淺談如何履行監(jiān)事會職責(zé)促國有建筑施工企業(yè)發(fā)展

黃 莉 重慶建工渝遠(yuǎn)建筑裝飾有限公司監(jiān)事會主席

1 引言

建筑業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，是國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，肩負(fù)著保障國民經(jīng)濟發(fā)展和人民安居樂業(yè)的重任。國資國企是國民經(jīng)濟的重要支撐，在我國經(jīng)濟的發(fā)展中起到了中流砥柱的作用。作為兩者交集的國有建筑企業(yè)，不僅要在國民經(jīng)濟發(fā)展和保障人民生活品質(zhì)方面起表率帶頭作用，還要在規(guī)范國有企業(yè)運營、防止國有資產(chǎn)流失、維護國有資產(chǎn)保值增值方面起表率帶頭作用。

監(jiān)事會作為公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，肩負(fù)著保護出資人、維護職工權(quán)益，規(guī)范公司日常經(jīng)營管理運行，促進公司高質(zhì)量發(fā)展的職責(zé)和使命。伴隨著國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟制度的逐步完善和建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型發(fā)展以及資質(zhì)體系的改革調(diào)整，建筑施工企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)日益復(fù)雜激烈，國有建筑施工企業(yè)監(jiān)事會在新的常態(tài)中面臨新的挑戰(zhàn)。加強對國有建筑施工企業(yè)監(jiān)事會工作中現(xiàn)存問題的研究，探索改進對策和方案，是一項具有現(xiàn)實價值和意義的研究課題。

2 國有建筑施工企業(yè)監(jiān)事會工作存在的問題

2.1 監(jiān)事會履職保障不足

監(jiān)事會代表股東利益，從監(jiān)督的角度履行職責(zé)并對出資人負(fù)責(zé)，國有企業(yè)監(jiān)事會重點對企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況實施監(jiān)督。監(jiān)事會主要負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)重大決策和運營過程中可能涉及國有資產(chǎn)流失的事項和環(huán)節(jié)，以及董事會和經(jīng)理層依法依規(guī)履職情況，著力發(fā)現(xiàn)并報告企業(yè)存在的可能危及國有資產(chǎn)安全、造成國有資產(chǎn)流失或侵害國有資本權(quán)益的問題、風(fēng)險和線索。

然而，由于國有企業(yè)監(jiān)事會屬于外派監(jiān)督機構(gòu)，與企業(yè)存在監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，監(jiān)事會工作有時存在配合不佳、運行不暢等問題。另外，監(jiān)事會隊伍的配置也不盡合理，兼職監(jiān)事占很大比例，且監(jiān)事會人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，多為半路出家的非專業(yè)人員，且專業(yè)構(gòu)成單一，多為財務(wù)專業(yè)人員組成，加之日常缺少專業(yè)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，監(jiān)事會檢查手段顯得不夠全面，容易給人直觀印象就是監(jiān)事會類似于審計。

2.2 監(jiān)督檢查成果運用不夠

首先，監(jiān)督檢查不能形成一個閉環(huán)。監(jiān)事會通過檢查把企業(yè)存在的問題揭示出來，要求企業(yè)認(rèn)真整改，但后續(xù)的整改跟蹤如果落實不到位，整改效果無法保證，無法起到解決問題、舉一反三、引以為誡的作用。其次，監(jiān)事會的最終成果多以監(jiān)督檢查報告的形式向出資人報告，反映和披露可能危及企業(yè)利益的問題和風(fēng)險。但實際工作中仍存在著管理與監(jiān)督相互脫節(jié)的現(xiàn)象，監(jiān)事會提交的監(jiān)督檢查報告及有關(guān)意見建議，有可能不會引起企業(yè)足夠的重視和有效利用，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或風(fēng)險仍未得到糾正、整改和落實，導(dǎo)致監(jiān)督工作的有效性和價值大打折扣。

