企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的核心內容之一，該工作貫穿于企業(yè)管理的全過程中。企業(yè)資金管理效率的高低對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著決定性的影響。所以，企業(yè)必須采取積極有效的措施加大資金管理工作的力度，才能在促進企業(yè)資金使用效率的同時，規(guī)避企業(yè)資金使用過程中可能面臨的各種風險，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供全方位的支持。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的概念。所謂資金管理實際上就是企業(yè)通過對資金流入流出的有效管控和運行，確保資金周轉的順暢合理，滿足企業(yè)生產經(jīng)營發(fā)展的要求?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理主要涉及到了計劃、控制、監(jiān)督、考核等幾方面的內容，這些工作是企業(yè)財務管理工作的重要組成部分之一。隨著企業(yè)面對的市場競爭環(huán)境越來越復雜，越來越多的企業(yè)在發(fā)展的過程中已經(jīng)深刻的認識到充足的現(xiàn)金流對于企業(yè)發(fā)展的重要性。

（二）企業(yè)資金管理的重要性。資金是確保企業(yè)生產經(jīng)營活動順利進行的血液，現(xiàn)代企業(yè)必須采取積極有效的措施加強企業(yè)資金管理力度，才能確保企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。首先，降低企業(yè)財務風險發(fā)生的幾率，為企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展提供支持。企業(yè)在生產經(jīng)營過程中涉及到的原材料采購、生產、銷售以及匯款等各個環(huán)節(jié)中，資金無一例外的都是主角，所以企業(yè)管理層必須在掌握企業(yè)現(xiàn)金流量水平的基礎上，合理的調整企業(yè)的負債結構、制定企業(yè)的投資決策，才能最大限度的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務風險。其次，提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)的生產成本。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)在生產經(jīng)營過程中不僅會出現(xiàn)資金充裕和閑置的情況，而且還會出現(xiàn)資金緊張的情況，影響企業(yè)的正常生產和經(jīng)營。而資金管理就好比企業(yè)在發(fā)展的過程中建立了一個蓄水池一樣，通過對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理、分配和調度，為企業(yè)的生產經(jīng)營提供充足的資金，才能在有效降低企業(yè)融資成本的基礎上，充分利用閑置資金進行短期的投資理財，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。

二、完善企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）提高企業(yè)經(jīng)營者資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營者必須通過不斷學習的方式掌握先進財務管理體系的相關知識，同時積極吸取先進企業(yè)成功的資金管理經(jīng)驗，才能促進自身資金管理意識的不斷提高。這就要求企業(yè)領導者必須將資金管理意識融入到企業(yè)內部各部門工作中，要求各部門積極參與到企業(yè)資金管理工作中。建立良好的企業(yè)資金流量意識，密切的關注企業(yè)現(xiàn)金流的實際情況，才能在企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)異常情況時，及時的采取應對措施進行解決，避免因為出現(xiàn)資金斷流的情況引發(fā)財務風險。首先，加大優(yōu)秀財務管理人才引進的力度，企業(yè)管理層在企業(yè)發(fā)展的過程中不僅要積極的鼓勵財務人員學習先進財務知識和法律法規(guī)，提高自身的專業(yè)技術水平，同時還應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，引進高級管理工作人員，完善企業(yè)的財務管理制度和規(guī)范，才能在有效把控企業(yè)資金風險的前提下，提高企業(yè)資金分配的科學性與合理性。其次，信息化技術與企業(yè)財務管理工作的緊密融合。信息化技術的發(fā)展為企業(yè)財務管理工作模式的改革與創(chuàng)新提供了新的契機，作為企業(yè)管理者來說，應該充分發(fā)揮信息化技術的優(yōu)勢，搭建資金管理信息化平臺，提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息傳遞的準確性與及時性。

（二）建立規(guī)范化的企業(yè)資金管理制度。提高企業(yè)資金使用的效率，降低資金使用的風險，確保企業(yè)資金使用的安全性。首先，企業(yè)應該采取資金收支兩條線管理的方式，不但要把控企業(yè)資金的收入來源，同時還應做好企業(yè)資金支出的控制工作。加強資金流入管理工作的力度，避免因為企業(yè)應收賬款環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，影響企業(yè)的生產經(jīng)營。其次，制定完善的企業(yè)內部監(jiān)管機制，提高企業(yè)資金管理內部審計工作的力度。企業(yè)在開展資金管理工作時，可以通過設置企業(yè)內部獨立的資金審計監(jiān)管部門的方式，全面的監(jiān)督和管控企業(yè)資金使用的有效性與合理性，才能在及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)的各種問題的基礎上，提高企業(yè)資金管理的有效性。

