制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下的資金管理

馮家杰

摘要：本篇文章首先對(duì)制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下的資金管理意義進(jìn)行闡述，從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、資金管理體系缺失、集中管理力度不強(qiáng)、人員管理水平有待提升、信息化程度不夠完善五個(gè)方面，對(duì)制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下的資金管理存在的問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下資金管理的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財(cái)務(wù)集中管理；資金管理

資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物質(zhì)保障，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。資金管理水平將直接影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。針對(duì)制造企業(yè)來說，自身運(yùn)營(yíng)規(guī)模比較大，產(chǎn)品生產(chǎn)成本投放力度高，固定資產(chǎn)占比比較高，給資產(chǎn)管理提出嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，部分制造企業(yè)因?yàn)椴捎玫墓芾矸绞奖容^粗放[1]，資金管理水平不強(qiáng)，加劇風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，嚴(yán)重影響制造企業(yè)今后發(fā)展。在制造行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的環(huán)境下，需要制造企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有資源的科學(xué)分配，提升資金應(yīng)用效率，保持資金平衡，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，從而保證制造企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

一、制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下的資金管理存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

當(dāng)前部分制造企業(yè)在落實(shí)資金集中管理工作過程中，不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平和管理對(duì)策的制定都比較片面。除此之外，制造企業(yè)各個(gè)成員部門負(fù)責(zé)人把工作重心放置在效益獲取上，沒有全面貫徹資金集中管理理念，嚴(yán)重影響制造企業(yè)資金集中管理工作的順利進(jìn)行。

（二）資金管理體系缺失

當(dāng)前制造企業(yè)的資金需求量不斷增加，另一方面，制造企業(yè)成員企業(yè)資金流動(dòng)比較頻繁，但是因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)范疇比較廣泛，運(yùn)營(yíng)狀況存在差異，成員之間信息無法得到充分傳遞，管理水平相對(duì)偏低等，使得制造企業(yè)無法形成完善的資金集中管理體系，或者即便建立了相關(guān)管理體系，但是在執(zhí)行上存在難度。

（三）集中管理力度不強(qiáng)

即便當(dāng)前我國(guó)部分制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過程中，在內(nèi)部已經(jīng)形成了信息化財(cái)務(wù)報(bào)表、分析及審核管理體系，但是在資金管理上，存在一定的弱勢(shì)，尤其是隨著下屬企業(yè)的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理水平逐漸下降，下屬企業(yè)“多頭開戶”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，使得資金管理過于分散性，不滿足財(cái)務(wù)集中管理要求。

（四）人員管理水平有待提升

人員專業(yè)素養(yǎng)將直接影響企業(yè)資金管理水平。從當(dāng)前情況來說，諸多制造企業(yè)過于注重生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，為了減少成本投放，在財(cái)務(wù)人員引進(jìn)上缺少高度注重，引進(jìn)的財(cái)務(wù)人員掌握的專業(yè)水平比較低，一般以剛畢業(yè)大學(xué)生為主，即便其具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，但是工作經(jīng)驗(yàn)不豐富，無法滿足制造企業(yè)集中管理要求，導(dǎo)致最終管理水平不高。此外，制造企業(yè)沒有注重對(duì)現(xiàn)有人才培訓(xùn)，使得現(xiàn)有人員無法對(duì)現(xiàn)代化管理技術(shù)和理念有所了解，不利于制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理工作順利開展。

（五）信息化程度不夠完善

隨著信息化時(shí)代來臨，各個(gè)企業(yè)都把信息技術(shù)運(yùn)用其中，通過構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息采集和整合，引導(dǎo)企業(yè)管理效率提高。完善的信息化系統(tǒng)，可以給制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理工作順利開展提供數(shù)據(jù)支持，但是在實(shí)際過程中，部分企業(yè)出于對(duì)成本因素思考，沒有科學(xué)建設(shè)信息化系統(tǒng)，各個(gè)部門之間不能實(shí)現(xiàn)信息傳遞和共享，這樣不僅會(huì)給資金集中管理工作造成影響，同時(shí)也會(huì)引發(fā)一系列財(cái)務(wù)問題，阻礙制造企業(yè)更好發(fā)展。

二、加強(qiáng)制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

制造企業(yè)需要給予風(fēng)險(xiǎn)管理高度注重，從領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)入手，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，結(jié)合財(cái)務(wù)集中管理要求，在內(nèi)部設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)專業(yè)管理人才。與此同時(shí)，制造企業(yè)還要注重資金集中管理人才專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)資金集中管理專業(yè)技能交易，不但要求資金管理人員掌握充足的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)還要對(duì)業(yè)務(wù)、金融、法律等知識(shí)有所了解，做到業(yè)財(cái)融合。此外，應(yīng)該對(duì)且所有職工進(jìn)行宣傳教育，激發(fā)其工作潛力，可以從企業(yè)整體角度入手，貫徹集中管理思想，保證制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理工作有序落實(shí)。