2.3 監(jiān)督資源整合有待增強

國有企業(yè)除了設(shè)有監(jiān)事會外，還設(shè)有紀(jì)委、監(jiān)委、審計等監(jiān)督職能部門，有的單位各監(jiān)督部門的職責(zé)和權(quán)力邊界較為模糊，在內(nèi)部監(jiān)督資源的整合利用上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠：一是監(jiān)督部門間的協(xié)同效應(yīng)不夠，監(jiān)督信息沒有適時共享；二是各部門在制定制度和工作計劃時，未能與其他內(nèi)部監(jiān)督部門互通情況、統(tǒng)籌資源、形成監(jiān)督合力；三是各部門開展監(jiān)督檢查缺乏溝通協(xié)調(diào)機制，存在很多重復(fù)性工作。

3 加強和改進國有建筑施工企業(yè)監(jiān)事會工作的建議

3.1 健全完善監(jiān)事會工作機制

3.1.1 進一步明確監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)權(quán)限。

《公司法》和《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》都規(guī)定了監(jiān)事會的職責(zé)權(quán)力，公司應(yīng)該把監(jiān)事會的知情權(quán)、經(jīng)營建議權(quán)、任免建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)等寫入公司章程。監(jiān)事會要按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行職責(zé)，將監(jiān)督作為自己的主業(yè)，將涉及國有資產(chǎn)流失的重大事項和風(fēng)險作為自己開展監(jiān)督工作的主線，將及時發(fā)現(xiàn)問題、客觀報告問題、督促解決問題作為監(jiān)事會工作的落腳點和出發(fā)點。

3.1.2 進一步優(yōu)化監(jiān)督工作機制。

企業(yè)監(jiān)事會要加強與公司監(jiān)委、紀(jì)委的溝通協(xié)作，在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下形成大監(jiān)督體系，明確各自職責(zé)和權(quán)力邊界。監(jiān)事會要充分利用監(jiān)管部門內(nèi)部信息共享的優(yōu)勢，通過列席會議、聽取匯報、查閱資料、訪談座談等方法，運用財務(wù)審計手段，分析掌握企業(yè)重大經(jīng)營事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)可能存在的問題和風(fēng)險，進一步深入檢查。及時報告反映企業(yè)存在的重大問題和風(fēng)險并提出整改建議。

3.1.3 進一步強化監(jiān)督成果有效運用。

一是加強監(jiān)事會對企業(yè)整改的跟蹤落實力度。監(jiān)事會通過發(fā)出建議函、提醒函等方式要求企業(yè)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期整改。同時，要加強后續(xù)的跟蹤落實，評價整改措施的針對性和整改成果的有效性。對于整改不到位的，可以約談企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，并要求企業(yè)繼續(xù)整改，直到整改到位。二是建立完善監(jiān)事會與上級監(jiān)事會和企業(yè)職能處室之間的溝通協(xié)調(diào)機制。雙方加強溝通協(xié)調(diào)，互相運用工作成果，共同促進國有資產(chǎn)保值增值。

3.1.4 進一步加強監(jiān)事會隊伍建設(shè)。

監(jiān)事會成員應(yīng)具有會計、法律、成本控制、項目管理等相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識和工作經(jīng)驗，以及獨立、有效履職所需要的審查、判斷、監(jiān)督能力。一是選拔能監(jiān)督、敢監(jiān)督、善監(jiān)督、有能力的領(lǐng)導(dǎo)干部出任監(jiān)事會主席職位。二是配齊配強監(jiān)事會隊伍，組建專業(yè)搭配合理的監(jiān)事會，不僅需要財務(wù)專業(yè)人員，也需要引入法律、成本控制等其他專業(yè)人員。三是加強監(jiān)事會成員專業(yè)知識的自學(xué)和培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。作為監(jiān)督檢查的監(jiān)事會成員，必須做到政治品格過硬、專業(yè)能力過硬和身心素質(zhì)過硬，才能應(yīng)對紛繁復(fù)雜的監(jiān)審工作新環(huán)境。

