加強(qiáng)文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控

朱劍雄

摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平得以提升，給旅游事業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇，近年來(lái)線上線下的旅游事業(yè)處于前所未有的高峰期階段。尤其是文化旅游作為新時(shí)代發(fā)展過(guò)程中衍生的一種新的旅游文化形態(tài)，企業(yè)必須要強(qiáng)化資金管理，做好風(fēng)險(xiǎn)管控，為持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：文旅企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

文化旅游是以經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造的觀賞對(duì)象及休閑娛樂(lè)方式作為游客的主要消費(fèi)內(nèi)容，以“文化內(nèi)涵、深度參與旅游體驗(yàn)”為主題，是現(xiàn)代旅游事業(yè)中經(jīng)營(yíng)最為火爆的新型旅游形態(tài)，受到廣大人民群眾的熱烈追捧。但是，文化旅游企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種問(wèn)題也在逐漸地顯露，尤其是企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控方面都還未發(fā)展成熟。本文將以文化旅游企業(yè)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題作為主體進(jìn)行深入研究，并提出強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控的具體建議，期望能夠?yàn)槲幕糜纹髽I(yè)的發(fā)展提供些許的幫助。

一、文化旅游企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)資金回收存在不確定性

文化旅游作為旅游行業(yè)中的一種，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)需要與上下游企業(yè)和個(gè)人建立合作，提供相應(yīng)的文化旅游產(chǎn)品，其中設(shè)計(jì)方面較廣，企業(yè)需要先墊資，于是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)便出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付賬款。同時(shí)，部分企業(yè)為擴(kuò)大影響力及知名度，會(huì)在初期發(fā)展過(guò)程中投入大量的資金來(lái)提升企業(yè)所經(jīng)營(yíng)品牌的知名度，還會(huì)與旅行社合作設(shè)有“先接待后付款”等類似的活動(dòng)，如此便導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款不斷增多。資金回收存在的不確定性直接增加了企業(yè)壞賬的增加。尤其是旅游淡季的促銷手段及收賬政策的放寬，都讓企業(yè)面臨了較大的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資金管理、監(jiān)控力度、管理體系制定有待加強(qiáng)

首先，企業(yè)資金管理過(guò)程中需對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程制定規(guī)范化管理體系。資金的預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵，但部分企業(yè)因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張選擇取消預(yù)算管理的方式來(lái)精簡(jiǎn)管理成本。尤其對(duì)于合并較為普遍的旅游行業(yè)而言，企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)程序不規(guī)范、資金調(diào)配方式不合理等現(xiàn)象極為普遍。其次，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本需進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，但部分企業(yè)中卻存在資金調(diào)度失控或資金分散化等問(wèn)題，以至于企業(yè)后續(xù)無(wú)有效資金調(diào)動(dòng)。規(guī)模較大的企業(yè)外設(shè)分公司，但總公司卻并未對(duì)分公司內(nèi)部資金調(diào)控踐行有效的管理，以至于部分員工利用自身職責(zé)之便利，竊取公司財(cái)產(chǎn)，讓企業(yè)出現(xiàn)巨大經(jīng)濟(jì)損失。最后，文旅企業(yè)資金管理體制問(wèn)題直接導(dǎo)致企業(yè)資本利用率明顯低于同行業(yè)水平，產(chǎn)生該現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)資金集中管理與內(nèi)部資金分散性所產(chǎn)的矛盾。同時(shí)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資金管理體系根本無(wú)法適應(yīng)旅游行業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，都是導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因。

（三）企業(yè)管理人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)管理人員忽視了內(nèi)部管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，過(guò)于將重心放在了外部營(yíng)銷與服務(wù)商，甚至錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)外部力量所避免的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不僅僅存在于財(cái)務(wù)工作人員心中，管理者在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中也需要格外的重視。由于企業(yè)缺乏復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，以至于管理者在做出重要決策時(shí)便帶有巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于企業(yè)將會(huì)是致命的打擊。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作管理者必須要與財(cái)務(wù)人員及各部門管理建立有效的溝通機(jī)制，培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中深化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

二、強(qiáng)化文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的方式

（一）重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，對(duì)于部分賬款進(jìn)行重點(diǎn)管理，并及時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款的比例進(jìn)行有效核算，并對(duì)應(yīng)收賬款根據(jù)地區(qū)消費(fèi)群體的不同制定針對(duì)性的應(yīng)收賬款分類處理，有目標(biāo)的向客戶回收應(yīng)收賬款，減少企業(yè)因壞賬引起的資金損失。被確定的壞賬一定要對(duì)壞賬的原因進(jìn)行分析，并吸取此次壞賬的教訓(xùn)，避免類似情況的再次發(fā)生。企業(yè)管理層在制定產(chǎn)品促銷政策或賒賬給旅行社時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境及客戶信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查評(píng)估，再行制定科學(xué)合理的相關(guān)政策，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)資金管理、監(jiān)控力度，制定資金管理制度