（三）加強企業(yè)資金管理全流程監(jiān)督工作的力度。企業(yè)進行的資金籌集、使用以及分配過程，實際上就是企業(yè)資金管理流程建立的過程。首先，企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展對于資金的需求量，制定完善的資金管理跟蹤機制，充分利用自己管理制度從整體上控制企業(yè)的資金預算管理。由于企業(yè)資金管理工作涉及到企業(yè)內部的各個部門，所以企業(yè)管理者必須深入的進行資金使用情況的分析和研究，才能確保企業(yè)資金使用的有效性與合理性。其次，企業(yè)內部各部門必須按照實事求是的原則，根據(jù)本部門往年資金使用的實際情況，編制各自的資金預算，避免因為資金預算編制與實際情況差異過大，影響企業(yè)資金預算管理制度實施的效果。企業(yè)財務部門在受到各部門的資金預算后，必須嚴格的進行資金預算的審查，才能保證后續(xù)資源預算實施的有效性。如果資金預算實施過程中因為遇到不確定因素而出現(xiàn)偏差時，企業(yè)管理者必須通過調整或者追加資金預算的方式，要求企業(yè)內部預算責任部門提出相應申請，由財務部門提出調整意見，然后再逐項申報、逐級審批，直至經(jīng)過完善和調整后的資金預算達到要求為止。另外，企業(yè)管理者在確定了企業(yè)發(fā)展資金需求后，企業(yè)財務部門必須及時的進行企業(yè)現(xiàn)有資金存量的分析，如果出現(xiàn)資金缺口的話，企業(yè)管理者必須先做好資金籌集方案，以盡可能低的成本籌措企業(yè)所需的資金，避免因為出現(xiàn)資金籌措不足或者過多等問題的發(fā)生，導致企業(yè)背負巨大的財務風險。

（四）提高企業(yè)資金使用效率。資金是企業(yè)發(fā)展不可或缺的血液。首先，確保企業(yè)資金的充足。企業(yè)在日常生產經(jīng)營的過程中，必須采取積極有效的措施合理的運用現(xiàn)有資金維持企業(yè)的生產經(jīng)營。就目前來說，針對企業(yè)自有資金的使用和管理主要涉及到以下幾方面的內容：第一，往來賬款管理。應收賬款是企業(yè)資金管理的重要工作之一，假如企業(yè)的應收賬款能夠及時收回的話，那么隨著企業(yè)自有資金使用量的不斷增加，企業(yè)外部籌措資金的減少，企業(yè)的資金成本和財務風險也會隨之降低。也就是說，企業(yè)管理者必須通過對客戶信用評估、賬齡分析確定最佳的匯款周期，并以此為基礎針對不同的客戶制定不同的回款期，確保企業(yè)的資金盡快的回收，避免因為呆賬死賬等情況的發(fā)生影響企業(yè)正常的生產經(jīng)營。第二，存貨管理。存貨資金占用量也是企業(yè)生產經(jīng)營過程中必須關注的重點之一。由于很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，在沒有對市場進行深度分析和研究的情況，一味的擴大企業(yè)生產規(guī)模，雖然從表面上看企業(yè)的生產熱火朝天，但是隨著企業(yè)庫存積壓量的不斷增加，企業(yè)的流動資金占用量也會隨之增加。如果在這一過程中市場需求發(fā)生變化的話，必然會因為庫存企業(yè)無法及時變現(xiàn)，導致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，如果此時企業(yè)的管理者沒有及時拿出資金籌集方案的話，就會導致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，威脅到企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。所以，企業(yè)在擴大自身生產規(guī)模前，必須深入市場進行全面的調查研究，同時制定完善的資金管理機制，提高企業(yè)內部資金的周轉率，定期的進行企業(yè)內部庫存的盤查，才能在有效減少企業(yè)庫存積壓的前提下，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供全方位的支持。

三、結語

企業(yè)的資金管理工作并不是一蹴而就的，而是需要經(jīng)過長期而艱難的過程。所以現(xiàn)代企業(yè)的管理者在企業(yè)發(fā)展的過程中，要不斷提高自身管理意識，深入分析和研究企業(yè)資金管理工作中存在的問題，同時還應建立具有針對性的企業(yè)資金管理制度，解決企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的各種問題，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供充足的動力。