（二）完善資金管理體系

制造企業(yè)資金管理水平的提升，不但需要國(guó)家相關(guān)法律的支持，同時(shí)還要科學(xué)構(gòu)建資金集中管理體系。制造企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和發(fā)展需求，設(shè)定完善的財(cái)務(wù)規(guī)章體系，并嚴(yán)格要求各個(gè)部門都要根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求編織成財(cái)務(wù)報(bào)表，注重財(cái)務(wù)決策上報(bào)，在經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)審批通過之后才能執(zhí)行。各個(gè)成員企業(yè)應(yīng)該掌握一定權(quán)限，在不違反企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際要求，科學(xué)設(shè)定迎合自身管理要求的財(cái)務(wù)體系。制造企業(yè)還要強(qiáng)化資金集中管理，提升制造企業(yè)資金應(yīng)用效率，科學(xué)建設(shè)資金集中管理平臺(tái)。在此過程中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)和子公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系，落實(shí)好全面預(yù)算管理工作，形成集團(tuán)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理機(jī)制，由集團(tuán)企業(yè)利用資金平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金整合，對(duì)企業(yè)資金平臺(tái)收支情況有所了解，形成統(tǒng)一的結(jié)算管理形式。并且，把資金管理平臺(tái)和預(yù)算管理充分結(jié)合，利用預(yù)算管理方式實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)調(diào)配和應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)有資源優(yōu)化，給制造企業(yè)創(chuàng)造理想經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)資金集中管理

要想保證制造企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部分配的規(guī)范性和科學(xué)性，在開展資金集中管理工作過程中，需要采用收支兩條線管理模式，對(duì)各個(gè)子公司收入資金。采用資金管理平臺(tái)方式進(jìn)行整合，并將其保存在企業(yè)結(jié)算中心中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金歸集。并且，結(jié)合子公司和其他成員企業(yè)資金需求規(guī)劃方案，及時(shí)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌核算和對(duì)賬，保證各個(gè)子公司資金收支均衡，從而實(shí)現(xiàn)資金集中管理，隨時(shí)計(jì)算，提升資金應(yīng)用效率和水平，促進(jìn)制造企業(yè)現(xiàn)有資源的合理分配。制造企業(yè)需要結(jié)合時(shí)代發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金集中管理模式改造升級(jí)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)設(shè)定資金集中管理模式[2]。例如，企業(yè)可以讓其他子公司消除設(shè)定的銀行賬戶，并對(duì)子賬戶進(jìn)行零余額管理，由集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一在財(cái)務(wù)企業(yè)設(shè)定收付賬款賬戶，制造企業(yè)所有子公司資金往來都要通過財(cái)務(wù)企業(yè)進(jìn)行結(jié)算，從而確保企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理。還可以把財(cái)務(wù)人員集中起來，資金預(yù)算根據(jù)上月資金回收金額扣除必要費(fèi)用后核定，資金支付按照資金預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，分子公司間借款通過內(nèi)部拆借實(shí)現(xiàn)，達(dá)到企業(yè)資金平衡。

（四）加強(qiáng)對(duì)人員綜合培訓(xùn)

針對(duì)管理工作的開展，都需要得到專業(yè)人才的支持。在開展資金管理工作時(shí)，集團(tuán)企業(yè)需要結(jié)合集中管理需求，定期對(duì)現(xiàn)有管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓其人員專業(yè)素養(yǎng)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平。首先，定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平，特別是在財(cái)務(wù)工作逐漸繁瑣的背景下，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，促進(jìn)企業(yè)管理工作的順利落實(shí)[3]。其次，加大企業(yè)內(nèi)部宣傳力度，讓每個(gè)職工均能對(duì)資金集中管理的必要性有所了解，并自主的參與到管理工作中，給資金集中管理工作順利開展提供條件。

（五）建設(shè)資金管理信息化系統(tǒng)

通過建設(shè)信息化管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)資源信息整合，便于集團(tuán)企業(yè)集中管理，有效提升企業(yè)資金管理水平。在實(shí)現(xiàn)資金信息化管理過程中，部分企業(yè)把ERP系統(tǒng)運(yùn)用其中，并要求各個(gè)部門及時(shí)將資金應(yīng)用、管理情況記錄其中，便于管理部門及時(shí)管理。在資金管理信息化系統(tǒng)作用下，根據(jù)各職能部門提供的數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、檢測(cè)、比較執(zhí)行與計(jì)劃的差異，對(duì)差異情況分析其原因，提出改進(jìn)對(duì)策，提升集團(tuán)企業(yè)資金管理水平。

三、結(jié)束語

總而言之，加強(qiáng)制造企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理下資金管理，能夠有效發(fā)揮資金整體優(yōu)勢(shì)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提升制造切整體財(cái)務(wù)管理水平。在資金集中管理過程中，需要根據(jù)制造企業(yè)實(shí)際狀況，科學(xué)設(shè)定資金集中管理機(jī)制，優(yōu)化資金集中管理流程，在提升制造企業(yè)資金集中管理水平的同時(shí)，給制造企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

[1]張立梅.淺議企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題及改進(jìn)對(duì)策[J].中國(guó)商論，2019（10）：104-105.

[2]趙佩芝.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新探究[J].納稅，2019，13 （13）：168.