新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的防控對策

肖舒

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2019）10-145-02

摘 要 我國中小企業(yè)大多數(shù)是私營企業(yè)，在整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展上有著非常重要的地位。企業(yè)的財務(wù)管理在企業(yè)整個運營過中有著非常關(guān)鍵的作用。在我國經(jīng)濟(jì)由高速發(fā)展進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展的新形勢下，中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀，財務(wù)管理中出現(xiàn)的各種難以預(yù)測的風(fēng)險極大阻礙我國中小企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)倒閉，因此，新形勢下我國中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險防控至關(guān)重要。本文分析新形勢下我國中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險及其特點，并提出相應(yīng)的防控措施。

關(guān)鍵詞 新形勢 中小企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險 防控

中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)而言的。中小企業(yè)是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要、增加就業(yè)率、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小企業(yè)的各種所有制和各種形式的企業(yè)。我國根據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)來明確劃分中小企業(yè)，目前我國中小企業(yè)大多數(shù)是私營企業(yè)，其在行業(yè)中不占主導(dǎo)地位，獨立經(jīng)營，形式多樣。但是隨著企業(yè)的發(fā)展向技術(shù)密集型和知識密集型方向的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)的作用也越來越重要，在整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展上有著非常重要的地位。中國的中小企業(yè)發(fā)展在近幾十年取得了相當(dāng)優(yōu)異的成績。但是，我國中小企業(yè)也面臨諸多困境，尤其是在是在中小企業(yè)的財務(wù)管理上。中小企業(yè)發(fā)展不成熟，導(dǎo)致財務(wù)管理模式落后，跟不上時代要求，財務(wù)管理的模式直接影響企業(yè)資本運營和企業(yè)在市場上的發(fā)展。其次是財務(wù)管理人員隊伍自身問題，除了水平不夠高之外，還有建設(shè)機制不夠健全和完善，財務(wù)人員是財務(wù)管理的實施者，如果自身沒有較高的素質(zhì)，財務(wù)管理也得不到很高的效率。財務(wù)管理建設(shè)機制的不健全使企業(yè)在工作實施和處理上面臨諸多麻煩，并且還會出現(xiàn)工作漏洞。除此之外，財務(wù)管理機制缺乏國家的政策支持，也就是說，國家在財務(wù)管理的教育和文化傳播上做得不夠到位，正因為如此，才會有財務(wù)管理機制的不完善和優(yōu)秀財務(wù)人員的缺乏。如今的中小型企業(yè)，財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀，其展現(xiàn)出來的缺陷也嚴(yán)重阻礙其發(fā)展，甚至拖延了中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及問題

（一）中小企業(yè)自身規(guī)模小，抵御風(fēng)險能力較弱

中國中小企業(yè)的發(fā)展時間資金短缺和運營上都表現(xiàn)得極不成熟，企業(yè)自身的規(guī)模也因此受到了限制。企業(yè)的規(guī)模主要體現(xiàn)在人員、業(yè)務(wù)流程、營業(yè)范圍上。首先在人員上，既沒有注重數(shù)量，也沒有注重效率，人員的所屬業(yè)務(wù)交叉復(fù)雜，大大降低了工作的效率，并且容易出現(xiàn)工作漏洞。業(yè)務(wù)流程方面主要體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上，沒有特別高效的生產(chǎn)線，沒有實現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模化。營業(yè)范圍的不成熟表現(xiàn)在采購和銷售太過于局限，僅僅圍繞著地域和人情，并沒有擴(kuò)大信息網(wǎng)。這些都是中小企業(yè)規(guī)模小的體現(xiàn)。企業(yè)規(guī)模小致使企業(yè)在多項操作上都不能實現(xiàn)規(guī)?；?，這樣的缺陷也讓企業(yè)不能達(dá)到利潤的最大化。因此，中小企業(yè)由于規(guī)模較小，實力有限，對外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境和服務(wù)體系依賴較大，一旦外環(huán)境發(fā)生變化不利于中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)經(jīng)營便面臨很大困境。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度薄弱

我國中小企業(yè)中許多缺乏完整的內(nèi)部財務(wù)管理制度，企業(yè)財務(wù)管理制度內(nèi)部控制不完善，多數(shù)中小企業(yè)中無內(nèi)部控制制度或不夠全面，有很多中小企實行家族式管理，有的是會計兼出納。財會管理制度沒有覆蓋企業(yè)的所有部門及環(huán)節(jié)，沒有滲透到各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，沒有做到賬、錢分管原則，貨幣資金和有關(guān)賬簿的管理混亂。沒有明確職責(zé)權(quán)限、實行職務(wù)分離，沒有明確企業(yè)各級管理部門和人員各自的職能和責(zé)任。