3.1.5 進一步完善激勵約束機制。

根據(jù)監(jiān)事的工作特點，加強日常工作日志的建立、考核和管理，對監(jiān)事日常出席會議次數(shù)、檢查次數(shù)、發(fā)出函件、撰寫報告等事項形成日常工作日志，按照監(jiān)事會主席的考核辦法，結(jié)合日常工作量化考核、工作成效業(yè)績等，定性定量相結(jié)合，形成年終考核評價，并以此作為薪酬發(fā)放、職務(wù)晉升、選優(yōu)評優(yōu)的重要依據(jù)。

3.2 堅持“兩個導(dǎo)向”

監(jiān)事會工作應(yīng)堅持問題導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向，集中精力在重點領(lǐng)域、重要問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督上下功夫。建筑企業(yè)項目施工周期長、涉及資金數(shù)額大、管理模式較為粗放，加之建筑市場的不完善不成熟，工程建設(shè)領(lǐng)域的風(fēng)險無處不在，是腐敗案件的高發(fā)區(qū)，存在國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險。監(jiān)事會要重點檢查企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行，評價企業(yè)管理和風(fēng)險控制情況；監(jiān)督企業(yè)是否建立健全全面風(fēng)險管理機制，比如風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估機制，安全管理制度和風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案等；監(jiān)督企業(yè)項目投標(biāo)和項目成本控制，供應(yīng)商管理和采購供應(yīng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好事前、事中、事后的風(fēng)險管控。通過找準(zhǔn)難點、堵點、痛點，有效把脈問診，因企施策施法，增強監(jiān)督的針對性，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.3 做好“三個服務(wù)”

監(jiān)事會在履行好監(jiān)督檢查職責(zé)的同時，應(yīng)努力在“服務(wù)決策、服務(wù)管理、做好參謀”三個方面有所建樹。一是通過監(jiān)事會的監(jiān)督服務(wù)，推進公司董事會、經(jīng)理層能夠?qū)χ卮笫马椬鞒稣_科學(xué)的決策，而不是成為其作出錯誤決策的免責(zé)盾牌。二是通過監(jiān)事會的監(jiān)督服務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，不斷提升公司的管理水平。三是通過監(jiān)事會的監(jiān)督服務(wù)，揭示問題、提示風(fēng)險，提出建議、督促整改，為公司的健康持續(xù)高質(zhì)量的發(fā)展當(dāng)好參謀。

3.4 抓好“四個監(jiān)督”

監(jiān)事會監(jiān)督工作應(yīng)抓好“法人治理結(jié)構(gòu)運行有效、公司內(nèi)控機制運行有效、公司經(jīng)濟活動合法合規(guī)、項目實施風(fēng)險可控”四個重點。

3.4.1 法人治理結(jié)構(gòu)運行有效是實現(xiàn)公司治理目標(biāo)的前提

國有企業(yè)的治理目標(biāo)是在保證國有資產(chǎn)保值增值的同時，也保證公司債權(quán)人、供應(yīng)商、職員等各方面利益相關(guān)者的利益。在國有企業(yè)中，公司治理是通過黨委會、股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層所形成的公司治理內(nèi)部結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的制度安排。公司治理應(yīng)發(fā)揮以下作用：一是堅持以實現(xiàn)股東及公司整體利益為目標(biāo)，高效率運用公司資產(chǎn)，確保公司有效運行；二是董事會決策應(yīng)做到規(guī)范化、科學(xué)化，構(gòu)建好公司總體發(fā)展戰(zhàn)略體系，確保公司健康可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展；三是確保公司經(jīng)營合法合規(guī)陽光運作，增強投資者和員工對公司向前發(fā)展的信心；四是構(gòu)建有效的監(jiān)督與激勵機制，充分激發(fā)經(jīng)營者才能，不斷提升公司經(jīng)營管理能力，不斷增強企業(yè)核心競爭力和經(jīng)濟效益。