首先，文旅企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制需根據(jù)企業(yè)自身特征，再結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)方式，制定預(yù)算資金管理考核機(jī)制，從資金的預(yù)算編制，再到資金的應(yīng)用審批以及資金實(shí)際應(yīng)用情況的監(jiān)督，建立資金預(yù)算管理體系，有效防止預(yù)算管理不合理所導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，文旅企業(yè)需在資金預(yù)算管理機(jī)制中的審批階段加強(qiáng)管理，尤其是在外地設(shè)有分公司的大型企業(yè)，必須要安排總部專業(yè)人員對(duì)分公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行參與性的監(jiān)督管理，深入了解公司運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控打好基礎(chǔ)，有效降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)需對(duì)各個(gè)分公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，避免部分人員濫用職權(quán)侵犯公司財(cái)產(chǎn)等惡劣問(wèn)題。最后，建立健全的企業(yè)資金管理制度，這需要以企業(yè)內(nèi)部管理方式為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)制定規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，必須要確保與資金相聯(lián)系的管理人員權(quán)能的單一化，落實(shí)于資金相聯(lián)系的部門責(zé)任與個(gè)人責(zé)任。企業(yè)資金管理方式必須要與時(shí)俱進(jìn)，采取現(xiàn)代先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式，提升財(cái)務(wù)人員的工作能力。

（三）培養(yǎng)復(fù)合型人才

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更好更長(zhǎng)足的發(fā)展，必須要有符合發(fā)展所需的優(yōu)秀人才，尤其是旅游行業(yè)，更具需要的是優(yōu)秀的復(fù)合型人才，既要具有旅游服務(wù)行業(yè)及電子商務(wù)方面的知識(shí)，還要具有良好的財(cái)務(wù)管理能力與意識(shí)。復(fù)合型人才在旅游行業(yè)中可通過(guò)外部招聘和內(nèi)部培養(yǎng)兩個(gè)渠道，尤其是內(nèi)部培養(yǎng)，可不斷挖掘企業(yè)內(nèi)部人才的潛在能力，增加企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)自身工作的責(zé)任感，且會(huì)讓內(nèi)部工作人員對(duì)企業(yè)更加具有歸屬感。不僅如此，管理人員也需要定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，必須要求公司內(nèi)部人員全部參加，逐漸地從形式到實(shí)際工作中培養(yǎng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力，提升文旅企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)能力。

三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向強(qiáng)化文旅企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的方式

首先，要對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的剖析，以正確的方式識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的歸類處理，根據(jù)其性質(zhì)、屬性、類別、來(lái)源等進(jìn)行全面的分析，明確企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)管理內(nèi)容。應(yīng)用過(guò)程中以坐標(biāo)方式明確資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定相對(duì)于的應(yīng)對(duì)策略，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)的管控模式。其次是資金賬戶的統(tǒng)一管理，該種方式能夠有效縮減企業(yè)賬目的總量，將沒(méi)有分類的臨時(shí)賬戶、限額賬戶歸入總分賬戶管理體系之內(nèi)。同時(shí)要與銀行之間進(jìn)行密切的合作，為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理打好基礎(chǔ)。第三，資金與業(yè)務(wù)之間需要符合文旅企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，將整個(gè)資金管理與業(yè)務(wù)進(jìn)行全面且系統(tǒng)的融合，讓業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門增加聯(lián)系，讓資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更加的明確化。第四，文旅企業(yè)需要根據(jù)嚴(yán)格的資金分類對(duì)資金進(jìn)行全面的管理，同時(shí)以封閉結(jié)算和對(duì)外結(jié)算作為資金管理的參考依據(jù)，明確企業(yè)內(nèi)部資金的具體用向。企業(yè)要重視封閉結(jié)算管理，以網(wǎng)絡(luò)智能化的方式構(gòu)建先進(jìn)的封閉結(jié)算模式，以此集中交易結(jié)算業(yè)務(wù)，降低整體資金運(yùn)用，達(dá)到提升整體結(jié)算工作效率的目的，實(shí)現(xiàn)有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管控。第五，資金考核管理是確定部門執(zhí)行力的重要方式，因此在制定過(guò)程中需根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，構(gòu)建全面、完善且客觀的資金考核管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力度做出全面的分析，并與此設(shè)立相互對(duì)應(yīng)的資金管理指標(biāo)，讓資金管理更加明確化。第六，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)于文旅企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理極其重要，文旅企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)資金管理的形式，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效性，且能夠讓風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)持續(xù)的服務(wù)于文旅企業(yè)的資金管理。與此同時(shí)，文旅企業(yè)也需根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

四、結(jié)語(yǔ)

在旅游事業(yè)如此火爆的階段，旅游企業(yè)想要在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中搶占先機(jī)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，就必須要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。雖然目前文旅企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理尚存在些許問(wèn)題，但是隨著市場(chǎng)發(fā)展的成熟，以上問(wèn)題都能夠被持續(xù)解決，讓文旅企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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