（三）籌資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)融資難擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。其主要原因：主要是負(fù)債過度，融資成本高、風(fēng)險大。造成中小企業(yè)信用等級低資信相對較差。大多數(shù)中小企業(yè)非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響。對其貸款不夠熱心。上述種種原因造成中小企業(yè)籌資困難，資金嚴(yán)重不足，給中小企業(yè)造成較大財務(wù)管理風(fēng)險。

二、新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控對策

（一）中小企業(yè)要樹立財務(wù)管理意識，高度重視財務(wù)管理制度建立

中小企業(yè)要根據(jù)《會計法》、會計制度等會計法律法規(guī)逐步建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度，加強對會計從業(yè)人員管理和培訓(xùn)，全面提高企業(yè)財務(wù)要員的道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。不斷提高民營企業(yè)誠信和公信度，擴(kuò)展融資渠道，增強企業(yè)投資能力，分散投資風(fēng)險；加強對現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理，提高資金使用效率和資產(chǎn)管理水平；充分發(fā)揮財務(wù)管理工作預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制作用，提高決策的民主化、科學(xué)化水平；全面加強預(yù)算管理，做好財務(wù)計劃和財務(wù)分析，建立和完善內(nèi)部審計制度，強化對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動管理和監(jiān)督，有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強企業(yè)預(yù)算管理，充分發(fā)揮企業(yè)預(yù)算管理的預(yù)測、評價和控制功能

很多中小企業(yè)對預(yù)算管理工具認(rèn)識還不夠深刻，實施效果也不盡理想。認(rèn)為預(yù)算管理就是預(yù)算編制，是定期不得不完成的死任務(wù)，跟實際工作沒有什么關(guān)系。這是對企業(yè)預(yù)算管理的預(yù)測、計劃、評價和控制功能缺乏深入了解和清醒的認(rèn)識。如何有效實施預(yù)算管理是衡量中小企業(yè)管理與財務(wù)管理水平高低的一個標(biāo)準(zhǔn)，加強企業(yè)預(yù)算管理，可以提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量及效益，有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）加強資金管理，合理調(diào)度使用資金

充分的資金是支撐中小企業(yè)發(fā)展的重中之重，因此，為了保證企業(yè)有效的運營資金，中小企業(yè)必須具有相充裕充足的資金才能保證企業(yè)順利運行。如果中小企業(yè)資金管理管理不當(dāng)，企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，企業(yè)的運營的發(fā)展就會出現(xiàn)較大風(fēng)險。中小企業(yè)的資金管理主要包括籌資管理，投資管理，流動資金管理等。首先中小企業(yè)的融資管理，中小企業(yè)多背負(fù)著較重債務(wù)負(fù)擔(dān)，長期債務(wù)所占比例較少，多數(shù)屬于短期債務(wù)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大大增加。中小企業(yè)往往在進(jìn)行融資時，通常會存在融資結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性、融資渠道單一等問題。因此，中小企業(yè)應(yīng)該拓展融資渠道，根據(jù)企業(yè)自身情況，科學(xué)合理計劃融資規(guī)模及長期債務(wù)和短期債務(wù)的比例，盡可降低融資成本和風(fēng)險。其次中小企業(yè)的投資管理，中小企業(yè)投資不僅是企業(yè)發(fā)展的需要，而且是企業(yè)進(jìn)行價值創(chuàng)造的必經(jīng)途徑。一個企業(yè)投資的正確與否同企業(yè)的生存和發(fā)展是密切相關(guān)的。企業(yè)在投資獲得收益的同時，也存著較大風(fēng)險。這是中國中小企業(yè)管理層當(dāng)前所面臨的一個嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。企業(yè)投資的成敗是關(guān)系到企業(yè)生死存亡的大事。因此，中小企業(yè)投資決策都必須建立在民主、科學(xué)、合理的基礎(chǔ)之上。一般來說，建議的投資項目是必須要進(jìn)行可行性研究的，否則不應(yīng)當(dāng)給予立項。企業(yè)在對項目進(jìn)行決策之前應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行市場調(diào)查及初步可行性分析，力求把項目的前期工作做得充分、扎實、可靠。同時，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營水平來確定一個投資利潤率、投資回收期，以便企業(yè)進(jìn)行投資評估與決策。中小企業(yè)只有積極掌握住主動權(quán)，降低投資的風(fēng)險性，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。最后是加強流動資金管理，企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液” ，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和自我生存、自我發(fā)展能力的大小。因此，管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是降低企業(yè)生存風(fēng)險和發(fā)展的需要。流動資金主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨，因此流動資金的管理實際上是對貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨的管理。中小企業(yè)要健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，切實做到把市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃有機地結(jié)合起來。使有限的流動資金在加速周轉(zhuǎn)中不斷增值，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，有效防范和降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

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