3.4.2 公司內(nèi)控機制運行有效是實現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保障

首先，建筑施工企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況，制定完善明確、完整而統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，建立針對性強、可操作的內(nèi)部控制制度體系。其次，定期開展對內(nèi)部控制運行有效性的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行過程中存在的風(fēng)險，并及時制定應(yīng)對措施，保證企業(yè)的運行效率、效果及報表的真實完整。第三，加大對執(zhí)行的監(jiān)督和檢查的投入，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)接受監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)，提高內(nèi)部審計的工作效果和內(nèi)部控制執(zhí)行力。

3.4.3 公司經(jīng)濟活動合法合規(guī)是企業(yè)生存發(fā)展的基本要求

黨的十九大報告指出：“全面推進依法治國總目標(biāo)是建設(shè)中國特色社會主義法治體系、建設(shè)社會主義法治國家”。貫徹中國特色社會主義法治理論，形成完備的法律規(guī)范體系、高效的法治實施體系、嚴(yán)密的法治監(jiān)督體系、有力的法治保障體系，形成完善的黨內(nèi)法規(guī)體系，堅持依法治國、依法執(zhí)政、依法行政共同推進，堅持法治國家、法治政府、法治社會一體建設(shè)，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。建筑業(yè)是國家的重要經(jīng)濟支柱，建筑產(chǎn)品關(guān)系國計民生，依法經(jīng)營、誠信治企，嚴(yán)格遵守《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)，是建筑施工企業(yè)安身立命、持續(xù)發(fā)展的基本要求，國有建筑施工企業(yè)更應(yīng)成為合法合規(guī)經(jīng)營的標(biāo)兵。

3.4.4 項目風(fēng)險可控是施工企業(yè)的生命線

建筑施工企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都是圍繞工程項目投標(biāo)、工程項目施工合同簽訂、工程項目實施與管控、工程項目竣工結(jié)算這一主線開展的。工程項目是企業(yè)經(jīng)濟活動的中心，是一切風(fēng)險的集聚地，監(jiān)事會應(yīng)把項目風(fēng)險控制作為監(jiān)督檢查工作的重中之重，牢牢抓住“項目管理”這個牛鼻子，加強對項目管理的“全過程、全方位、全鏈條”監(jiān)督。要加強對項目承接、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、材料采購、成本控制、資金支付等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保企業(yè)既不會承接風(fēng)險不可控的項目，也不會在承接項目后因管理不善而出現(xiàn)項目虧損。

在投標(biāo)階段，監(jiān)事會應(yīng)重點監(jiān)督檢查標(biāo)前調(diào)查評審和合同評審，查看營銷投標(biāo)前是否認(rèn)真調(diào)查業(yè)主資信資金狀況、業(yè)主是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛等問題、是否對訂單質(zhì)量進行評估、法務(wù)部門是否介入招標(biāo)文件研讀分析。在施工準(zhǔn)備階段，重點監(jiān)督檢查項目團隊組建、成本測算、內(nèi)部承包合同簽訂和生產(chǎn)要素資源的招標(biāo)采購情況。項目實施階段，重點對安全管理、成本管理和資金管理開展監(jiān)督檢查。項目竣工結(jié)算階段重點對結(jié)算辦理、項目考核兌現(xiàn)、成本測算是否準(zhǔn)確進行監(jiān)督檢查。

4 結(jié)語

當(dāng)前，國家正致力于建設(shè)法治國家、法治政府、法治社會，國有企業(yè)應(yīng)該通過進一步明確監(jiān)事會職權(quán)、優(yōu)化監(jiān)督工作機制、強化監(jiān)督成果運用、加強監(jiān)事隊伍建設(shè)、完善激勵約束機制，打造一支能監(jiān)督、敢監(jiān)督、善監(jiān)督的監(jiān)事會隊伍。國有建筑施工企業(yè)監(jiān)事會要牢牢抓住“項目管理”監(jiān)督這個牛鼻子，堅持問題導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向，履行“服務(wù)決策、服務(wù)管理、做好參謀”三項職能，重點在治理結(jié)構(gòu)運行有效、公司內(nèi)控機制運行有效、公司經(jīng)濟活動合法合規(guī)、項目實施風(fēng)險可控上開展監(jiān)督檢查，通過監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作，為國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值保駕護航。