編第一千一百三十三條增加了第三款規(guī)定：“自然人可以依法設(shè)立遺囑信托。”這個(gè)最后的“彩蛋”無(wú)疑成為了我國(guó)繼承法領(lǐng)域的一顆閃耀的明珠。

《民法典》針對(duì)遺囑信托雖然沒(méi)有規(guī)定更多的規(guī)則，但實(shí)現(xiàn)了繼承法與信托法的初步銜接。經(jīng)過(guò)40多年的改革開(kāi)放，我國(guó)私人財(cái)富積累已經(jīng)達(dá)到了一定的量級(jí)，創(chuàng)一代民營(yíng)企業(yè)家向二代交接班即將迎來(lái)高峰期，遺囑信托作為財(cái)富傳承的重要工具將會(huì)引起更多的關(guān)注。

2019年上半年，上海市第二中級(jí)人民法院公布了全國(guó)首例遺囑信托案例：“李1、欽某某遺囑繼承糾紛二審民事判決書(shū)”【案號(hào)（2019）滬02民終1307號(hào)】。李某4生前寫(xiě)下親筆遺囑一份，概要內(nèi)容為：其名下不動(dòng)產(chǎn)和金融資產(chǎn)總計(jì)約1400萬(wàn)，成立“李某4家族基金會(huì)”進(jìn)行管理。財(cái)產(chǎn)的管理由欽某某、李某5、李某6、李某7共同負(fù)責(zé)。遺囑中明確了其親屬對(duì)財(cái)產(chǎn)使用的具體方法。該案件歷經(jīng)一審和二審，法院在合理解釋遺囑內(nèi)容的基礎(chǔ)上，識(shí)別立遺囑人的真實(shí)意愿是通過(guò)遺囑設(shè)立信托，實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的傳承。二審法院在判決書(shū)中對(duì)受托人管理信托財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)恪盡職守，認(rèn)真履行誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎有效管理的義務(wù)進(jìn)行了指引，同時(shí)釋明了違反信托義務(wù)所需承擔(dān)的法律責(zé)任。該案例對(duì)于我國(guó)家族財(cái)富傳承和家族信托的設(shè)立具有里程碑的意義。（為此本刊推出特別報(bào)道——“‘遺囑信托第一案離遺囑信托的設(shè)立還有多遠(yuǎn)”“只字未提‘信托，為何被認(rèn)定為‘遺囑信托”“讓信托走入尋常百姓家”，詳見(jiàn)本刊2019年11月刊——編者注）

無(wú)獨(dú)有偶。2019年7月，最高人民法院在黑龍江省哈爾濱市召開(kāi)了全國(guó)法院第九次民商事審判工作會(huì)議。強(qiáng)調(diào)了信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性是現(xiàn)代信托制度的靈魂和核心。

綜合以上，關(guān)于家族信托作為財(cái)富管理傳承的工具，從我國(guó)立法層面，到最高人民法院的司法意見(jiàn)，再到地方法院司法實(shí)踐，都已經(jīng)被實(shí)質(zhì)接納和認(rèn)可，真正實(shí)現(xiàn)了有法可依有章可循。家族信托的春天已然到來(lái)。

注：王小成、胡冬云為國(guó)浩律師（上海）事務(wù)所律師